CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU,
3.1. QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN KẾ TOÁN
3.2.3. Hoàn thiện kế toán quản trị doanh thu, chi phí, xác định kết quả
Việc phân loại chi phí theo khoản mục chi phí như hiện nay mới chỉ đáp ứng được nhu cầu thông tin kế toán tài chính, chưa đáp ứng được nhu cầu thông tin cho kế toán quản trị. Công ty nên phân loại toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh theo quan hệ với mức độ hoạt động hay còn gọi là cách phân loại chi phí theo các ứng xử của chi phí. Chi phí tại Công ty sẽ được phân loại thành biến phí, định phí và chi phí hỗn hợp. Với cách phân loại chi phí này sẽ đáp ứng được yêu cầu của nhà quản trị về lập kế hoạch chi phí, kiểm soát vàchủ động điều tiết chi phí, ra quyết định kinh doanh nhanh chóng và hiệu quả. Theo cách này, toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty được chia thành biến phí, định phí và chi phí hỗn hợp. Với chi phí hỗn hợp, kế toán có thể sử dụng phương pháp cực đại – cực tiểu để tách biến phí và định phí trong chi phí hỗn hợp.
Bảng 3.6: Khái quát phân loại theo cách ứng xử của chi phí
Khoản mục CP TK Biến phí Định phí CP hỗn hợp Ghi chú 1. Giá vốn hàng bán 632 x
2. Chi phí bán hàng 641
Chi phí nhân viên bán hàng 6411 x
Chi phí vật liệu bao bì 6412 x
Chi phí dụng cụ đồ dùng 6413 x
Chi phí khấu hao TSCĐ 6414 x x
Chi phí dịch vụ mua ngoài 6417 x Chi phí bằng tiền khác 6418
3. Chi phí QLDN 642
Chi phí nhân viên quản lý 6421 x
Chi phí vật liệu quản lý 6422 x
Chi phí đồ dùng văn phòng 6423 x
Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 x
Thuế, phí và lệ phí 6425 x
Chi phí dự phòng 6426 x
Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 x
Chi phí bằng tiền khác 6428 x
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) 3.2.3.2. Xây dựng dự toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh
Trong xu thế hội nhập, việc xây dựng dự toán sản xuất kinh doanh hàng năm có vai trò hết sức quan trọng trong mỗi đơn vị. Căn cứ vào dự toán, các nhà quản lý có thể xác định rõ mục tiêu cụ thể, đồng thời cũng sử dụng làm căn cứ đánh giá việc thực hiện sau này, lường trước được những khó khăn tiềm ẩn để có phương án xử lý kịp thời và đúng đắn. Để xây dựng dự toán, Công ty căn cứ vào hệ thống sản xuất kinh doanh hàng năm, dự toán sản xuất kinh doanh của các kỳ kinh doanh trước… Công ty nên lập các dự toán sau để phục vụ cho việc ra quyết định của các nhà quản trị nhanh chóng và hiệu quả: Dự toán tiêu thụ, dự toán lịch thu tiền, dự toán mua hàng, dự toán lịch thanh toán tiền hàng, dự toán chi phí bán hàng và QLDN, dự toán tiền, dự toán BCTC.
Bảng 3.7: Dự toán tiêu thụ Sản phẩm: Thuốc nổ TFD- 15 WR
ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Quý 1/2021
Số lượng tiêu thụ dự kiến (tấn) 48 60 70 178
Đơn giá bán dự kiến 210.000 210.000 210.000 210.000
Doanh thu 10.080.000 12.600.000 14.700.000 37.380.000
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) Bảng 3.8. Lịch thu tiền bán hàng
ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Quý 1/2021 1. Nợ phải thu 31/12 năm trước 10.850.000 10.850.000
2. Doanh thu tháng 1 9.072.000 1.008.000 10.080.000
3. Doanh thu tháng 2 11.340.000 1.260.000 12.600.000
4. Doanh thu tháng 3 13.230.000 13.230.000
Tổng 19.922.000 12.348.000 14.490.000 46.760.000
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) Bảng 3.9. Dự toán giá trị mua hàng
ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Quý 1/2021 Số lượng cần mua dự
kiến (tấn)
50 62 71 183
Đơn giá mua dự kiến 185.000 185.000 185.000 185.000 Thành tiền 9.250.000 11.470.000 13.135.000 33.855.000 (Nguồn: Đề xuất của tác giả) Bảng 3.10. Lịch thanh toán tiền mua hàng
ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Quý 1/2021
1. Nợ phải trả 31/12 năm trước 12.000.000 12.000.000
2. Giá trị mua hàng tháng 1 7.400.000 1.850.000 9.250.000 3. Giá trị mua hàng tháng 2 9.176.000 2.294.000 11.470.000
4. Giá trị mua hàng tháng 3 10.508.000 10.508.000
Tổng 19.400.000 11.026.000 12.802.000 43.228.000
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) Bảng 3.11. Dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tính: VNĐ
1. Số lượng tiêu thụ dự kiến (SP) 48 60 70 178 2. Định mức biến phí bán hàng
và QLDN 15.000 15.000 15.000 15.000
3. Dự toán biến phí bán hàng và
QLDN 720.000 900.000 1.050.000 2.670.000
4. Dự toán định phí bán hàng và
QLDN 3.200.000 3.200.000 3.200.000 9.600.000
Khấu hao 200.000 200.000 200.000 600.000
Cửa hàng 1.000.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000
Lương cố định 2.000.000 2.000.000 2.000.000 6.000.000 5. Tổng chi phí bán hàng và
QLDN 3.920.000 4.100.000 4.250.000 12.270.000
6. Chi phí bán hàng và QLDN
khồn chi bằng tiền 200.000 200.000 200.000 600.000
7. Tiền chi cho chi phí bán hàng
và QLDN 3.720.000 3.900.000 4.050.000 11.670.000
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) 3.2.3.3. Phân tích thông tin phù hợp phục vụ cho việc ra quyết định
Phân tích hệ thống báo cáo quản trị của Công ty để biết được tình hình thực hiện dự toán tiêu thụ, bán hàng... trong kỳ so với kế hoạch đặt ra. Công ty phải tiến hành đánh giá chung tình hình thực hiện kế hoạch, giúp cho nhà quản trị nắm được tình hình tăng, giảm giữa kế hoạch và thực hiện trong kỳ cả về số tuyệt đối, các chênh lệch được tính toán, nhà quản điều tra thêm. Bởi vì có rất nhiều các chênh lệch nên không thể tiếp tục điều tra toàn bộ chúng mà còn dựa vào một số tiêu chuẩn để xác định khoản chênh lệch nào cần tiếp tục điều tra. Các tiêu chuẩn để xem có thể là độ lớn của khoản chênh lệch và khả năng kiểm soát chệnh lệch.
Phân tích báo cáo bán hàng: Đây là một báo cáo thường được các nhà quản lý quan tâm. Đặc biệt trong điều kiện hàng ứ đọng như hiện nay. Việc phân tích báo cáo bán hàng giúp các nhà quản trị Công ty thấy được các nguyên nhân chủ quan, khách quan và các khả năng tiềm tàng. Từ đó Công ty
sẽ có những giải pháp đẩy nhanh tiến độ tiêu thụ, thu hồi vốn nhanh và thúc đẩy sản xuất phát triển.
Bảng 3.12. Báo cáo kết quả kinh doanh Sản phẩm: Thuốc nổ TFD- 15 WR
Sản lượng tiêu thụ: 50 (tấn)
ĐVT: nghìn đồng
Chỉ tiêu Ðơn vị Tổng số Tỷ lệ (%)
Doanh thu 5.300.000 265.000.000 100
Biến phí 4.423.000 221.150.000 83,45
- Giá vốn 4.315.000 215.750.000 81,42
- Biến phí bán hàng 108.000 5.400.000 2,04
Lợi nhuận góp 877.000 43.850.000 16,55
4. Ðịnh phí 29.500.000
- Ðịnh phí bán hàng 13.500.000
- Ðịnh phí QLDN 16.000.000
Lợi nhuận thuần 14.350.000
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bộ phận: Việc phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bộ phận quản trị sẽ giúp Công ty đánh giá được mức độ đóng góp lợi nhuận của từng bộ phận, khu vực đối với toàn Công ty. Qua việc đánh giá này, giúp quản trị doanh nghiệp phát hiện những khả năng tiềm tàng trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của từng bộ phận, từng hoạt động để có giải pháp tốt nhất đưa các quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển bền vững.
Bảng 3.13. Báo cáo bộ phận
ĐVT: nghìn đồng
Chỉ tiêu
Bộ phận thuốc nổ Bộ phận các thiết bị
liên quan Toàn công ty Tổng số Tỷ lệ
% Tổng số Tỷ lệ
% Tổng số Tỷ lệ
% 1. Doanh thu 21.014.679.400 100 14.001.428.986 100 35.016.108.386 100 2. Biến phí 18.178.797.600 86,51 12.688.680.400 90,62 30.867.478.000 88,15 3. Lợi nhuận góp 2.835.881.800 13,49 1.312.748.586 9,38 4.148.630.386 11,85 4. Chi phí cố định
trực tiếp 501.487.000 633.150.000 1.134.637.000
5. Lợi nhuận bộ
phận 2.334.394.800 11,11 679.598.586 4,85 3.013.993.386 8,61 6. Chi phí Cố định
chung 563.303.458
7. Lợi nhuận thuần 3.577.296.844
(Nguồn: Đề xuất của tác giả) Cơ sở lập báo cáo bộ phận dựa trên các hóa đơn GTGT bán hàng phân theo từng bộ phận. Bộ phận thuốc nổ bán các tloại thuốc n ổ… tập hợp hóa đơn sẽ tính được doanh thu. Đối với biến phí thì tập hợp các phiếu xuất kho tương ứng sẽ tính được biến phí sản xuất. Một số biến phí khác khó tập hợp như tiền lương, điện nước thì sẽ được phân bổ theo doanh thu
Chi phí cố định trực tiếp được ước tính cho từng bộ phận, ví dụ như chi phí quảng cáo có thể phân tách, chi phí thuê cửa hàng từng bộ phận.
Dựa vào báo cáo bộ phận cho thấy bộ phận thuốc nổ hiệu quả hơn vì có tỷ lệ lợi nhuận bộ phận cao hơn (11,11% > 4,85%), do đó Công ty cần phát triển bộ phận thuốc nổ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Từ một số tồn tại trong công tác kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV điện có hóa chất 15 đã được trình bày ở chương 2, luận vãn đã đưa ra các giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV điện có hóa chất 15 thực hiện dưới góc độ kế toán tài chính dựa trên yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện.
Cuối cùng, tác giả cũng đã trình bày một số điều kiện cần thiết làm cơ sở cho việc áp dụng các giải pháp kiến nghị vào thực tế tại Công ty TNHH MTV điện có hóa chất 15, giúp cho hệ thống kế toán nói chung và công tác kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh được hoàn thiện hơn.
KẾT LUẬN
Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay, hạch toán kế toán nói chung và hạch toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả nói riêng là có vai trò rất quan trọng đối với việc cung cấp các thông tin đáng giá cho quản trị kinh doanh. Việc hạch toán chính xác và đầy đủ các chi phí, doanh thu và xác định kết quả là điều kiện cần thiết để cung cấp nhanh chóng những thông tin về hoạt động kinh doanh của đơn vị và giúp cho nhà quản trị có thể đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời đối với hoạt động kinh doanh của đơn vị mình.
Luận văn với đề tài: Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Điện cơ Hóa chất 15, qua quá trình nghiên cứu đã hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đó là:
- Hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp
- Phân tích, đánh giá thực trạng về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Điện cơ Hóa chất 15
- Đề xuất các giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Điện cơ Hóa chất 15
Với những đóng góp về vấn đề nghiên cứu tại Công ty TNHH MTV Điện cơ Hóa chất 15, tác giả hy vọng trong thời gian tới việc hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Điện cơ Hóa chất 15 góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và sự phát triển cho Công ty.
1. Bộ Tài chính (2001), Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành và công bố bốn (04) chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội.
2. Bộ Tài chính (2001), chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01, Ban hành và công bố theo Quyết định số 165/2002/QĐ -BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
3. Bộ Tài chính (2001), chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14, ban hành theo quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 của Bộ Tài chính.
4. Bộ Tài chính (2014), Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 về việc hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội.
5. Bộ Tài chính (2016), Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 về việc hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, Nxb Tài chính, Hà Nội.
6. Bộ Tài chính (2006), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội.
7. Công ty Trách nhiệm hữu hạn Điện tử Hoàn Kiếm (2019), Tài liệu về kế toán doanh thu, chi phí, và kết quả kinh doanh tại Công ty: Báo cáo tài chính, Sổ cái các tài khoản....
8. Nguyễn Thị Thùy Dương (2018), “Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần thương mại Hưng Thuận Thành”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Công đoàn, Hà Nội.
9. Phan Thị Duyên (2018), “Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty trách nhiệm hữu hạn HANOPRO (Việt Nam)”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
11. Lại Văn Đức (2018), “Kế toán doanh thu chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty thương mại Vina Kyung Seung”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Thương mại, Hà Nội.
12. Hội đồng Chuẩn mực Kế toán (2014), Chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế số 15 (IFRS15).
13. Hoàng Thị Thu Giang (2018), “Hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Tâm Kiên”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Thương mại, Hà Nội.
14. Đặng Thị Loan và các cộng sự (2015), Giáo trình Kế toán tài chính trong các doanh nghiệp, NXB Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
15. Lê Thị Như (2017), “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Dương”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Công đoàn, Hà Nội.
16. Nguyễn Ngọc Quang (2014), Giáo trình kế toán quản trị, NXB Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
13. Trương Thị Hồng Xâm (2018), “Kế toán doanh thu chi phí và kết quả kinh doanh tại Tổng Công ty Nhựa Đường PETROLIMEX” , Luận văn thạc sĩ, Trường Học viện Ngân hàng, Hà Nội.
CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN CƠ HÓA CHẤT 15
Địa chỉ: Xóm Thái Sơn 2, Xã Quyết Thắng, TP Thái Nguyên
BẢNG KÊ HÀNG HÓA BÁN RA (Trích) Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021
Tài khoản 511
STT Số HĐ Ngày
HĐ Tên Đơn vị khách hàng Mã số thuế Tên hàng hóa Doanh số bán chưa có thuế Thuế
suất Thuế GTGT
… 1 00017
54
21/05/20
21 Viện thuốc phóng thuốc nổ 0100597848 Phụ kiện (chi tiến nhựa và dụng cụ mở nắp -kiểu OG0)
391 160 400 0
2 00015 81
03/05/20 21
Tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc phòng
0100283055 Thuốc nổ TFD- 15
WR 88 800 000 10 8 880 000
3 00017 59
24/05/20 21
Tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc
phòng 0100283055 Thuốc nổ
AFST(ANFO-15) 207 740 000 10 20 774 000 4 00017
60
24/05/20 21
Tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc
phòng 0100283055 Thuốc nổ
AFST(ANFO-15) 207 740 000 10 20 774 000 5 00017
61
24/05/20 21
Tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc
phòng 0100283055 Thuốc nổ
AFST(ANFO-15) 154 700 000 10 15 470 000 6 00017
62
24/05/20 21
Tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc
phòng 0100283055 Thuốc nổ
AFST(ANFO-15) 46 728 000 10 4 672 800 7 00017
63 24/05/20 21
Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ-
VINACOMIN 0100101072 Tiền vận chuyển 1 003 285 440 10 100 328 544 8 00017
64 24/05/20 21
Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ-
VINACOMIN 0100101072 Thuốc nổ ANFO-
15WR(Chịu nước) 199 742 400 10 19 974 240 9 00017
65 24/05/20 21
Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ-
VINACOMIN 0100101072 Tiền vận chuyển 1 359 450 800 10 135 945 080
….
Tổng 68 961 454 270 6 857 029 387
Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu
Địa chỉ: Xóm Thái Sơn 2, Xã Quyết Thắng, TP Thái Nguyên
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Trích) Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021 Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chứng Từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số Phát sinh Số dư cuối kỳ
Số CTGS Ngày,
tháng Số hiệu Nợ Có Nợ Có
- - Số dư đầu kỳ:
- - Phát sinh trong kỳ:
… 31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN Nùi Pháo 1311 334 151 220 25 499 538 244 129 31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN Nùi Pháo 1311 1 208 272 800 24 291 265 444 129 31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao
Nghệ An 1311 132 600 000 24 158 665 444 129
31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao
Quảng Bình 1311 141 440 000 24 017 225 444 129
31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao
Quảng Bình 1311 70 800 000 23 946 425 444 129
31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao Hà
Nam 1311 207 740 000 23 738 685 444 129
31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao Hà
Nam 1311 207 740 000 23 530 945 444 129
31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao
Nghệ An 1311 154 700 000 23 376 245 444 129
31/05/
2021 CK0988 Xuất bán TN giao Hà
Tĩnh 1311 46 728 000 23 329 517 444 129
….
31/05/
2021 Cộng số phát sinh
trong kỳ: 68 961 454 270 68 961 454 270
31/05/
2021 Số dư cuối kỳ:
Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu
Địa chỉ: Xóm Thái Sơn 2, Xã Quyết Thắng, TP Thái Nguyên CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021 SỐ CTGS: 130
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Tk nợ
(Nợ) Tk có (Có)
Xuất bán Hòm bảo quản 1311 51121 79 218 960 CK0990
Xuất bán hàng cơ khí 1311 51121 120 502 080 CK0990
Xuất bán hàng theo Hợp đồng 1311 51121 908 024 950 CK0990
Xuất bán hòm gỗ bảo quản 1311 51121 76 987 440 CK0990
Xuất bán theo HĐ số 02/2020/HĐMB-
ĐCHC 15 -ITEKKU ngày 15/11/2020 1311 51121 92 250 000 CK0990
……
CỘNG 1 663 276 624
Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu
CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN CƠ HÓA CHẤT 15
Địa chỉ: Xóm Thái Sơn 2, Xã Quyết Thắng, TP Thái Nguyên CHỨNG TỪ GHI SỔ
Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021 SỐ CTGS: 131
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Tk nợ
(Nợ)
Tk có (Có) ...[Thuế GTGT đầu ra] Xuất bán hàng theo
Hợp đồng 1311 333111 CK0989
Xuất bán hàng theo Hợp đồng 1311 51121 391 160 400 CK0989
CỘNG 391 160 400
Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu
CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN CƠ HÓA CHẤT 15
Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021 SỐ CTGS: 145
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Tk nợ
(Nợ) Tk có (Có) [.Kết chuyển - Transfering 51121-911
(T5/2021)] 51121 911 68 463 532 494 CK0998
[.Kết chuyển - Transfering 51131-911
(T5/2021)] 51131 911 497 921 776 CK0998
[.Kết chuyển - Transfering 515-911
(T5/2021)] 515 911 20 587 001 CK0999
CỘNG 68 982 041 271
Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu
Phụ lục 4: Sổ cái TK 511 CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN CƠ HÓA CHẤT 15
Địa chỉ: Xóm Thái Sơn 2, Xã Quyết Thắng, TP Thái Nguyên SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021 Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Ngày
chứng từ CTGS Diễn giải TKĐ
Ư PS nợ PS có
31/05/2021 129 Xuất bán TN giao Ninh Bình 1311 66 907 017 246 31/05/2021 130 Xuất bán theo hợp đồng 1311 1 663 276 624 31/05/2021 131 Xuất bán hàng theo Hợp đồng 1311 391 160 400 31/05/2021 145 [.Kết chuyển - Transfering
51131-911 (T5/2021)] 911 68 961 454 270
Cộng 68 961 454 270 68 961 454 270 Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu
Địa chỉ: Xóm Thái Sơn 2, Xã Quyết Thắng, TP Thái Nguyên
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Trích) Từ ngày 01/5/2021 đến ngày 31/5/2021 Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính
Chứng Từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số Phát sinh Số dư cuối kỳ
Số Ngày, CTGS
tháng Số hiệu Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ:
Phát sinh trong kỳ:
25/05/
2021 Báo có NH
Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội trả lãi TK
tiền thanh toán tháng 5/2021 11212 1 113 221 1 113 221 119
30/05/
2021 Báo có NH
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN Thái Nguyên trả lãi TK tiền gửi có kỳ hạn 01 tháng (10 tỷ)
11211 16 438 356 17 551 577 119
31/05/
2021 Báo có NH
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN Thái Nguyên trả lãi TK tiền thanh toán tháng 5/2021
11211 3 035 424 119
31/05/
2021 CK0999 [.Kết chuyển - Transfering
515-911 (T5/2021)] 911 20 587 001 3 035 424 145
31/05/
2021 Cộng số phát sinh trong kỳ: 20 587 001 20 587 001 31/05/
2021 Số dư cuối kỳ:
Ngày 31 tháng 5 năm 2021
Kế toán trường Người lập biểu