Kế toán Xác định Kết quả kinh doanh

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM TKK

2.2. Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Thực phẩm TKK

2.2.2. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

2.2.2.10. Kế toán Xác định Kết quả kinh doanh

a, Nội dung

Để biết được hoạt động sản xuất kinh doanh trong kì tại đơn vị có hiệu quả hay không , thì cuối mỗi tháng công ty đều xác định kết quả kinh doanh của mình để có được những giải pháp tốt nhằm cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh của công ty.

Xác định kết quả kinh doanh là việc xác định trong kì doanh nghiệp lỗ hay lãi bao nhiêu. Công thức xác định như sau:

Kết quả = Kết quả hđ + Kết quả hđ + Kết quả hđ kinh doanh bán hàng tài chính khác

Trong đó:

Kết quả hđ = Doanh thu thuần - Giá vốn - Chi phí quản lý bán hàng về bán hàng hàng bán kinh doanh

Kết quả hđ = Doanh thu hđ - Chi phí hđ

tài chính tài chính tài chính

Kết quả khác = Thu nhập khác - Chi phí khác

b, Tài khoản kế toán sử dụng

 TK 911: Xác định kết quả Kinh doanh.

 TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

 TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính.

 TK 711: Thu nhập khác

 TK 632: Giá vốn hàng bán.

Sinh viên : Vũ Thị Cúc 125 CQ55/21.05

 TK 635: Chi phí tài chính.

 TK 6421: Chi phí bán hàng.

 TK 6422: Chi phí quản lí doanh nghiệp

 TK 811: Chi phí khác

 TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối

c, Quy trình xác định Kết quả kinh doanh trải qua các bước sau

Bước 1: Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh, tiến hành nhập liệu trên phần mềm.

Bước 2: Cuối tháng, thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh trong tháng tại đơn vị.

Quy trình đánh giá lại tài khoản có gốc ngoại tệ:

Trong kỳ , doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, tại thời điểm 31/12/2020, ta thực hiện bút toán đánh giá lại ngoại tệ trên trên phần mềm. Các bước thực hiện như sau:

- Vào phần hành “Nghiệp vụ” rồi chọn “ Tổng hợp”

- Chọn “ Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ” , màn hình sẽ hiện ra như hình dưới đây:

Sinh viên : Vũ Thị Cúc 126 CQ55/21.05

- Tại mục “ Ngày hạch toán” và “ ngày chứng từ”: điền 31/12/2020

- Theo tỷ giá: +) TK là tài sản có gốc ngoại tệ lấy theo tỷ giá mua đồng USD tại ngân hàng BIDV ngày 31/12/2020.

+) TK là Nợ phải trả có gốc ngoại tệ lấy theo tỷ giá bán đồng USD tại ngân hàng BIDV ngày 31/12/2020.

- Bấm “Thực hiện” phần mềm sẽ tự động đánh giá lại các TK có gốc ngoại tệ. Bấm “Cất” để lưu thông tin .

Sau đó, sẽ làm bút toán kết chuyển lãi, lỗ cuối kỳ

Tại thời điểm 31/12/2020, Kế toán làm bút toán kết chuyển lãi lỗ trên phần mềm kế toán . Quy trình xác định lãi ,lỗ cuối kỳ tại đơn vị

Thao tác thực hiện trên phần mềm kế toán như sau:

Đầu tiên ta vào phần hành “Nghiệp vụ” rồi chọn “ Tổng hợp”. Màn hình sẽ hiển thị như sau:

Sinh viên : Vũ Thị Cúc 127 CQ55/21.05

Lúc này phần mềm hiện lên bảng “Kết chuyển lãi lỗ”. Phần mềm Misa

đã điền sẵn toàn bộ các chỉ tiêu tài khoản phát sinh chi phí và doanh thu trong

kỳ, kế toán kiểm tra lại số cuối kỳ của các TK được phần mềm hạch toán kết chuyển kinh doanh.

Sinh viên : Vũ Thị Cúc 128 CQ55/21.05

- Tại mục ngày hạch toán và ngày chứng từ : điền ngày 31/12/2020

- Sau đó , phần mềm sẽ tự kết chuyển doanh thu , chi phí để xác định lãi

lỗ tại thời điểm cuối năm

- Khi nhập liệu xong kiểm tra lại thông tin, ta tiến hành lưu lại chứng từ, click vào “Cất” trên thanh công cụ, lúc này ta đã kết chuyển xong kết quả kinh doanh năm 2020. Kiểm tra Sổ cái TK 911 đã được kết chuyển thành công. Khi dữ liệu đã được lưu, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết tài khoản có liên quan: TK

911, TK 421,….

Để xem sổ cái TK 911 , ta vào phần hành Báo cáo, rồi chọn “Tổng hợp” chọn “ Sổ cái theo (hình thức Nhật ký chung)” kỳ báo cáo:

Sinh viên : Vũ Thị Cúc 129 CQ55/21.05

chọn “Năm trước” mục “ Số tài khoản ” : 911  tích chọn “ Cộng gộp các bút toán giống nhau”  bấm “Đồng ý” .Phần mềm sẽ hiển thị

Sổ cái TK 911 năm 2020 như sau:

Mẫu số: S03b-DNN

Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm TKK

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số 26B/35/141 Phố Nam Dư, Phường Lĩnh Nam, Quận Hoàng Mai

Thành phố Hà Nội, Việt Nam

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Năm 2020

Tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh Đơn vị tính: VND

Ngày,

tháng

ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung TK

đối ứng

Số tiền

Số hiệu Ngày,

tháng Trang Nợ Có

số

STT dòng

A B B D E G H 1 2

- Số dư đầu kỳ

- Số phát sinh trong kỳ