STT M¿t hàng ĐVT
Sò l°ÿng
dă toán
Đ¢n giá bán dă
toán
Doanh thu dă toán
Chi phí quÁn lý kinh doanh dă toán dă
toán
(10%DT)
1 Máy hút băi khô và °ãt công nghiáp, model X-1/40 hiáu Clepro X
Cái 500 1.496.900 748.450.000 74.845.000
2 Máy hút băi khô và °ãt công nghiáp, model X-2/70 hiáu Clepro X
Cái 450 3.397.500 1.528.875.000 152.887.500
3 Máy chà sàn công nghiáp Grammy GM- S4
Cái 150 45.500.000 6.825.000.000 682.500.000
4 Máy hăt băi khô và ¿m model
PD082J-3
Cái 300 8.600.000 2.580.000.000 258.000.000
&.. &.. &.. &.. &.. &.. &..
- Chi phớ tài chớnh và chi phớ khỏc chiÁm tỷ tròng rÃt nhỏ cú thÅ cú nm có phát sinh có nm không phát sinh nên doanh nghiáp không lÃp dă toán cho 2 khoÁn chi phí này.
3.3.2.2 Thực trạng lập dự toán doanh thu
Dă toỏn doanh thu th°ồng đ°āc giỏm đóc đà ra tĉ đÅu nm dăa trờn doanh thu nm tr°óc và tỡnh hỡnh cąa thỏ tr°ồng.
Hián nay Công ty TNHH Th°¢ng m¿i và Dách vă L°¢ng An đang lÃp dă toán theo doanh thu. Ph°¢ng pháp này giúp công ty có thÅ dă toán đ°āc doanh thu s¿ đ¿t đ°āc trong nm tãi. ĐiÃu này giúp doanh nghiáp ho¿ch đánh chính xác sã l°āng sÁn ph¿m bán ra và mćc lāi nhuÃn s¿ thu đ°āc cąa công ty.
Tuy nhiên viác dă toán này ch°a đáp ćng đ°āc nhu cÅu và kÁ toán quÁn trá.
Bảng 3.3: Dự toán doanh thu năm 2023
STT M¿t hàng ĐVT
Sò l°ÿng
dă toán
Đ¢n giá bán dă toán
Doanh thu dă toán
1 Máy hút băi khô và °ãt công nghiáp, model X- 1/40 hiáu Clepro X
Cái 500 1.496.900 748.450.000
2 Máy hút băi khô và °ãt công nghiáp, model X- 2/70 hiáu Clepro X
Cái 450 3.397.500 1.528.875.000
3 Máy chà sàn công nghiáp Grammy GM- Cái 150 45.500.000 6.825.000.000
S4
4 Máy hăt băi khô và ¿m
model PD082J-3 Cái 300 8.600.000 2.580.000.000
&.. &.. &.. &.. &.. &..
3.3.2.3 Thực trạng dự toán kết quả kinh doanh
Dăa trên dă toán doanh thu và dă toán chi phí, giám đãc đã lÃp ra dă toán kÁt quÁ kinh doanh cho công ty trong nm.
Công ty thăc hián dă toán theo nm, viác kinh doanh các thiÁt bá công nghiáp và vá sinh, thiÁt bá làm mát& phă thuác nhiÃu theo mùa và thá hiÁu tiêu dùng nên viác lÃp dă toán theo nm đang là h¿n chÁ lãn t¿i doanh nghiáp.
3.3.3. Thăc tr¿ng thu thÁp, xÿ lý và hỏ thòng húa thụng tin k¿ toỏn quÁn trá vÁ doanh thu, chi phí và k¿t quÁ kinh doanh
3.3.3.1 Thực trạng về thu thập và xử lý thông tin kế toán quản trị về doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh
Công ty TNHH th°¢ng m¿i và dách vă L°¢ng An hián nay không có nhân viên chuyên trách kÁ toán quÁn trá. Viác thu thÃp thông tin đÃu xuÃt phát tĉ góc đá kÁ toán tài chính.
Thu thÃp thụng tin doanh thu: KÁ toỏn cn cć dăa trờn hāp đồng mua bán, hóa đ¢n GTGT, hóa đ¢n bán hàng, phiÁu thu, giÃy báo có đÅ thu thÃp sã liáu lÃp báo cáo.
Thu thÃp thông tin và chi phí: KÁ toán cn cć vào phiÁu xuÃt kho, hóa đ¢n GTGT đÅu vào đÅ thu thÃp sã liáu
Công ty đã áp dăng phÅn mÃm kÁ toán điÃu này đã t¿o điÃu kián thuÃn lāi cho viác tÃp hāp và cung cÃp thông tin nhanh chóng.
3.3.3.2 Thực trạng hệ thống hóa thông tin kế toán quản trị về doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh
Công tác phân tích thông tin doanh thu, chi phí và kÁt quÁ ho¿t đáng kinh doanh chò dĉng l¿i ỗ să so sỏnh, tớnh toỏn mćc chờnh lỏch cÁ và só t°Âng đãi và sã tuyát đãi giāa sã liáu các nm phân tích mà ch°a có să đánh giá că thÅ và tớnh hiỏu quÁ cąa cỏc lo¿i chi phớ và ch°a xõy dăng đ°āc cỏc chò tiờu quÁn trá phÁn ánh toán dián các khía c¿nh và doanh thu, chi phí và kÁt quÁ kinh doanh làm c sỗ cho cụng tỏc phõn tớch thụng tin kÁ toỏn quÁn trỏ phăc vă cho viác ra các quyÁt đánh chiÁn l°āc cąa công ty.
T¿i công ty TNHH th°¢ng m¿i và dách vă L°¢ng An thông qua ph°¢ng pháp phân tích, so sánh giāa quá khć vãi hián t¿i mà không kiÅm soát thông qua các trung tâm trách nhiám.
3.3.4 Thăc tr¿ng phân tích doanh thu, chi phí và k¿t quÁ kinh doanh phāc vā yêu cÅu quÁn trá t¿i công ty TNHH th°¢ng m¿i và dách vā L°¢ng An
3.3.4.1 Thực trạng phân tích doanh thu
ĐÅ phõn tớch và đỏnh giỏ cụng ty sÿ dăng chò tiờu doanh thu thuÅn thông qua viác so sánh chênh lách doanh thu thăc tÁ vãi dă toán và tỷ lá doanh thu so vói tỗng doanh thu. Bỏo cỏo phõn tớch doanh thu chò mang tớnh chÃt liỏt kờ, khụng phõn tớch cỏc Ánh h°ỗng, nguyờn nhõn làm tng giÁm doanh thu. Viỏc so sỏnh chờnh lỏch doanh thu thăc tÁ vói kÁ ho¿ch mói chò cho nhà quÁn trá thÃy đ°āc tình hình biÁn đáng doanh thu mà ch°a cho thÃy nguyên nhân, tĉ đó đ°a ra các giÁi pháp phù hāp nhằm nâng cao doanh thu.
Cụng ty ch°a sÿ dăng cỏc chò tiờu đÅ phõn tớch doanh thu nh° tỷ suÃt lāi nhuÃn doanh thu, trỏ giỏ vón hàng húa doanh thu, tỷ tròng doanh thu so vói tỗng doanh thu....
Công ty đã tiÁn hành phân tích báo cáo tài chính (báo cáo kÁt quÁ ho¿t đỏng kinh doanh, bÁng cõn đói kÁ toỏn), nh°ng chò dĉng l¿i ỗ mỏt só nỏi dung chą yÁu đÅ phân tích báo cáo tài chính nh°: c¢ cÃu vãn, c¢ cÃu nā ngÅn
h¿n, khÁ nng thanh toán, tỷ suÃt lāi nhuÃn, khÁ nng l°u chuyÅn vãn..., báo cỏo tỗng kÁt và quyÁt toỏn hàng nm cąa cụng ty. Cỏc bỏo cỏo nh° bỏo cỏo sÿ dăng lao đáng, báo cáo bán hàng,&
Thu thÃp thụng tin doanh thu: KÁ toỏn cn cć vào hāp đồng kinh tÁ, phiÁu xuÃt kho, hóa đ¢n bán hàng trong kỳ... đÅ thu thÃp sã liáu làm báo cáo.
3.3.4.2 Thực trạng phân tích chi phí
Viỏc phõn tớch chi phớ, lÃp bỏo cỏo ch°a đ°āc thăc hiỏn th°ồng xuyờn, chò đ°āc lÃp khi giỏm đóc yờu cÅu. Cỏc bỏo cỏo chò đ°āc lÃp khi giỏm đóc gÁp khó khn trong viác ra quyÁt đánh vì vÃy báo cáo đ°āc lÃp ch°a cung cÃp đÅy đą thông tin.
Thu thÃp thông tin và chi phí xuÃt phát tĉ phiÁu xuÃt kho, các hóa đ¢n đÅu vào, &.
3.3.4.3 Thực trạng phân tích kết quả kinh doanh
Hiỏn nay, phõn tớch kÁt quÁ kinh doanh chò dĉng l¿i so sỏnh só liỏu giāa các kỳ kÁ toán vãi nhau, ch°a phân tích că thÅ cho tĉng lo¿i hàng hóa.
3.3.5. Phân tích thông tin phù hÿp phāc vā cho viác ra quy¿t đánh
Thông tin thăc hián và thông tin dă đoán t°¢ng lai t¿i Công ty bá qua không xác đánh, cũng không phân tích điÅm hòa vãn. Vì ch°a thăc hián phân lo¿i chi phí thành biÁn phí và đánh phí nên viác phân tích mãi quan há giāa doanh thu, chi phí, lāi nhuÃn t¿i Công ty ch°a đ°āc thăc hián. Ngoài ra, Công ty cũng không sÿ dăng nhāng thông tin thích hāp đÅ xác đánh các nhân tã ánh h°ỗng dÁn đÁn să biÁn đỏng cąa cỏc khoÁn măc chi phớ. ĐÅ tĉ đú cú c sỗ khoa hòc cho viỏc xỏc đỏnh kÁ ho¿ch nh° quyÁt đỏnh đỳng đÅn cho cỏc ph°¢ng án ho¿t đáng SXKD. Phân tích chi phí không nhằm kiÅm soát chi phí đÅ ra các quyÁt đánh quÁn lý.
Cuói mòi kỳ bỏo cỏo, cụng ty mói phõn tớch, so sỏnh cỏc chò tiờu nh°
doanh thu, chi phí thăc tÁ vãi dă toán đã đÁt ra đÅ đánh giá viác thăc hián các
kÁ ho¿ch trong kỳ.
Hiỏn t¿i cụng ty ch°a cú să phõn tớch cỏc chò tiờu và doanh thu, chi phớ và kÁt quÁ kinh doanh cho tĉng bá phÃn trong công ty.
3.3.6. Thăc tr¿ng báo cáo quÁn trá vÁ doanh thu, chi phí và xác đánh k¿t quÁ
3.3.6.1 Thực trạng báo cáo quản trị về doanh thu:
Các báo cáo quÁn trá t¿i doanh nghiáp đÃu h°ãng vào kÁ toán tài chính.
Công tác kÁ toán quÁn trá mãi dĉng l¿i b°ãc s¢ khai. Há thãng báo cáo quÁn trá cąa công ty chą yÁu đ°āc lÃp chi tiÁt theo báo cáo tài chính.