1.2 CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT PHỔ BIẾN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.3 Thanh toán bằng ủy nhiệm thu .1 Tổng quan về ủy nhiệm thu (UNT)
UNT là giấy tờ thanh toán do người bán lập để ủy thác cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thu hộ một số tiền ở người mua tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã cung ứng .
UNT được áp dụng trong giao dịch thanh toán giữa những người sử dụng dịch vụ thanh toán có mở tài khoản trong nội bộ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc giữa các tổ chức dịch vụ thanh toán, trên cơ sở có thỏa thuận hoặc hợp đồng về điều kiện thu hộ giữa bên mua và bên bán .
UNT được lập trong trường hợp bên mua, bên bán tin tưởng nhau về khả năng thanh toán. Khi người bán lập UNT mong muốn người mua sẽ thanh toán tiền hàng cho người bán, người mua tin rằng người bán sẽ cung ứng đủ số hàng hóa, dịch vụ theo thỏa thuận giữa 2 bên. Tuy nhiên mức độ tín nhiệm của khách hàng đối với UNT thấp hơn với UNC.
Khi nhận được UNT, trong vòng một ngày làm việc, ngân hàng bên mua sẽ trích tài khoản tiền gửi của người mua trả ngay cho người bán để hoàn tất quá trình thanh toán nếu tài khoản của người mua có đủ điều kiện để thực hiện thanh toán. Trong trường hợp tài khoản bên mua không có tiền chi trả thì ngân hàng phục vụ người mua phải báo ngay cho người mua biết, khi đó người mua sẽ phải chịu phạt một khoản tiền chậm trả. Khoản tiền chậm trả này được chuyển cho người bán (người thụ hưởng).
UNT được sử dụng trong các trường hợp:
- Người mua, người bán có TKTG tại cùng một chi nhánh NHTM.
- Người mua, người bán có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ hàng ngày.
- Người mua, người bán có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau cùng hệ thống, các chi nhánh này không tham gia thanh toán bù trừ.
- Người mua, người bán có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau, khác hệ thống và không tham gia thanh toán bù trừ.
Tuy nhiên, trên thực tế, UNT chỉ đ ược sử dụng trong thanh toán nội tỉnh
1.2.3.2 Quy trình thanh toán UNT
* Trường hợp người mua, người bán có TKTG tại cùng 1 chi nhánh NHTM.
Hình 1.7 : Thanh toán UNT giữa các khách hàng có TKTG cùng một chi nhánh NHTM
(1)
(2) (3) (4)
(1) Người bán cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người mua trên cơ sở hợp đồng kinh tế đã ký kết.
(2) Người bán lập UNT đến ngân hàng phục vụ mình đề nghị thu hộ số tiền ghi trên UNT.
(3) Ngân hàng sau khi kiểm soát, ghi Nợ và báo Nợ cho người mua.
(4) Ghi Có và báo Có cho người bán.
Người bán Người mua
NHTM
* Trường hợp người mua, người bán có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ.
Hình 1.8 : Thanh toán UNT giữa các khách hàng có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM
(1)
(7) (8) (2)
(3)
(4) (6) (5)
(1) Người bán giao hàng hóa, dịch vụ cho người mua.
(2) Người bán lập một bộ UNT gồm 4 liên kèm theo hóa đơn bán hàng gửi cho ngân hàng phục vụ mình.
(3) Ngân hàng người bán giữ lại một liên và chuyển các liên còn lại cho ngân hàng phục vụ người mua.
(4) Ngân hàng phục vụ người mua lập bảng kê thanh toán bù trừ gồm 3 liên, gửi 1 liên bảng kê và 1 liên UNT sang cho ngân hàng phục vụ người bán.
(5) Ngân hàng người mua sau khi hạch toán gửi 1 liên UNT báo Nợ cho người mua.
(6) Ngân hàng người bán gửi 1 liên UNT báo Có cho người bán.
Người mua
NHTM bên mua
NHNN bên mua
Người bán
NHTM bên bán
NHNN bên bán
* Trường hợp người mua, người bán có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau cùng hệ thống nhưng không tham gia thanh toán bù trừ.
Quy trình hạch toán tương tự như trên. Chỉ khác ở chỗ : NHTM phục vụ người mua lập lập lệnh chuyển tiền và 1 liên UNT cho ngân hàng phục vụ người bán.
* Trường hợp người mua, người bán có TKTG tại 2 chi nhánh NHTM khác nhau, khác hệ thống và không tham gia thanh toán bù trừ.
(1), (2), (3) giống như trên.
(4) Ngân hàng người mua lập bảng kê chứng từ thanh toán với NHNN, gửi 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán cùng với 1 liên UNT cho NHNN.
(5) NHNN phục vụ người mua chuyển 1 giấy báo liên hàng và 1 liên UNT sang NHNN phục vụ người bán.
(6) NHNN phục vụ người bán lập bảng kê chứng từ thanh toán với NHTM kèm theo 1 liên UNT sang ngân hàng phục vụ người bán.
(7) Ngân hàng phục vụ người mua báo Nợ cho người mua bằng 1 liên UNT.
(8) Ngân hàng người bán hạch toán và báo Có cho người bán bằng 1 liên UNT.
1.2.4 Thanh toán bằng thư tín dụng