4.2.1. Kiện toàn bộ máy tổ chức, đào tạo nâng cao chất lượng nguồn lực làm công tác quản lý thu thuế
Từng bước kiện toàn bộ máy tổ chức và nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ công chức thuế. Xây dựng, củng cố và hoàn thiện bộ máy từ văn phòng Chi cục đến các Đội thuế liên xã, thị trấn để phù hợp với công việc, nhiệm vụ trong thời gian tới. Cải tiến bộ máy tổ chức cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, giảm thiểu các đầu mối quản lý, tăng cường cán bộ thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ thuế, phát triển tin học và các công tác quản lý thuế trọng tâm khác, tạo điều kiện từng bước hiện đại hoá công tác quản lý thuế.
Thực hiê ̣n tốt công tác giáo du ̣c tư tưởng , phẩm chất, nối sống cho cán bộ, công chƣ́ c, viên chức. Thƣ̣c hành tiết kiê ̣m , chống tham nhũng , lãng phí, không cửa quyền hạch dịch, sách nhiễu, gây phiền hà cho NNT , để cán bộ thuế luôn nêu cao tinh thần và trách nhiê ̣m , phối hợp thƣ̣c hiê ̣n tốt trong mo ̣i lĩnh vực nhất là trong công tác quản lý thu thuế GTGT . Thường xuyên phát động thi đua các phong trào trong công tác quản lý thuế. Trọng tâm nhƣ phong trào ho ̣c tâ ̣p , nâng cao trình đô ̣ chuyên môn nghiê ̣p vu ̣ toàn diê ̣n , phấn đấu mỗi công chƣ́c giỏi nghiê ̣p vu ̣ , vƣ̃ng chuyên môn . Tích cực phát huy c ải
tiến, sáng kiến trong công tác quản lý thu thuế GTGT nhằm mang lại hiệu quả cao nhất.
Quan tâm bồi dưỡng nâng cao trình đô ̣, chuyên môn nghiê ̣p vu ̣ cho cán bô ̣ thuế nhằm đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý thuế hiê ̣n hành , thường xuyên tổ chƣ́c tâ ̣p huấn nghiê ̣p vu ̣ và các văn bản mới ban hành để cán bô ̣ có
thể câ ̣p nhâ ̣t nắm bắt ki ̣p thời phu ̣c vu ̣ cho công tác . Gắn mu ̣c tiêu đào ta ̣o với tƣ̀ng công viê ̣c cu ̣ thể nhằm chuyên môn hóa đô ̣i ngũ cán bô ̣, giúp cán bộ nắm bắt và thích nghi nhanh nhất với các văn bản, chính sách thuế.
Thực hiện tốt Quy chế luân phiên, luân chuyển CBCC trong đơn vị;
Thông qua việc phân tích, đánh giá, nhận xét để phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng cán bộ, công chức nhằm phát huy năng lực, sở trường của mỗi cá nhân để hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách hàng năm. Thường xuyên trao đổi, nhận xét để bổ sung vào Quy chế làm việc và Quy chế luân phiên công việc, luân chuyển cán bộ của Chi cục Thuế cho phù hợp và khả năng thực thi tốt nhất. Nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong thực thi công vụ. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nước.
4.2.2. Giải pháp về quản lý kê khai - kê toán thuế
Hoàn thiện và củng cố cơ sở dữ liệu tập trung của NNT vào ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS để làm cơ sở cho sự quản lý NNT thống nhất toàn ngành. Phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thu thuế.
Cập nhật dữ liệu người nộp thuế thường xuyên đảm bảo đầy đủ, chính xác, kịp thời những phát sinh về nghĩa vụ thuế cũng nhƣ các thay đổi thông tin khác của NNT.
Có những giải pháp về kỹ thuật, kỹ năng sử dụng của cán bộ thuế để triển khai kê khai thuế, nộp thuế điện tử qua mạng internet;
Tạo thêm nhiều kênh giao tiếp, đối thoại, tuyên truyền hỗ trợ NNT giữa cơ quan Thuế với NNT nhƣ hệ thống quản lý trao đổi thƣ tín điện tử, hỏi đáp trực tuyến, điện thoại tự động,...
Tăng cường công tác kiểm tra việc kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai thuế đúng thời hạn, phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng , không đủ số thuế phải nộp để có các bi ện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Ghi chép, hạch toán toàn bộ các khoản thuế phát sinh liên quan đến nghĩa vụ của NNT vào đúng các chương, khoản mục lục ngân sách. Từ đó, xác định được chính xác, minh bạch, kịp thời số phải nộp, đã nộp, còn phải nộp hoặc nộp thừa theo từng sắc thuế của từng NNT.
Tăng cường xử phạt các doanh nghiệp có biểu hiện kê khai số thuế phát sinh, số thuế được khấu trừ và các trường hợp chậm nộp tờ khai. Để chống thất thu cho ngân sách nhà nước đảm bảo tính công bằng trong thực thi Luật quản lý thuế.
Hướng doanh nghiệp áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử để tạo thuận lợi cho người nộp thuế.
Đẩy mạnh cải cách và hiện đại hóa công tác quản lý thuế, kịp thời phát hiện và chỉnh sửa kịp thời các thủ tục hành chính không phù hợp, những khâu công việc còn chậm trễ để có biện pháp khắc phục ngay, rút ngắn đến mức thấp nhất thời gian tuân thủ thuế, thực hiện kê khai nộp thuế và thủ tục hành chính thuế.
Tích cực tham gia cải cách thủ tục hành chính thuế nhất là các thủ tục trong việc kê khai thuế, miễn giảm thuế theo quy định của ngành và của Nhà nước.
4.2.3. Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Công tác Tuyên truyền và Hỗ trợ NNT được coi trọng bằng việc thực hiện cơ chế “Một cửa” tại Chi cục. Là tiền đề để thực hiện, phổ biến pháp luật về thuế giữa cơ quan thuế với NNT. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT các chính sách thuế mới cần được quan tâm thường xuyên để NNT biết và hiểu được nghĩa vụ về thuế đối với nhà nước. Đặc biệt công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh mới thành lập.
Giúp NNT có được sự hiểu biết về các luật thuế và các nghĩa vụ khi hoạt động sản xuất kinh doanh.
Cơ quan thuế cần chủ đô ̣n g phối hợp với các cơ quan thông tin đa ̣i chúng, các UBND xã, thị trấn trong việc tuyên truyền các chính sách thuế mới ngay từ khi mới ban hành để NNT biết và có những phản hồi về cơ quan thuế.
Hàng năm, quý, tháng phải xây dựng chương trình tuyên truyền hỗ trợ, đối thoại với các doanh nghiệp NQD theo đặc thù ngành, nghề khác nhau.
Đặc biệt là các doanh nghiệp mới phát sinh, mới phân cấp nhằm hướng NNT tuân thủ pháp luật thuế và các nghĩa vụ với nhà nước.
Bộ phận “Một cửa” thực hiện tiếp nhận và trả kết quả thủ tục hành chính phải đổi mới tư duy, phương pháp làm việc nhằm tiếp nhận và trả kết quả một cách nhanh chóng, thuận tiện tránh các biểu hiện gây phiền hà, sách nhiễu, quan liêu hách dịch khi NNT có nhu cầu giải quyết công việc.
Nghiên cứu đổi m ới phương pháp tuyên truyền , đa da ̣ng hóa hình thức tuyên truyền và có nhiều phương án lựa chọn trong công tác tuyên truyền như:
điện thoại, Email, báo chí, truyền hình, băng rôn, khẩu hiệu. Thường xuyên
điều tra, thăm dò ý kiến để nắm bắt n hu cầu của tổ chƣ́c, cá nhân nộp thuế để xây dựng chương trình tâ ̣p huấn, tuyên truyền, đối thoại và hỗ trợ NTT.
Tăng cường áp dụng văn hóa công sở trong công tác giao tiếp với NNT Bồi dƣỡng, đào tạo, tập huấn đội ngũ cán bô ̣ tuyên truyề n có năng lực, chuyên môn vững vàng, am hiểu sâu về pháp luật thuế. Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về các vướng mắc cũng như những giải đáp thường gặp để NNT có
thể tra cứu, trao đổi và tháo gỡ khi gặp phải.
4.2.4. Tăng cường công tác quản lý sử dụng hoá đơn
Có thể nói việc thực hiện hoá đơn, chứng từ là một trong những điều kiện tiên quyết bảo đảm sự thành công các Luật thuế mới và quy trình thực hiện quản lý theo 4 bước: Tự khai, tự tính, tự nộp, tự kiểm tra.
Ngoài mục đích tạo được căn cứ pháp lý cho việc kiểm tra, kiểm soát và quản lý thuế, chứng từ hoá đơn còn tạo điều kiện cho cơ sở sản xuất kinh doanh theo dõi quá trình hoạt động, nắm chắc các diễn biến về doanh thu, chi phí lãi, lỗ trong kinh doanh của mình, xác định đúng số thuế đầu ra, đầu vào được khấu trừ, tính đúng các khoản thu nhập và các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
Tuy nhiên thực tế hiện nay vẫn còn những hiện tượng lợi dụng kinh doanh trên hoá đơn: sử dụng hoá đơn không đúng mục đích, mua bán hoá đơn, xuất hoá đơn khống, hoá đơn giả... làm thất thu cho Ngân sách Nhà nước.
Để khắc phục những tồn tại trên ngành Thuế phải tăng cường tiến hành các biện pháp sau:
- Trước hết cán bộ thuế cần phải thông suốt yêu cầu nâng cao trình độ hiểu biết về chế độ quản lý và sử dụng hoá đơn.
- Thường xuyên tăng cường công tác kiểm tra, tập huấn nội bộ và cho các Doanh nghiệp nắm rõ chế độ hoá đơn, chứng từ.
- Mở sổ sách theo dõi tình hình sử dụng hoá đơn, thực hiện tốt nguyên tắc quản lý hoá đơn: Các đơn vị được sử dụng hoá đơn đều phải có hồ sơ theo quyết định do ngành thuế quản lý, có kiểm tra thẩm định sự tồn tại của doanh nghiệp theo hồ sơ sau đó mới được cấp hoá đơn.
- Hàng tháng đơn vị sử dụng hoá đơn phải báo cáo tình hình sử dụng.
- Rà soát kiểm tra tình trạng, năng lực hoạt động của các doanh nghiệp, tránh để tồn tại các doanh nghiệp ma thành lập nên chỉ dể buôn bán hóa dơn rồi bỏ trốn, gây thất thoát tiền thuế.
- Nếu làm mất hoá đơn hoặc sử dụng không đúng chế độ quy định thì đơn vị sẽ bị xử lý theo quy định của pháp lệnh sử dụng hoá đơn chứng từ.
- Tiếp tục triển khai thực hiện nghị định 51/2010/NĐ-CP ban hành ngày 14-5-2010 của Chính phủ quy định về việc in, phát hành sử dụng quản lý hoá đơn. Đẩy mạnh công tác kiểm tra đối chiếu hoá đơn trong toàn ngành.
4.2.5. Tăng cường công tác đôn đốc nộp thuế và giảm nợ động thuế GTGT Thực hiện đầy đủ Quy trình thu nợ thu ế, Quy trình cƣỡng chế nợ thuế để phân loại các khoản nợ thuế của NNT, có những biện pháp để thu hồi nợ
thuế theo quy định của pháp luật thuế, đặc biệt chú ý đến các đơn vị có s ố thuế nợ lớn và tuổi nợ cao, các doanh nghiệp chây ỳ, nợ đóng và trốn tránh trả nợ thuế. Phấn đấu đưa tỷ lệ nợ đọng thuế dưới 6% trên tổng số thu NSNN theo chỉ đạo của lãnh đạo Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc.
Hàng tháng, quý có công văn, giấy mời các DN có phát sinh lên kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó, tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định; Đảm bảo quản lý nợ thuế đúng đối tượng nợ thuế, số thuế nợ.
Có các biện pháp phối hợp với các Đội thuế chuyên môn nhƣ Kê khai, Kiểm tra cũng nhƣ các cơ quan liên quan trong việc thực hiện điều chỉnh kịp thời các khoản nợ thuế, đồng thời xử lý nghiêm các trường hợp dây dưa , chây ỳ nợ đọng thuế.
Thường xuyên phân loại từng khoản nợ, đối tượng nợ và nguyên n hân nợ để áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp và th ực hiện các biện pháp cƣỡng chế theo đúng quy định, quy trình. Hạn chế các khoản nợ mới phát sinh. Kiên quyết cưỡng chế nợ thu ế đối với những trường hợp c ố tình dây dƣa nợ thuế.
Triển khai và áp dụng ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS vào công tác quản lý nợ thuế thường xuyên cập nhật các bản nâng cấp của ứng dụng để áp dụng vào công tác quản lý nợ thuế được tốt nhất.
Kịp thời báo cáo UBND huyện để chỉ đạo các cơ quan chức năng trên địa bàn thực hiện phối hợp với cơ quan thuế trong việc đôn đốc, thu hồi nợ
đọng và thực hiện các biện pháp cƣỡng chế nợ thuế có liên quan, đặc biệt là đối với các trường hợp ngừng, nghỉ, bỏ kinh doanh. Tiếp tục đôn đốc các đơn vị kinh doanh cơ sở hạ tầng nộp tiền sử dụng đất còn nợ vào NSNN. Có các biện pháp để quản lý NNT trong công tác thu hồi tiền nợ thuế nhƣ thông báo hóa đơn GTGT của đơn vị không có giá trị, số tiền nợ thuế trên các hệ thống thông tin đại chúng như báo đài, trang web của ngành… Tăng cường công tác cƣỡng chế nợ thuế qua tài khoản của ngân hàng đối với các doanh nghiệp có
số thuế nợ lớn, chây ì…
4.2.6. Nâng cao chất lượng công tác Kiểm tra, xây dựng các chuyên đề
thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đặc thù và có rủi ro cao về thất thu thuế GTGT.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế là một trong các chức năng quan trọng của cơ quan quản lý thuế, nhằm phát hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật thuế, để đảm bảo tính công bằng trong thực thi pháp luật thuế. Đồng thời làm tăng ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của NNT cũng nhƣ ý thức trách nhiệm của cán bộ thuế, góp phần làm giảm thất thu thuế và các hành vi tiêu cực trong quản lý thuế.
Hàng năm thực hiện tốt việc xây dựng, kế hoạch và tổ chức thanh tra, kiểm tra việc chấp hành chính sách thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn quản lý theo quy trình có hiệu quả và chất lượng.
Tập trung phân tích thông tin, dữ liệu ngay tƣ̀ khâu đăng ký kê khai nô ̣p thuế sƣ̉ du ̣ng hóa đơn chƣ́ng tƣ̀, ghi chép sổ sách kế toán đến việc thu nô ̣p tiền thuế, quyết toàn thuế, để đánh giá và xác định mức độ rủi ro và tình trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc biệt tâ ̣p trung vào các doanh nghiê ̣p có doanh thu cao , các ngành hàng, lĩnh vực trọng tâm nhƣng kê khai thuế có
biểu hiê ̣n vi pha ̣m về thuế . Tiếp tục phối hợp và trao đổi thông tin với các cơ quan, ban ngành có liên quan trong việc kiểm tra, kiểm soát thị trường, tăng cường công tác kiểm tra, xác minh tình hình sử dụng hóa đơn của các doanh nghiệp trên địa bàn để có các biện pháp xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
Triển khai và áp dụng triệt để các ứng dụng tin học của ngành vào việc hỗ trợ phân tích thông tin rủi ro, tình trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để có cơ sở, tiền đề cho việc lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra NNT tại trụ sở của doanh nghiệp hàng năm.
Có những giải pháp, trao đổi nghiệp vụ, chuyên môn trong công tác kiểm tra NNT với cán bộ thanh tra, kiểm tra cấp trên, đồng cấp... đảm bảo hoàn thành kế hoạch đã được Cục thuế giao và kịp thời đôn đốc thu hồi số tiền phát hiện, truy thu sau thanh tra, kiểm tra vào NSNN.
Phối hợp chặt chẽ với Phòng Đăng ký kinh doanh để quản lý tốt các doanh nghiệp mới thành lập, các doanh nghiệp ngừng, nghỉ kinh doanh, bỏ địa điểm kinh doanh... Thực hiện tốt công tác xác minh địa điểm kinh doanh các doanh nghiệp mới thành lập trước khi cho phép đặt in, tự in hóa trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Bồi dưỡng nâng cao trình đô ̣ nghiê ̣p vu ̣ , ý thức trách nhiệ m cho đô ̣i ngũ cán bộ làm công tác thanh tra , kiểm tra. Tuyển cho ̣n cán bô ̣ có năng lƣ̣c , đa ̣o đức , tâm huyết với nghề để làm tròn trách nhiê ̣m được giao tránh tình trạng sách nhiễu, cửa quyền, hách dịch và gây phiền hà cho NNT.
Đẩy mạn h thanh tra , kiểm tra nô ̣i bô ̣ ngành nhất là viê ̣c chấp hành kỷ
luâ ̣t, kỷ cương của cán bộ thuế trong ngành , kiểm tra viê ̣c thực hiê ̣n quy trình nghiê ̣p vu ̣ trong công tác quản lý thuế của cán bô ̣ công chƣ́c ngành thuế . Cần xƣ̉ lý nghiêm cán bô ̣ thuế cấu kết với NNT để bòn rút tiền thuế hoă ̣c thiếu trách nhiệm trong công tác gây thất thu thuế cho nhà nước , có như vậy mới góp phần làm trong sạch đội ngũ cán bộ thuế.
Việc cho phép NNT tự in, đặt in hóa đơn là một khe hở cho một số đối tượng nộp thuế lợi dụng để gian lận, trốn thuế vì vậy công tác thanh tra, kiểm tra cần phải tăng cường hơn nữa để làm giảm việc gian lận, trốn thuế làm thất thu cho ngân sách nhà nước. Tăng cường kiểm tra và khai thác nguồn thu, làm cho chính sách thuế GTGT ngày càng đi vào cuộc sống.
4.2.7. Tăng cường áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến trong quản lý thuế Trong những năm qua, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế được ngành thuế nói chung và Chi cục thuế huyện Sông Lô nói riêng luôn được coi trọng hàng đầu trong công tác cải cách thủ tục hành chính cũng nhƣ hỗ trợ công tác thu thuế cho cơ quan thuế. Hầu hết các chức năng quản lý thuế nhƣ: Đăng ký thuế, quản lý hồ sơ khai thuế, thanh tra, kiểm tra, quản lý nợ thuế, quản lý hóa đơn ấn chỉ…. Đã được triển khai trên ứng dụng của ngành. Đặc biệt năm 2014 đã triển khai thành công mô hình quản lý thuế tập trung ứng dụng TMS để tạo lập cơ sở dữ liệu NNT quản lý tập trung tại Tổng cục Thuế. Phối hợp và triển khai công tác thu nộp giữa cơ quan thuế với Kho bạc, Tài chính, Hải quan và các ngân hàng thương mại. Nâng cấp và mở
rộng hệ thống mạng, hạ tầng kỹ thuật CNTT toàn ngành thuế theo công nghệ