4.3.1. Kiến nghị với Tổng cục thuế và các cơ quan quản lý Nhà nước
Quốc hội, Chính phủ cần xem xét sửa đổi, bổ sung các chính sách và các Luật thuế khác nhau một cách hoàn thiện, kịp thời, phù hợp với thực tế để tạo môi trường pháp lý thống nhất, nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, hài hòa để khuyến khích phát triển sản xuất, kinh doanh tạo sự bình đẳng và công bằng giữa các thành phần kinh tế
- Về thuế suất thuế GTGT:
Hiện nay Luật thuế GTGT đang quy định thuế suất thuế GTGT là 3 mức (0%, 5% và 10%) nhưng theo như sự phát triển của kinh tế thị trường thì chúng ta chỉ nên quy định 2 mức thuế suất. Vì khi áp dụng 3 mức thuế suất các doanh nghiệp còn lách luật, áp sai mức thuế suất, do đó việc chuyển sang áp dụng thuế GTGT hai mức thuế suất (mức thuế suất 0% đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu và 01 mức thuế suất hợp lý cho hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước) là cần thiết. Việc áp dụng thuế suất ở hai mức thuế cũng làm cho công tác quản lý thu thuế dễ dàng hơn, tiện lợi hơn, hạn chế được các thất thoát do doanh nghiệp kê khai hàng hóa không đúng mức thuế suất. Nhƣng mức thuế suất đó phải được Quốc hội, Chính phủ nghiên cứu, tham khảo, góp ý của nhân dân, NNT doanh nghiệp…, và so sánh với các nước xung quanh và có nền kinh tế đang phát triển như nước ta, nhằm đảm bảo mức thuế hợp lý bao quát được tất cả các thành phần kinh tế đảm bảo công bằng, ổn định thị trường, không ảnh hưởng lớn đến đời sống của nhân dân.
- Về phương pháp tính thuế:
Với nền kinh tế nước ta phát triển còn chưa cao, nhận thức của NNT còn thấp, trình độ còn không đồng đều bên cạnh đó doanh nghiệp chủ yếu vẫn là doanh nghiệp vừa và nhỏ. Việc áp dụng các phương pháp tính thuế khác nhau (Phương pháp khấu trừ, phương pháp trực tiếp trên doanh số, phương pháp trực tiếp trên GTGT, phương pháp khoán) sẽ gây ra sự sự lúng túng,
chồng chéo giữa các thành phần kinh tế. Việc quản lý thuế cũng bất cập khó
xác định giữa các thành phần, dẫn đến gây phiền hà cho NNT. Vì vậy chúng ta chỉ nên áp dụng hai phương pháp tính thuế đó là phương pháp khấu trừ và phương pháp khoán. Các thành phần kinh tế nào đủ điều kiện, tự nguyện thì đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, còn các đối tượng chưa đủ điều kiện hoặc không muốn áp dụng phương pháp khấu trừ thì cho áp dụng phương pháp khoán (có thể khoán theo tháng, theo quý, theo năm). Có như vậy mới đảm bảo sự công bằng, bình đẳng trong cạnh tranh giữa các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế. Bên cạnh đó cũng tạo điều kiện tốt cho cơ quan thuế trong việc quản lý thu, thu thuế GTGT.
- Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Việc xác định, quy định về khấu trừ thuế cần có nghiên cứu, sửa đổi bổ sung cần thêm quy định không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn đã có thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng, hoặc đã có thông báo đơn vị tạm nghỉ, đóng cửa mã số thuế. Các trường hợp này cần xử nghiêm cả các bên liên quan để tránh vi phạm cho các đơn vị khác. Để thực hiện tốt công tác này thì các doanh nghiệp phải thực hiện tốt các chế độ kế toán, hạch toán, thực hiện thanh toán qua ngân hàng, kê khai và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ấn chỉ kịp thời,chính xác và thực hiện sử dụng hóa đơn ấn chỉ điện tử khi cơ quan thuế triển khai thực hiện.
- Bổ sung các chế tài và mức xử phạt hành chính: Đề nghị Quốc hội, Chính phủ và Bộ tài chính nghiên cứu tăng cường công tác quản lý sử phạt hành chính trong lĩnh vực hóa đơn chứng từ nhằm răn đe, xử lý nghiêm minh các đơn vị cố tình vi phạm. Bên cạnh đó tác giả cũng đề nghị Bộ Tài chính, Tổng cục thuế triển khai sớm và nhân rộng cả nước việc áp dụng hóa đơn, chứng từ điện tử nhằm hại chế việc lợi dụng chứng từ bất hợp pháp gây thất thoát cho ngân sách nhà nước
* Kiến nghị với Bộ Tài chính:
Có hướng dẫn cụ thể, kịp thời phù hợp với tình hình thực tế trong các Thông tư hướng dẫn về chính sách thuế, đặc biệt là thuế GTGT. Nhằm khắc phục những hạn chế của Luật thuế GTGT, đảm bảo phù hợp với thƣ̣c tiễn của Viê ̣t Nam và thông lê ̣ quốc tế.
Có những quy định chặt chẽ hơn, thuận tiện hơn và dần đƣa vào bắt buộc trong thanh toán qua ngân hàng thương mại và nộp thuế điện tử để hạn chế sử dụng tiền mặt, giúp quản lý thuế được đơn giản và hiệu quả hơn.
Khai thác và tìm sự ủng hộ của các tổ chức quốc tế, các quốc gia trên thế giới để trao đổi kinh nghiệm quản lý thuế, và tăng cường công tác hiện đại hóa ngành thuế phù hợp với sự phát triển của đất nước đồng thời phát triển ngang bằng với các quốc gia trên thế giới.
Triển khai đồng bộ đến các doanh nghiệp trên toàn quốc việc áp dụng hóa đơn, chứng tứ điện tử. Đồng thời cũng có những hướng dẫn, quy định chế tái cụ thể nhằm sớm áp dụng tốt công tác này.
Có những quy định nhằm khuyến khích hình thành và phát triển hơn nữa các hoạt động của dịch vụ tư vấn thuế từ Trung ương đến địa phương giúp cho NNT hiểu biết rõ hơn, kịp thời hơn, nhanh chóng hơn trong việc chấp hành các chính sách thuế của Nhà nước.
* Kiến nghị với Tổng cục Thuế:
Có những hướng dẫn, quy trình thực hiện các chính sách thuế được kịp thời, chính xác phù hợp với tình hình phát triển và hội nhập của đất nước nói chung cũng nhƣ của các doanh nghiệp nói riêng. Thay đổi và áp dụng các mức thuế suất và phương pháp tính thuế theo hướng đơn giản và thống nhất.
Xây dựng và phát triển hơn nữa cơ sở hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông
tin, đồng thời nâng cao hơn nữa việc áp dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý thuế đảm bảo cơ sở dữ liệu được thống nhất, an toàn, bảo mật.. từ trung ương đến địa phương. Thực hiện hơn nữa trong việc kết nối trao đổi thông tin thu nộp ngân sách giữa cơ quan thuế với các cơ quan khác nhƣ Kho bạc, Ngân hàng thương mại, Tài chính, Hải quan…
Triển khai và có những hướng dẫn cụ thể trong việc thực hiện triển khai hóa đơn, chứng từ điện tử. Có những quy định, chế tài chặt chẽ khi xử phạt các đơn vị có hành vi vi phạm.
4.3.2. Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc
Cùng với sự phát triển của xã hội, trình độ, hiểu biết pháp luật của doanh nghiệp nhỏ và vừa ngày càng cao, sự gian lận về thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp này ngày càng lớn, mà trình độ cán bộ công chức thì chƣa thật sự đồng đều, có một số cán bộ thuế thì chƣa thật sự nghiên cứu chính sách pháp luật nên không theo kịp với trình độ phát triển vì vậy cần phải thường xuyên hơn nữa tổ chức các lớp tập huấn, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho mỗi cán bộ nhằm đáp ứng yêu cầu công việc. Ngoài ra cần có các chính sách khuyến khích những cán bộ có điều kiện học thêm nâng cao trình độ chuyên môn, lý luận chính trị đáp ứng nhu cầu của cơ quan;
Một số cán bộ còn yếu và một số bộ phận còn thiếu vì vậy hàng năm ngành thuế cần phải xin cấp trên bổ sung các chỉ tiêu tuyển dụng mới nhằm tăng về số lượng cán bộ có chất lượng từ đó tuyển chọn, bố trí những cán bộ có năng lực vào công tác kiểm tra thuế. Đối với các cán bộ thực hiện công tác kiểm tra thuế phải thường xuyên cho đi bồi dưỡng kiến thức để theo kịp với trình độ quản lý thuế hiện nay.
Trong chương trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế nói chung thì việc áp dụng công nghệ thông tin vào việc kê khai, quản lý thuế là rất cần thiết.
Việc tổ chức cho các doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng là một tất yếu của
ngành thuế. Trình độ tin học của nhiều cán bộ còn yếu, chƣa thể khai thác hết các ứng dụng quản lý thuế, nên ngành thuế cũng cần đào tạo và tuyển dụng cán bộ tin học có trình độ và bồi dƣỡng nâng cao các kiến thức tin học cho toàn thể cán bộ, công chức để cán bộ thuế có thể vận dụng và khai thác được tất cả các ứng dụng quản lý thuế; Chi Cục Thuế huyện Sông Lô cần được nâng cấp hệ thống máy tính hiện có lên hệ điều hành cao hơn, có tốc độ chạy nhanh hơn và đảm bảo an toàn thông tin tốt hơn.