NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH
2.1. Giới thiệu chung về Công ty Cổ Phân Công Nghệ Gỗ Đại Thành 1Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ Phần Công
2.1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán của doanh nghiệp 1 Mô hình tổ chức kế toán tại công ty
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo mô hình tập trung.Toàn bộ công tác kế toán từ phiếu thu, phiếu chi hàng ngày, ghi sổ chi tiết đến sổ tổng hợp, lập báo cáo quyết toán, kiểm tra kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán.
Hình 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán 2.1.5.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
- Kế toỏn trưởng: Quản lý, kiểm tra, theo dừi tỡnh hỡnh biến động tài chính của công ty hằng ngày và báo cáo lên cấp trên.
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán
giá thành
Kế toán
tiền lương
Kế toán NVL và TSCĐ
Kế toán
vật tư
Kế toán công nợ
Kế toán ngân hàng
Kế toán thanh
toán
Thủ quỹ
- Kế toán tổng hợp: Trợ giúp kế toán trưởng, chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính. kê khai thuế...
- Kế toán giá thành: chịu trách nhiệm tổng hợp chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm, đánh giá giá trị sản phẩm dở dang.
- Kế toỏn tiền lương: cú nhiệm vụ theo dừi tổng hợp và phõn bổ chi phớ tiền lương.
- Kế toỏn nguyờn vật liệu và tài sản cố định: Theo dừi tỡnh hỡnh biến động nhập – xuất – tồn của NVL hằng ngày. Kiểm kê, đánh giá giá trị của TSCĐ tại đơn vị.
- Kế toỏn vật tư: Theo dừi tỡnh hỡnh biến động nhập – xuất – tồn hằng ngày của vật tư.
- Kế toỏn cụng nợ: Theo dừi cỏc khoản nợ phải trả, phải thu cỏc đối tượng.
- Kế toán ngân hàng: Chịu trách nhiệm giao dịch với các ngân hàng vay vốn, trả lãi...
- Kế toán thanh toán: Thanh toán theo yêu cầu, quản lý tình hình biến động quỹ tiền mặt tại đơn vị.
- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu – chi theo lệnh của giám đốc và kế toán trưởng.
2.1.5.3.Một số nội dung cơ bản về chính sách kế toán áp dụng tại DN - Niên độ kế toán: 1 năm bắt đầu từ ngày 01/01/N, kết thúc ngày 31/12/N.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá trị thực tế.
- Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền cố định cuối kỳ.
- Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp.
- Phương pháp tính thuế GTGT:phương pháp khấu trừ thuế.
- Phương pháp ghi nhận TSCĐ: theo giá mua thực tế, giá quyết toán xây dựng cơ bản hoàn thành.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp tuyến tính cố định.
2.1.5.4. Hình thức kế toán mà công ty áp dụng
Là một công ty SXKD với số lượng lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương đối lớn, bộ mỏy kế toỏn được phõn cụng rừ ràng. Để phục vụ cho công tác kế toán của đơn vị được hợp lý và tuân thủ chế độ kế toán nhà nước quy định công ty đã sử dụng hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ”
Hệ thống sổ sách bao gồm:
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Chứng từ ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái.
- Bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.
: Ghi hằng ngày.
: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ.
: Đối chiếu, kiểm tra.
Hình 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ QUỸ BẢNG
TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC
SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ
GHI SỔ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT
sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
2.2. Phân tích thực trạng tình hình sử dụng vốn tại Công ty CPCN Gỗ