- Là một cơng ty TNHH mới chuyển sang hình thức cơng ty cổ phần,cơng ty phải đối mặt với mơi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt,
3.3.3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
* Kế hoạch hĩa vốn lưu động
Trong kế hoạch hàng năm, cơng ty cần chú ý tới việc xác định nhu cầu vốn lưu động để từ đĩ cĩ kế hoạch huy động các nguồn vốn, đảm bảo quá trình kinh doanh của cơng ty được tiến hành thường xuyên liên tục, tránh được sự lãng phí giúp cơng ty chủ động trong việc huy động vốn lưu động nhằm tăng số lần luân chuyển vốn lưu động trong từng thời kỳ.
Hiện nay cĩ rất nhiều phương pháp dự tốn nhu cầu vốn lưu động tại
Hiện nay cĩ rất nhiều phương pháp dự tốn nhu cầu vốn lưu động tại
doanh nghiệp, song phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu là được sử dụng phổ
doanh nghiệp, song phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu là được sử dụng phổ
biến nhất. Phương pháp này đơn giản, dễ tính tốn và phù hợp cho các dự
biến nhất. Phương pháp này đơn giản, dễ tính tốn và phù hợp cho các dự
báo về khoản tiền, nợ phải thu…
báo về khoản tiền, nợ phải thu…
Trong kế hoạch của cơng ty, nhu cầu vốn lưu động được xác định như sau:
Bước 1: Tính số dư bình quân các khoản trên bảng cân đối kế tốn của
Bước 1: Tính số dư bình quân các khoản trên bảng cân đối kế tốn của
doanh nghiệp ở kỳ thực hiện.
doanh nghiệp ở kỳ thực hiện.
Bước 2: Chọn những khoản mục chịu sự tác động trực tiếp và quan hệ
Bước 2: Chọn những khoản mục chịu sự tác động trực tiếp và quan hệ
chặt chẽ với doanh thu, tính tỷ lệ % các khoản đĩ so với doanh thu.
chặt chẽ với doanh thu, tính tỷ lệ % các khoản đĩ so với doanh thu.
Bước 3: Dùng tỷ lệ % đĩ và doanh thu dự báo của năm thực hiện biện
Bước 3: Dùng tỷ lệ % đĩ và doanh thu dự báo của năm thực hiện biện
pháp để dự báo nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động của cơng ty.
pháp để dự báo nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động của cơng ty.
Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh
Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh
trên cơ sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch.
trên cơ sở kết quả kinh doanh kỳ kế hoạch.
Trên cơ sở lý thuyết của phương pháp tỷ lệ % doanh thu, căn cứ vào
Trên cơ sở lý thuyết của phương pháp tỷ lệ % doanh thu, căn cứ vào
bảng cân đối kế tốn năm 2008 và kê hoạch kinh doanh năm 2009 ta cĩ thể
bảng cân đối kế tốn năm 2008 và kê hoạch kinh doanh năm 2009 ta cĩ thể
tính được nhu cầu vốn trong năm 2009 của cơng ty như sau:
tính được nhu cầu vốn trong năm 2009 của cơng ty như sau:
Bảng 3.1. Các chỉ tiêu liên quan trực tiếp đến doanh thu
(Đvt:Triệu đồng) TÀI SẢN Số dư bình quân % so với doanh thu NGUỒN VỐN Số dư bình quân % so với doanh thu 1.Tiền 369,87 0,13 1.Vay và nợ ngắn hạn 203.491,16 71,31
2. Các khoản phải thu
130.736,9
0 45,82 2.Phải trả cho người bán 62.123,60 21,77 3. Hàng tồn kho
198.841,4
7 69,69