1.2. Rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM
1.2.3.3. Dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phịng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của Ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phịng rủi ro của một Ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của Ngân hàng xảy ra trong trƣờng hợp khách hàng khơng có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ đƣợc xếp vào nhóm 5.
Dự phịng tín dụng đƣợc tính trên số dƣ nợ gốc của khách hàng bao gồm: (i) Dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay; (ii) Dự phòng chung - bảo hiểm các rủi ro chung khơng xác định trong danh mục tín dụng và tồn bộ dự phịng đƣợc tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp.
Việc sử dụng dự phòng đƣợc sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trƣớc, phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản khơng đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phịng chung. Mỗi Ngân hàng cần có cách tính dự phịng phù hợp vừa đủ để bù đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hƣởng đến thu nhập ròng. Chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:
Tỷ lệ dự phịng RRTD = Dự phịng RRTD đƣợc trích lập/ Tổng dƣ nợ cho kỳ báo cáo.
Hệ số khả năng bù đắp cho các khoản vay bị mất = Dự phịng RRTD đƣợc trích lập/ Dƣ nợ bị xóa.
Hệ số bù đắp rủi ro tín dụng = Dự phịng RRTD đƣợc trích lập/ Nợ q hạn khó địi.