2.2.2.3 .P hương pháp đánh giá toàn diện
4.2. 1.2 Thu từ hoạt động dịch vụ
4.2.2. Tình hình chi phí
Mọi ngành nghề muốn kinh doanh đạt được lợi nhuận thì cần phải kiểm sốt tốt chi phí. Vì vậy chi phí là một trong những yếu tố quyết định nên lợi nhuận của doanh nghiệp nói chung và của ngân hàng nói riêng. Muốn kinh doanh có hiệu quả thì ngân hàng cần phải tạo ra được doanh thu cao với mức chi phí bỏ ra thấp, có như vậy lợi nhuận mang lại mới cao. Như vậy việc phân tích chi phí là vấn đề cần thiết khi phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Bảng 4.9. TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối tài khoản – Phịng kế tốn Sacombank CN Hậu Giang)
CHỈ TIÊU
NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH
2010/2009 CHÊNH LỆCH 2011/2010 Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tuyệt đối Số tương đối(%) Số tuyệt đối Số tương đối(%) CHI PHÍ 30.775 100,00 41.050 100,00 58.636 100,00 10.275 33,39 17.586 42,84
Chi cho hoạt động tín dụng 20.841 67,72 28.489 69,40 41.592 70,93 7.648 36,70 13.103 45,99
Chi cho hoạt động dịch vụ 748 2,43 780 1,90 1.802 3,07 32 4,28 1.022 131,03
Chi cho KD ngoại hối 26 0,08 58 0,14 0 0,00 32 123,08 -58 -100,00
Qua bảng số liệu cho thấy chi phí của ngân hàng tăng liên tục qua 3 năm, cụ thể năm 2009 tổng chi phí của ngân hàng là 30.775 triệu đồng đến năm 2010 tổng chi phí tăng 10.272 triệu đồng, tương ứng tăng 33,39% so với năm 2009 và chi phí tiếp tục tăng thêm 17.586 triệu đồng vào năm 2011 tương ứng tăng 42,84% so với năm 2010. Chi phí của ngân hàng bao gồm chi phí cho hoạt động động tín dụng, chi cho hoạt động dịch vụ, chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối và các khoản chi hoạt động.
30.775 41.050 58.636 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 Triệu đồng
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Năm
CHI PHÍ
CHI PHÍ
Hình 6. Tình hình chi phí của ngân hàng qua 3 năm 4.2.2.1. Chi phí cho hoạt động tín dụng 4.2.2.1. Chi phí cho hoạt động tín dụng
Ngân hàng hoạt động chủ yếu từ nguồn vốn huy động được nên chi phí cho hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu, chi phí cho hoạt động tín dụng năm 2009 là 20.841 triệu đồng, chiếm 67,72% tổng chi phí, sang năm 2010 chi phí từ hoạt động tín dụng tăng 7.648 triệu đồng, tương ứng tăng 36,7% năm 2009 và chiếm 69,4% tổng chi phí và chi phí từ hoạt động tín dụng năm 2011 tiếp tục tăng lên với số tuyệt đối là 13.103 triệu đồng, tương ứng 45,99% so với năm 2010 và chiếm 70,93% tổng chi phí. Chi phí cho hoạt động tín dụng bao gồm trả lãi tiền gửi, trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phi khác.
Bảng 4.10 . TÌNH HÌNH CHI PHÍ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối tài khoản – Phịng kế tốn Sacombank CN Hậu Giang)
CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH 2009/2010 CHÊNH LỆCH 2011/2010 Số tiền trọng(%) Số Tiền Tỷ trọng(%) Số Tiền Tỷ trọng(%) Tỷ Số tuyệt đối Số tương đối (%) Số tuyệt đối Số tương đối(%) Chi cho hoạt động tín dụng 20.841 100,00 28.489 100,00 41.592 100,00 7.648 36,70 13.103 45,99
Trả lãi tiền gởi 19.421 93,19 27.776 97,50 39.950 96,05 8.355 43,02 12.174 43,83
Trả lãi phát hành giấy tờ có giá 1.374 6,59 573 2,01 1.346 3,37 -801 -58,30 773 134,90
Tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá là hình thức chủ yếu để ngân hàng huy động được nguồn tiền cho hoạt động dịch vụ của ngân hàng. Trong đó huy động từ tiền gởi vẫn là hình thức chủ yếu do đó chi trả lãi tiền gởi cũng chiếm tỷ trọng cao trong khoản chi cho hoạt động tín dụng, cụ thể năm 2009 chi trả lãi tiền gởi là 19.421 triệu đồng, chiếm 93,19% chi cho hoạt động tín dụng, sang năm 2010 chi trả lãi tiền gởi tăng 8.355 triệu đồng, tương ứng tăng 43,02% so với năm 2009 và chiếm 97,5% chi cho hoạt động tín dụng, và chi trả lãi tiền gởi tiếp tục tăng 43,83%, tương ứng tăng 12.174 triệu đồng so với năm 2010, trả lãi tiền gởi năm 2011 chiếm 96,05% tổng chi cho hoạt động tín dụng. Bên cạnh đó thì trả lãi phát hành giấy tờ có giá có sự biến động qua các năm, cụ thể năm 2009 trả lãi phát hành giấy tờ có giá là 1.374 triệu đồng, sang năm 2010 trả lãi phát hành giấy tờ có giá giảm 801 triệu đồng, tương ứng giảm 58,3%, nhưng năm 2011 trả lãi phát hàn giấy tờ có giá tăng 773 triệu đồng, tương ứng tăng 134,9% so với năm 2010. Nhưng nhìn chung thì trả lãi phát hành giấy tờ có giá chiếm một tỷ trọng rất nhỏ so với trả lãi tiền gởi dưới 4%. Đây là một điều tốt cho ngân hàng vì lãi suất của giấy tờ có giá thường cao hơn lãi suất của các loại tiền gởi thông thường.
Mặc dù chi trả lãi tiền gởi hay phát hành giấy tờ có giá thì các khoản chi cho hoạt động tín dụng cũng phụ thuộc vào lãi suất. Nhìn chung chi phí từ hoạt động tín dụng liên tục tăng lên qua 3 năm là chủ yếu là do sự tăng lên của lãi suất. Trong năm 2009 do thực hiện chính sách nới lỏng tiền tệ nên lãi suất tương đối thấp với mức lãi suất cơ bản là 7%, đến tháng 12/2009 lãi suất cơ bản tăng lên 8% và mức lãi suất huy động ở mức 10,5%/năm và đến những tháng đầu của quý II/2010 lãi suất bắt đầu tăng hình thành một mặt bằng lãi suất xoay quanh ngưỡng 12%/năm, đến tháng 07/2010 thực hiện nghị quyết số 23/NQ-CP mức lãi suất giảm ở mức 11 – 11,2% và mức lãi suất này ổn định cho đến tháng 10, đến ngày 15/10/2010 lãi suất một lần nữa được điều chỉnh ở mức xoay quanh từ 10 - 10,8%/năm. Tuy nhiên do sức ép của lạm phát vào những tháng cuối năm, lãi suất được điều chỉnh ở lần thứ 2 đã lập tức gia tăng sau khi NHNN thực hiện điều chỉnh tăng lãi suất lên 9%. Mặt bằng lãi suất mới được thiết lập ở mức 12% và tiếp tục có xu hướng gia tăng mạnh có lúc xoay quanh mức 17 -18% do NHNN cho phép thực hiện lãi suất thỏa thuận. Trước tình hình lãi suất tăng cao
NHNN đã yêu cầu ngân hàng giảm mặt bằng lãi suất huy động sẽ không vượt quá 14%. Qua tình hình biến động của lãi suất năm 2010 cho thấy mặc dù lãi suất có biến động nhưng thời gian ngân hàng phải huy động với mức lãi suất từ 14%/năm rất ngắn chỉ trong khoản hơn một tháng, hầu như lãi suất của năm 2010 nằm trong khoản 10 -12% là chủ yếu. Do đó chi phí từ tín dụng năm 2010 có tăng lên do sự tăng lên của lãi suất nhưng vẫn thấp hơn khoản chi phí cho hoạt động tín dụng trong năm 2011, vì năm 2011 mức lãi suất huy động luôn giữ ở mức 14%/năm. Như vậy nguyên nhân làm chi phí cho hoạt động tín dụng tăng lên trong năm 2010 và năm 2011 chủ yếu là do sự biến động của lãi suất. Vì vậy việc tăng lên của chi phí hoạt động tín dụng là một điều hợp lý trước sự tăng lên của lãi suất.
4.2.2.2. Chi cho hoạt động dịch vụ.
Chi cho hoạt động dịch vụ cũng không ngừng tăng lên qua các năm nhưng chi cho hoạt động dịch vụ chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí của ngân hàng, cụ thể chi cho hoạt động dịch vụ của năm 2009 là 748 triệu đồng, chiếm 2,43% tổng chi phí, năm 2010 chi phí cho hoạt động tăng 32 triệu đồng với số tương đối là 4,28% và chiếm 1,90% tổng chi phí, đến năm 2011 chi cho hoạt động dịch vụ tăng lên một cách vượt bậc với 131.03%, tương ứng tăng 1.022 triệu đồng, và chiếm 3,07% tổng chi phí. Cũng như doanh thu thì chi cho hoạt động dịch vụ của ngân hàng bao gồm chi cho hoạt động thanh toán, chi về bưu điện mạng viễn thơng, chi cho hoạt động ngân quỹ, chi phí hoa hồng mơi giới và các khoản chi khác. Tình hình chi cho hoạt động dịch vụ của ngân hàng như sau:
Bảng 4.11 . TÌNH HÌNH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối tài khoản – Phịng kế tốn Sacombank CN Hậu Giang)
CHỈ TIÊU
NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH 2009/2010 CHÊNH LỆCH 2011/2010 Số tiền trọng(%) Số Tiền Tỷ trọng(%) Số Tiền Tỷ trọng(%) Tỷ tuyệt Số
đối(%) Số tương đối(%) Số tuyệt đối(%) Số tương đối(%) Chi phí hoạt động dịch vụ 748 100,00 780 100,00 1.802 100,00 32 4,28 1.022 131,03 Chi phí dịch vụ thanh tốn 25 3,34 61 7,82 54 3,00 36 144,00 -7 -11,48
Chi phí bưu điện về mạng viễn thơng 0 0,00 6 0,77 10 0,55 6 4 66,67
Chi về ngân quỹ 131 17,51 180 23,08 296 16,43 49 37,40 116 64,44
Chi phí hoa hồng mơi giới 551 73,66 500 64,10 1.404 77,91 -51 -9,26 904 180,80
Trong tổng chi phí từ hoạt động dịch vụ thì chi phí hoa hồng môi giới chiếm tỷ trọng cao nhất, cụ thể năm 2009 chi hoa hồng môi giới là 551 triệu đồng, chiếm 73,66% tổng chi cho hoạt động dịch vụ, đến năm 2010 chi phí hoa hồng mơi giới giảm 51 triệu đồng, tương ứng với giảm 9,26% và chiếm tỷ trọng 64,10%, sang năm 2011 chi phí hoa hồng môi giới lại tăng lên rất cao với số tuyệt đối là 904 triệu đồng, tương ứng tăng 180,80% so với năm 2010. Chi phí mơi giới hoa hồng tăng lên sẽ đi kèm theo sự tăng lên của doanh thu. Vì thế sự tăng lên của chi phí hoa hồng mơi giới khơng phải là một điều xấu mà là chứng tỏ ngân hàng đang hoạt động có hiệu quả, tìm được nhiều đơn vị liên kết, tạo ra được doanh thu cho ngân hàng. Tuy nhiên ngân hàng cần có mức chi hoa hồng mơi giới hợp lý để làm giảm chi phí và tạo ra lợi nhuận cao cho ngân hàng. Bên cạnh đó chi cho hoạt động ngân quỹ cũng chiếm một tỷ trọng nhỏ trong khoản chi cho hoạt động dịch vụ, cụ thể năm 2009 chi cho hoạt động ngân quỹ là 131 triệu đồng, chiếm 17,51% tổng chi cho hoạt động dịch vụ và chi cho hoạt động ngân quỹ tăng lên qua 3 năm, đến năm 2010 chi cho hoạt động ngân quỹ tăng 49 triệu đồng, tương ứng tăng 37,4% và năm 2011 chi cho hoạt động ngân quỹ 116 triệu đồng, tương ứng tăng 64,44%. Chi phí cho hoạt động ngân quỹ bao gồm các khoản chi kiểm đếm, chi cho các văn phòng phẩm sử dụng cho hoạt động ngân quỹ. Chi phí này tăng lên cùng với sự tăng lên của lượng tiền luân chuyển ra vào ngân hàng, tốc độ luân chuyển. Do đó chi phí cho hoạt động ngân quỹ tăng cao cũng không thể hiện được là ngân hàng hoạt động khơng hiệu quả, khơng tiết kiệm chi phí. Tuy nhiên ngân hàng nên có biện pháp tiết kiệm hợp lý đề tiết kiệm chi phí một cách tối đa đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng. Bên cạnh đó thì chi phí cho hoạt động thanh toán và chi cho bưu điện về mạng viễn thông cũng chiếm một phần trong khoản chi cho hoạt động dịch vụ. Những khoản chi này cũng có xu hướng tăng lên trong năm 2011 nhưng khơng đáng kể.
Tóm lại, chi cho hoạt động dịch vụ tăng lên qua 3 năm chủ yếu là do sự tăng lên của khoản chi hoa hồng môi giới và chi cho hoạt động ngân quỹ. Ngân hàng cần có chính sách quản lý chặt chẽ các khoản chi này để mang lại hiệu quả cao nhất.
4.2.2.3. Chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối.
Chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối có xu hướng giảm trong 3 năm. Do năm 2011 mọi hoạt động về kinh doanh ngoại hối đều được chuyển về hội sở nên khơng thể phân tích chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại hối năm 2011. Vậy trong năm 2009 và năm 2010 thì chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại hối có xu hướng tăng, cụ thể chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại hối năm 2009 là 26 triệu đồng, đến năm 2010 chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại hối tăng 32 triệu đồng, tương ứng tăng 123,08%. Cụ thể tình hình kinh doanh ngoại hối như sau:
Bảng 4.12. TÌNH HÌNH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI HỐI
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối tài khoản – Phịng kế tốn Sacombank CN Hậu Giang)
CHỈ TIÊU
NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH 2010/2011 CHÊNH LỆCH 2011/2010 Số
tiền
Tỷ trọng
(%)
Số Tiền trọng(%) Tỷ Tiền Số trọng(%) Tỷ Số tuyệt đối Số tương đối(%) tuyệt Số đối
Số tương đối(%) Chi phí hoạt động kinh doanh
ngoại hối 26 100,00 58 100,00 0 - 32 123,08 -58 -100,00
Chi về kinh koanh ngoại tệ 23 88,46 2 3,45 0 - -21 -91,30 -2 -100,00
Chi về kinh doanh vàng 3 11,54 29 50,00 0 - 26 866,67 -29 -100,00
Trong khoản chi cho hoạt động kinh doanh ngoại hối có sự biến động trong năm 2009 và năm 2010. Năm 2009 hoạt động kinh doanh ngoại hối của ngân hàng chỉ bao gồm kinh doanh vàng và kinh doanh ngoại tệ. Trong năm 2009 chi cho hoạt động kinh doanh vàng chiếm tỷ trọng 88,46% trong khoản chi về kinh doanh ngoại hối, với con số là 23 triệu đồng, trong khi chi cho hoạt động kinh doanh vàng chỉ khoản 3 triệu đồng. Đến năm 2010 thì chi về hoạt động kinh doanh ngoại hối có thêm sự xuất hiện của cơng cụ tài chính phái sinh tiền tệ. Đồng thời khoản chi cho hoạt động kinh doanh vàng tăng cao và vượt qua khoản chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ, cụ thể chi cho hoạt động kinh doanh vàng là 29 triệu đồng và chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ chỉ 2 triệu đồng, trong khi thu cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ thì vẫn tăng cao. Điều này chứng tỏ năm 2010 là năm mà hoạt động kinh doanh ngoại tệ đem lại lợi nhuận cao hơn hoạt động kinh doanh vàng của ngân hàng. Hoạt động kinh doanh ngoại tệ là hoạt động có tiềm năng phát triển cao ở Hậu Giang vì địa bàn Hậu Giang ngày càng có nhiều người sang nước ngồi để lập gia đình, lập việc vì thế lượng tiền kiều hối ngày càng nhiều tạo điệu kiện cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng phát triển. Vì thế ngân hàng cần củng cố và phát huy lĩnh vực này. 4.2.2.4. Chi hoạt động.
Khoản chi hoạt động cũng chiếm một tỷ trọng tương đối cao trong tổng chi phí của ngân hàng. Chi cho hoạt động bao gồm chi nộp thuế và các khoản phí, chi cho nhân viên, chi cho hoạt động quản lý, công cụ và chi về tài sản. Khoản chi này cũng không ngừng tăng qua 3 năm, cụ thể năm 2009 chi hoạt động là 9.160 triệu đồng, chiếm 6,26% tổng chi phí, năm 2010 chi hoạt động tăng 2.563 triệu đồng tương ứng tăng 27,98% so với năm 2009 và chiếm 28,56% tổng chi phí, đến năm 2011 chi hoạt động tăng 3.519 triệu đồng, tương ứng tăng 30,02% so với năm 2010 và chiếm 25,99% tổng chi phí.
Bảng 4.13. TÌNH HÌNH CHI HOẠT ĐỘNG DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng cân đối tài khoản - Phịng kế tốn Sacombank chi nhánh Hậu Giang)
CHỈ TIÊU
NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 CHÊNH LỆCH 2010/2009 CHÊNH LỆCH 2011/2010 Số
tiền trọng(%) Số Tiền Tỷ trọng(%) Tỷ Tiền Số trọng(%) Tỷ
Số tuyệt đối Số tương đối(%) Số tuyệt đối Số tương đối(%) Chi hoạt động 9.160 100,00 11.723 100,00 15.242 100,00 2.563 27,98 3.519 30,02
Chi nộp thuế và các khoản phí lệ
phí 71 0,78 274 2,34 251 1,65 203 285,92 -23 -8,39
Chi phí cho nhân viên 5.451 59,51 6.852 58,45 9.545 62,62 1.401 25,70 2.693 39,30
Chi cho hoạt động quản lý và
công cụ 1.712 18,69 1.797 15,33 2.538 16,65 85 4,96 741 41,24
Trong đó chi cho nhân viên chiếm tỷ trọng cao và tăng cao qua các năm, cụ thể năm 2009 chi phí cho nhân viên là 5.451 triệu đồng, năm 2010 chi phí cho nhân viên tăng 25,7%, với số tuyệt đối tăng 1.401 triệu đồng so với năm 2009 và đến năm 2011 chi phí nhân viên tăng 2.693 triệu đồng, tương ứng tăng 39,3% so