(Nguồn: Bảng tổng kết tài sản năm 2006-2008)
Ta nhận thấy rằng tổng thu nhập của chi nhánh qua các năm có sự tăng rồi giảm.
Năm 2006 tổng thu nhập là 17.220 triệu đồng tới năm 2007 đã đạt 34.837 triệu tăng
7.617 triệu (102%) so với năm trước nhưng bước sang năm 2008 thì tổng thu nhập lại giảm xuống chi còn 30.535 triệu giảm 4.302 triệu (12.35%). Cụ thể:
- Thu từ hoạt động tín dụng: Đây là khoản thu chủ yếu của Ngân hàng, năm 2006
thu được 16.470 triệu, năm 2007 khoản thu này là 33.779 triệu tăng 17.309 triệu (106%)
so với năm 2006 đây là một việc rất tốt đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng
trong năm ngân hàng đã có những biện pháp cũng như cố gắng nhiều trong việc thu hồi
nợ vay, sang năm 2008 thì khoản thu này đã giảm xuống 29.689 triệu giảm 4.090 triệu (12,1%)so với năm 2007. Đây là một dấu hiệu không tốt cho ngân hàng, tuy nhiên điều này là khơng tránh khỏi vì năm 2008 tình hình kinh tế xã hội trong huyện không ổn định
ảnh hưởng việc kinh doanh buôn bán, sản xuất của người dân gặp khó khăn đã ảnh hưởng đến đến nhu cầu sử dụng vốn của người dân nên doanh thu tất nhiên là giảm đi.
- Thu ngồi hoạt động tín dụng: Đây là khoản thu từ các hoạt động như: hoạt động
kinh doanh ngoại hối, hoạt động kinh doanh dịch vụ, hoạt động kinh doanh ngoại tệ - vàng và các khoản thu khác của ngân hàng. Ta thấy nguồn thu ngồi tín dụng của ngân
2007/2006 2008/2007 Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Thu từ HĐTD 16.470 33.779 29.689 17.309 106 (4.090) (12,1) Thu ngoài HĐTD 750 1.058 846 308 41,1 (212) (20,1) Tổng thu nhập 17.220 34.837 30.535 17.617 102 (4.302) (12,4)
nguồn thu phụ của ngân hàng chiếm một tỷ trọng thấp nên ta không phân tích sau, qua bảng số liệu ta nhận thấy trong năm 2007 khoản thu này tăng lên đáng kể 1.058 triệu phản ánh trong năm 2007 chi nhánh đã có những hoạt động dịch vụ và các khoản thu khác từ kinh doanh vàng ngoại hối và các khoản thu nợ đã xử lý rủi ro cao.
Để hiểu rõ hơn về tỷ trọng của các khoản thu tín dụng và ngồi tín dụng tăng giảm như thế nào trong thu nhập ta hãy tìm hiểu cơ cấu tỷ trọng sau:
Hình 6 : CƠ CẤU TỶ TRỌNG THU TỪ TÍN DỤNG VÀ NGỒI TÍN DỤNG QUA 3 NĂM
- Thu từ hoạt động tín dụng: Đây là khoản thu nhập chính của các ngân hàng. Ta nhận thấy khoản thu nhập này chiếm tỷ trọng cao và luôn tăng qua 3 năm, vào năm
2006 là 95,64% đến năm 2007 là 96,96% và đến năm 2008 đã tăng lên 97,23% mặc dù
trong năm 2008 tổng thu nhập của ngân hàng có giảm đi (năm 2007 chỉ cịn 30.535 triệu
so với 34.837 triệu ở năm 2008). Đây là khoản thu lớn của ngân hàng phản ánh khả năng hoạt động của ngân hàng có lớn mạnh không, thể hiện đúng bản chất của một ngân hàng thương mại nhưng nó tiềm ẩn nhiều rủi ro bởi nó phụ thuộc nhiều vào hoạt động
tín dụng của Ngân hàng, cho nên ngân hàng phải có những chính sách cân đối khoản thu này trong tổng nguồn thu của ngân hàng theo hướng có lợi nhất.
- Thu ngồi hoạt động tín dụng: Đây là các khoản thu phụ của ngân hàng nhưng nhìn chung trong thời gian qua nó chiếm tỷ trọng thấp và có xu hướng giảm dần qua. Ở năm
Năm 2006 95,64% 4,36% Năm 2007 96,96% 3,04% Năm 2006 95,64% 4,36% Năm 2008 97,23% 2,77%
Đvt: Triệu đồng
2006 là 750 triệu chiếm 4,36%/Tổng thu nhập, năm 2007 1.058 triệu chiếm 3,04%/Tổng thu nhập và tới năm 2008 chỉ còn 846 triệu chiếm 2,77%/Tổng thu nhập. Các khoản thu nhập này đều thu từ các hoạt động phụ của ngân hàng là các khoản thu dịch vụ, kinh doanh ngoại hối, nợ đã xử lý rủi ro,..v.v Vì khoản thu nhập này ít chịu rủi ro nhất,
nhưng ta thấy qua 3 năm tỷ trọng của nguồn thu này giảm đi nên ngân hàng cần tận dụng mọi cơ hội để tăng khoản thu này lên.
4.2.1.2 Phân tích chi tiết tình hình thu nhập
a) Thu từ hoạt động tín dụng:
Bảng 7. THU TỪ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
Khoản mục Năm 2007/2006 2008/2007
2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Thu từ
HĐTD 16.470 33.779 29.689 17.309 105 (4.090) (12,1)
Thu lãi tiền
gửi 93 130 194 37 39,8 64 49,2
Thu lãi cho
vay 16.160 33.411 29.378 17.251 107 (4.033) (12,1)
Thu từ
ĐTCK 217 238 117 21 9,7 (121) (50,8)
(Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2006-2008)
Như ta biết đây là khoản thu chủ yếu của các ngân hàng thương mại. Đối với chi
nhánh ta cũng nhận thấy các khoản thu từ hoạt động tín dụng tăng và giảm qua các năm riêng khoản thu từ lãi tiền gửi có xu hướng tăng trong năm 2008, trong năm 2008 tình hình cho vay của các ngân hàng thương mại gặp khó khăn trong khi lãi tiền gửi lại quá hấp dẫn đã tạo điều kiện cho khoản thu này tăng cao, nhưng nhìn chung khoản thu này chiếm tỷ trọng thấp. Tình hình thu lãi cho vay của chi nhánh trong năm 2007 là 33.411 triệu hơn năm 2006 là 17.251 triệu (107%) đây là một việc rất tốt. Sang năm 2008 mặc dù khoản lãi thu từ cho vay có giảm đi 4.033 triệu (12,1%) nhưng nó vẫn chiếm phần
lớn trong khoản thu từ hoạt động tín dụng. Ta nhận thấy đối với các ngân hàng nơng nghiệp nói chung thì nguồn thu từ HĐTD của ngân hàng phần lớn đều xuất phát từ thu lãi cho vay là chủ yếu.
Còn các khoản thu từ ĐTCK Ngân hàng chỉ có đầu tư chứng khốn của các TCTD
khơng đầu tư vào chứng khoán của các doanh nghiệp cổ phần, những chứng khoán này
là ngân hàng bắt buộc phải mua. Chính vì thế nguồn thu của khoản này với số tiền không lớn, năm 2006 chỉ 217 triệu, năm 2007 là 238 triệu tới năm 2008 chỉ cịn 117 triệu.
Hình 7. CƠ CẤU TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN THU TỪ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG DỤNG
Nhìn vào cơ cấu tỷ trọng các khoản thu từ hoạt động tín dụng của ngân hàng ta nhận thấy các khoản thu từ cho vay của ngân hàng là chiếm tỷ trọng lớn còn các khoản thu từ tiền gửi và ĐTCK chỉ chiếm một phần nhỏ mà thôi.
-Thu từ lãi cho vay là khoản thu chủ yếu của chi nhánh chiếm trên 98% và qua các
năm khoản thu này có xu hướng khơng biến động nhiều, năm 2006 chiếm 98% tới năm 2007 đã là 98,91% sang năm 2008 là 99% đây là một dấu hiệu đáng mừng thể hiện
đúng bản chất của một ngân hàng thương mại trong việc huy động vốn và cho vay, chi
nhánh cần tận dụng và tăng cường từ khoản thu này hơn.
- Các khoản thu từ tiền gửi và ĐTCK: Mặc dù các khoản thu này chiếm tỷ trọng ít
nhưng nó cũng góp một phần vào nguồn thu của chi nhánh. Các khoản từ tiền gửi có
2006 98% 0,56% 1,44% 2007 98,91% 0,71% 0,38% 2008 99% 0,65% 0,35%
Đvt: Triệu đồng
xu hướng tăng lên và giảm xuống theo tổng nguồn thu từ hoạt động tín dụng điều này
cũng dễ hiểu vì tình hình kinh tế trong năm 2008 gặp khó khăn ngân hàng đang tập
trung huy động nguồn vốn nên đã hạn chế gửi tiền làm cho khoản thu giảm đi. Đối với
thu từ ĐTCK thì ta thấy nó giảm qua 3 năm đây nó phụ thuộc vào chính sách tài chính của chính phủ mà thơi.
b) Thu ngồi HĐTD:
Bảng 8 . THU TỪ HOẠT ĐỘNG NGỒI TÍN DỤNG
( Ng uồn :Bá o cáo thu nhậ p, chi phí , lợi nhuận năm 2006-2008)
Như ta đã phân tích, do Ngân hàng chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tín dụng nên thu
chủ yếu cũng là thu từ tín dụng, cịn thu từ hoạt động ngồi tín dụng chiếm tỷ trọng nhỏ
trong tổng thu. Mặc dù các khoản thu ngoài hoạt động tín dụng có tăng và giảm đi
nhưng với số tiền không đáng kể nên ta khơng phân tích sâu và cặn kẽ. Ta cần chú ý đến khoản thu khác, vì khoản này có sự biến động mạnh ở 3 năm 2006, 2007, 2008. Cụ
thể, nếu năm 2006 đối với các khoản thu khác tăng đáng kể 796 triệu so với năm 2006
tăng 232 triệu (41,13%). Đây là các khoản thu từ hoạt động cho thuê căn tin, sân bãi và
các khoản thu hồi nợ khó địi ở những năm trước được thu hồi ở các năm sau và hoàn
nhập quỹ dự phòng của những năm trước. Trong năm 2008, khoản thu này giảm đi do
ngân hàng đã xử lý các khoản nợ bằng qũy dự phòng ở mấy năm trước rồi nên năm
Năm 2007/2006 2008/2007
Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền %
Thu từ hoạt động dịch vụ 173 237 193 64 37 (44) (18,57) Thu từ KDNH 13 25 38 12 92.3 13 52 Thu khác 564 796 615 232 41,13 (181) (22,74) Tổng thu ngồi tín dụng 750 1.058 846 308 41,07 (212) (20.04)
những năm qua đã tận dụng khá nhiều từ nguồn thu dịch vụ, các khoản phí mặc dù với ở mức thấy nhưng đối với một chi nhánh ngân hàng huyện thì đây là một khoản thu khơng nhỏ lại khơng có tính rủi ro.
Bảng 8. CƠ CẤU CÁC KHOẢN MỤC THU NGOÀI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đối với chi nhánh NHN0&PTNT huyện Giá Rai tỷ trọng các khoản thu ngồi tín dụng qua các năm tuy có biến động nhưng khoản thay đổi khơng lớn. Trong đó 2 khoản thu từ hoạt động dịch vụ và thu khác là những khoản thu chủ yếu của thu ngoài hoạt
động tín dụng, ta nhận thấy tỷ trọng các khoản thu khác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng
lại có xu hướng tăng lên trong thu ngồi hoạt động tín dụng cho thấy trong các năm qua
ngân hàng đã chú trọng vào việc kiếm nguồn thu khác này đây là những khoản thu ít
tiềm ẩn rủi ro lại đạt được hiệu quả cao. Việc tỷ trọng các khản mục qua các năm ít biến
động thể hiện tính ổn định trong hoạt động kinh doanh ngồi tín dụng của ngân hàng.
4.2.2. Phân tích chi phí
4.2.2.1. Phân tích tình hình chi phí:
- Chi hoạt động tín dụng: Khoản này có xu hướng tăng qua các năm, năm 2006 là
8.558 triệu tới năm 2007 là 13.664 triệu tăng 5.086 triệu (59,43%) và năm 2008% là
13.884 tăng 240 triệu (1,75%) đây là một trong hai khoản chi chính của ngân hàng. Sở
dĩ khoản chi này tăng lên là do việc trả lãi tiền gửi khách hàng tăng lên đây là nguyên nhân chính và ta sẽ phân tích cụ thể các khoản mục chi phí ở phần sau.
Năm 2006 75,2% 1,73% 23,07% Năm 2007 2,36% 22,4% 75,24% Năm 2008 72,7% 22,81% 4,49%
Thu từ hoạt động dịch vụ Thu từ KDNH Thu nhập khác
Đvt: Triệu đồng
Bảng 9. CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
(Nguồ n: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2006 – 2008)
- Chi ngồi hoạt động tín dụng : Trái ngược với chi cho hoạt động tín dụng, khoản chi này lại có xu hướng tăng lên và giảm xuống ở các năm sau. Cụ thể, năm 2006 là
7.801 triệu, sang năm 2007 lên 12.850 triệu tăng 5.049 triệu (64,72%) và năm 2008 chỉ còn 10.088 triệu giảm đi 2.762 triệu (21,49%), đây là điều không thể tránh khỏi bởi lẽ ngoài những nguyên nhân chủ quan do Ngân hàng cịn có những nguyên nhân khách quan từ bên ngoài như những quy định của Ngân hàng Trung ương về dự trữ bắt buộc và dự phòng, các khoản chi từ hoạt động kinh doanh của ngân hàng…và điều này ta sẽ làm rõ ở phần phân tích chi tiết các khoản mục chi phí ở phần sau.
Hình 9. BIỂU ĐỒ CHI TỪ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ NGỒI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỘNG TÍN DỤNG
4.2.2.2. Phân tích chi tiết tình hình chi phí.
2007/2006 2008/2007 Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Chi từ HĐTD 8.558 13.644 13.884 5.086 59,43 240 1,75 Chi ngoài HĐTD 7.801 12.850 10.088 5.049 64,72 (2.762) (21,49) Tổng chi phí 15.359 26.494 23.972 11.135 72,50 (2.522) (9,52) Năm 8.558 13.644 13.884 7.801 12.850 10.088 0 5.000 10.000 15.000 2006 2007 2008 Triệu đồng Chi ngoài HĐTD Chi từ HĐTD
Đvt: Triệu đồng
Bảng 10. TÌNH HÌNH CHI CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Năm 2007/2006 2008/2007
Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Chi hoạt động TD 8.558 13.644 13.884 5.086 59,43 240 1,76 Trả lãi tiền gửi 4.618 11.774 12.488 7.156 154,95 714 6,06 Trả lãi tiền vay 3.760 1.870 1.387 (1.890) (50,27) (483) (25,83) + Trả lãi tiền vay dự án ủy thác 1.673 476 376 (1.197) (71,55) (100) (21) + Trả lãi điều vốn chi nhánh cấp I 2.087 1.394 1.011 (693) (33,21) (383) (27,47) Trả lãi PHGTCG 180 75 8 (105) (58,33) (67) (89,33)
(Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2006-2008)
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi trả lãi:
- Trả lãi tiền gửi: Năm 2006 chỉ chi với mức 4.618 triệu sang năm 2007 tăng 7.156 triệu (154,95%) so với năm 2006, năm 2008 thì khoản chi này lại tiếp tục tăng 714 triệu (6,06%) so với năm 2008. Đây chưa chắc là dấu hiệu xấu về việc quản lý chi phí của
Ngân hàng mà do Ngân hàng huy động tiền gửi của khách hàng tăng lên điều tất nhiên
là chi phí trả lãi phải tăng lên.
- Trả lãi tiền vay: Gồm trả lãi tiền vay dự án uỷ thác và trả lãi điều vốn chi nhánh cấp
1, trong đó chủ yếu là trả lãi điều vốn chi nhánh cấp 1. Thấy nguồn vốn này đã giảm
dần qua các năm một phần là do các khoản vay dự án ủy thác giảm, một phần do nguồn vốn điều chuyển từ ngân hàng hội sở tỉnh do ngân hàng đã chủ động được nguồn vốn
- Trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phí khác: Đều giảm qua các năm, nhưng hai khoản này có số tiền nhỏ nên nó ít ảnh hưởng đến tổng chi phí của Ngân hàng, tuy nhiên đây cũng là dấu hiệu đáng mừng từ chính sách giảm chi phí của Ngân hàng, đăc
biệt là những chi phí khác phát sinh trong hoạt động tín dụng
Hình 10. CƠ CẤU TỶ TRỌNG TỪNG KHOẢN MỤC CHI HĐTD
Tỷ trọng của các khoản mục cho ta biết sự ảnh hưởng của nó đến tổng chi phí như thế nào khi nó có thay đổi, để hiểu thêm điều đó ta đi vào phân tích cụ thể:
- Trả lãi tiền gửi: Có tỷ trọng tăng mạnh qua 3 năm. Năm 2006 chiếm 53,96%, năm 2007 chiếm 86,29%, năm 2008 chiếm 89,95% trong tổng chi hoạt động tín dụng.Ta thấy khoản chi này ln tăng nhanh chóng .
- Trả lãi tiền vay: Chiếm tỷ trọng lớn qua 3 năm, tuy nhiên có xu hướng giảm mạnh
qua 3 năm. Cụ thể, năm 2006 chiếm 43,94%, năm 2007 13,71% và năm 2008 chỉ cịn
9,98% trong tổng chi hoạt động tín dụng. Đây là khoản mục có tỷ trọng lớn thứ 2 trong chi hoạt động tín dụng, khi nhu cầu nguồn vốn của thị trường thiếu hụt ngân hàng
không đủ tiền cung cấp cho thị trường thì đây là nguồn vốn hiệu quả nhất nhưng ngân
hàng phải trả lãi cao. Đối với ngân hàng khoản chi này giảm dần đây là một điều rất tốt nên lên khả năng tự chủ nguồn vốn của ngân hàng trong công tác cho vay.
- Trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phí khác: Chiếm tỷ trọng rất nhỏ và lại giảm
qua 3 năm. 2006 53,96% 43,94% 2,01% 2007 86,29% 13,01% 0,70% 2008 89,95% 9,99% 0
- Trả lãi tiền gửi - Trả lãi tiền vay - Trả lãi PHGTCG
Đvt:Triệu đồng
b/ Phân tích chi tiết chi ngồi hoạt động tín dụng:
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi cho các hoạt động của Ngân hàng các khoản chi chính: Chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi cho nhân viên, chi quản lý, chi về tài sản, chi dự phịng, BHTGKH,…Nhìn chung các khoản chi này có xu hướng tăng rồi lại giảm
đi. Các khoản chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi quản lý, chi BHTGKH là bắt buộc. Chi cho
nhân viên là các khoản chi lương và ngồi lương cũng khơng thể cắt giảm vả lại việc trả
lương phải tăng do chế độ tiền lương tối thiểu của Nhà nước quy định và số lượng nhân
viên và trình độ của cán bộ Ngân hàng tăng nên phải trả lương theo bằng cấp của họ.
Vậy các khoản chi này tùy thuộc vào tình hình hoạt động và thực trạng hiện tại của