DỤNG
Nhìn vào cơ cấu tỷ trọng các khoản thu từ hoạt động tín dụng của ngân hàng ta nhận thấy các khoản thu từ cho vay của ngân hàng là chiếm tỷ trọng lớn còn các khoản thu từ tiền gửi và ĐTCK chỉ chiếm một phần nhỏ mà thôi.
-Thu từ lãi cho vay là khoản thu chủ yếu của chi nhánh chiếm trên 98% và qua các
năm khoản thu này có xu hướng khơng biến động nhiều, năm 2006 chiếm 98% tới năm 2007 đã là 98,91% sang năm 2008 là 99% đây là một dấu hiệu đáng mừng thể hiện
đúng bản chất của một ngân hàng thương mại trong việc huy động vốn và cho vay, chi
nhánh cần tận dụng và tăng cường từ khoản thu này hơn.
- Các khoản thu từ tiền gửi và ĐTCK: Mặc dù các khoản thu này chiếm tỷ trọng ít
nhưng nó cũng góp một phần vào nguồn thu của chi nhánh. Các khoản từ tiền gửi có
2006 98% 0,56% 1,44% 2007 98,91% 0,71% 0,38% 2008 99% 0,65% 0,35%
Đvt: Triệu đồng
xu hướng tăng lên và giảm xuống theo tổng nguồn thu từ hoạt động tín dụng điều này
cũng dễ hiểu vì tình hình kinh tế trong năm 2008 gặp khó khăn ngân hàng đang tập
trung huy động nguồn vốn nên đã hạn chế gửi tiền làm cho khoản thu giảm đi. Đối với
thu từ ĐTCK thì ta thấy nó giảm qua 3 năm đây nó phụ thuộc vào chính sách tài chính của chính phủ mà thơi.
b) Thu ngồi HĐTD:
Bảng 8 . THU TỪ HOẠT ĐỘNG NGỒI TÍN DỤNG
( Ng uồn :Bá o cáo thu nhậ p, chi phí , lợi nhuận năm 2006-2008)
Như ta đã phân tích, do Ngân hàng chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tín dụng nên thu
chủ yếu cũng là thu từ tín dụng, cịn thu từ hoạt động ngồi tín dụng chiếm tỷ trọng nhỏ
trong tổng thu. Mặc dù các khoản thu ngồi hoạt động tín dụng có tăng và giảm đi
nhưng với số tiền không đáng kể nên ta khơng phân tích sâu và cặn kẽ. Ta cần chú ý đến khoản thu khác, vì khoản này có sự biến động mạnh ở 3 năm 2006, 2007, 2008. Cụ
thể, nếu năm 2006 đối với các khoản thu khác tăng đáng kể 796 triệu so với năm 2006
tăng 232 triệu (41,13%). Đây là các khoản thu từ hoạt động cho thuê căn tin, sân bãi và
các khoản thu hồi nợ khó địi ở những năm trước được thu hồi ở các năm sau và hoàn
nhập quỹ dự phòng của những năm trước. Trong năm 2008, khoản thu này giảm đi do
ngân hàng đã xử lý các khoản nợ bằng qũy dự phòng ở mấy năm trước rồi nên năm
Năm 2007/2006 2008/2007
Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền %
Thu từ hoạt động dịch vụ 173 237 193 64 37 (44) (18,57) Thu từ KDNH 13 25 38 12 92.3 13 52 Thu khác 564 796 615 232 41,13 (181) (22,74) Tổng thu ngồi tín dụng 750 1.058 846 308 41,07 (212) (20.04)
những năm qua đã tận dụng khá nhiều từ nguồn thu dịch vụ, các khoản phí mặc dù với ở mức thấy nhưng đối với một chi nhánh ngân hàng huyện thì đây là một khoản thu khơng nhỏ lại khơng có tính rủi ro.
Bảng 8. CƠ CẤU CÁC KHOẢN MỤC THU NGOÀI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Đối với chi nhánh NHN0&PTNT huyện Giá Rai tỷ trọng các khoản thu ngoài tín dụng qua các năm tuy có biến động nhưng khoản thay đổi khơng lớn. Trong đó 2 khoản thu từ hoạt động dịch vụ và thu khác là những khoản thu chủ yếu của thu ngoài hoạt
động tín dụng, ta nhận thấy tỷ trọng các khoản thu khác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng
lại có xu hướng tăng lên trong thu ngồi hoạt động tín dụng cho thấy trong các năm qua
ngân hàng đã chú trọng vào việc kiếm nguồn thu khác này đây là những khoản thu ít
tiềm ẩn rủi ro lại đạt được hiệu quả cao. Việc tỷ trọng các khản mục qua các năm ít biến
động thể hiện tính ổn định trong hoạt động kinh doanh ngồi tín dụng của ngân hàng.
4.2.2. Phân tích chi phí
4.2.2.1. Phân tích tình hình chi phí:
- Chi hoạt động tín dụng: Khoản này có xu hướng tăng qua các năm, năm 2006 là
8.558 triệu tới năm 2007 là 13.664 triệu tăng 5.086 triệu (59,43%) và năm 2008% là
13.884 tăng 240 triệu (1,75%) đây là một trong hai khoản chi chính của ngân hàng. Sở
dĩ khoản chi này tăng lên là do việc trả lãi tiền gửi khách hàng tăng lên đây là nguyên nhân chính và ta sẽ phân tích cụ thể các khoản mục chi phí ở phần sau.
Năm 2006 75,2% 1,73% 23,07% Năm 2007 2,36% 22,4% 75,24% Năm 2008 72,7% 22,81% 4,49%
Thu từ hoạt động dịch vụ Thu từ KDNH Thu nhập khác
Đvt: Triệu đồng
Bảng 9. CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM
(Nguồ n: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2006 – 2008)
- Chi ngồi hoạt động tín dụng : Trái ngược với chi cho hoạt động tín dụng, khoản chi này lại có xu hướng tăng lên và giảm xuống ở các năm sau. Cụ thể, năm 2006 là
7.801 triệu, sang năm 2007 lên 12.850 triệu tăng 5.049 triệu (64,72%) và năm 2008 chỉ còn 10.088 triệu giảm đi 2.762 triệu (21,49%), đây là điều không thể tránh khỏi bởi lẽ ngoài những nguyên nhân chủ quan do Ngân hàng cịn có những nguyên nhân khách quan từ bên ngoài như những quy định của Ngân hàng Trung ương về dự trữ bắt buộc và dự phòng, các khoản chi từ hoạt động kinh doanh của ngân hàng…và điều này ta sẽ làm rõ ở phần phân tích chi tiết các khoản mục chi phí ở phần sau.
Hình 9. BIỂU ĐỒ CHI TỪ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ NGỒI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỘNG TÍN DỤNG
4.2.2.2. Phân tích chi tiết tình hình chi phí.
2007/2006 2008/2007 Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Chi từ HĐTD 8.558 13.644 13.884 5.086 59,43 240 1,75 Chi ngoài HĐTD 7.801 12.850 10.088 5.049 64,72 (2.762) (21,49) Tổng chi phí 15.359 26.494 23.972 11.135 72,50 (2.522) (9,52) Năm 8.558 13.644 13.884 7.801 12.850 10.088 0 5.000 10.000 15.000 2006 2007 2008 Triệu đồng Chi ngoài HĐTD Chi từ HĐTD
Đvt: Triệu đồng
Bảng 10. TÌNH HÌNH CHI CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Năm 2007/2006 2008/2007
Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % Chi hoạt động TD 8.558 13.644 13.884 5.086 59,43 240 1,76 Trả lãi tiền gửi 4.618 11.774 12.488 7.156 154,95 714 6,06 Trả lãi tiền vay 3.760 1.870 1.387 (1.890) (50,27) (483) (25,83) + Trả lãi tiền vay dự án ủy thác 1.673 476 376 (1.197) (71,55) (100) (21) + Trả lãi điều vốn chi nhánh cấp I 2.087 1.394 1.011 (693) (33,21) (383) (27,47) Trả lãi PHGTCG 180 75 8 (105) (58,33) (67) (89,33)
(Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí, lợi nhuận năm 2006-2008)
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi trả lãi:
- Trả lãi tiền gửi: Năm 2006 chỉ chi với mức 4.618 triệu sang năm 2007 tăng 7.156 triệu (154,95%) so với năm 2006, năm 2008 thì khoản chi này lại tiếp tục tăng 714 triệu (6,06%) so với năm 2008. Đây chưa chắc là dấu hiệu xấu về việc quản lý chi phí của
Ngân hàng mà do Ngân hàng huy động tiền gửi của khách hàng tăng lên điều tất nhiên
là chi phí trả lãi phải tăng lên.
- Trả lãi tiền vay: Gồm trả lãi tiền vay dự án uỷ thác và trả lãi điều vốn chi nhánh cấp
1, trong đó chủ yếu là trả lãi điều vốn chi nhánh cấp 1. Thấy nguồn vốn này đã giảm
dần qua các năm một phần là do các khoản vay dự án ủy thác giảm, một phần do nguồn vốn điều chuyển từ ngân hàng hội sở tỉnh do ngân hàng đã chủ động được nguồn vốn
- Trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phí khác: Đều giảm qua các năm, nhưng hai khoản này có số tiền nhỏ nên nó ít ảnh hưởng đến tổng chi phí của Ngân hàng, tuy nhiên đây cũng là dấu hiệu đáng mừng từ chính sách giảm chi phí của Ngân hàng, đăc
biệt là những chi phí khác phát sinh trong hoạt động tín dụng
Hình 10. CƠ CẤU TỶ TRỌNG TỪNG KHOẢN MỤC CHI HĐTD
Tỷ trọng của các khoản mục cho ta biết sự ảnh hưởng của nó đến tổng chi phí như thế nào khi nó có thay đổi, để hiểu thêm điều đó ta đi vào phân tích cụ thể:
- Trả lãi tiền gửi: Có tỷ trọng tăng mạnh qua 3 năm. Năm 2006 chiếm 53,96%, năm 2007 chiếm 86,29%, năm 2008 chiếm 89,95% trong tổng chi hoạt động tín dụng.Ta thấy khoản chi này ln tăng nhanh chóng .
- Trả lãi tiền vay: Chiếm tỷ trọng lớn qua 3 năm, tuy nhiên có xu hướng giảm mạnh
qua 3 năm. Cụ thể, năm 2006 chiếm 43,94%, năm 2007 13,71% và năm 2008 chỉ còn
9,98% trong tổng chi hoạt động tín dụng. Đây là khoản mục có tỷ trọng lớn thứ 2 trong chi hoạt động tín dụng, khi nhu cầu nguồn vốn của thị trường thiếu hụt ngân hàng
không đủ tiền cung cấp cho thị trường thì đây là nguồn vốn hiệu quả nhất nhưng ngân
hàng phải trả lãi cao. Đối với ngân hàng khoản chi này giảm dần đây là một điều rất tốt nên lên khả năng tự chủ nguồn vốn của ngân hàng trong công tác cho vay.
- Trả lãi phát hành giấy tờ có giá và chi phí khác: Chiếm tỷ trọng rất nhỏ và lại giảm
qua 3 năm. 2006 53,96% 43,94% 2,01% 2007 86,29% 13,01% 0,70% 2008 89,95% 9,99% 0
- Trả lãi tiền gửi - Trả lãi tiền vay - Trả lãi PHGTCG
Đvt:Triệu đồng
b/ Phân tích chi tiết chi ngồi hoạt động tín dụng:
Gồm nhiều khoản chi nhưng chủ yếu là chi cho các hoạt động của Ngân hàng các khoản chi chính: Chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi cho nhân viên, chi quản lý, chi về tài sản, chi dự phịng, BHTGKH,…Nhìn chung các khoản chi này có xu hướng tăng rồi lại giảm
đi. Các khoản chi nộp thuế, phí, lệ phí, chi quản lý, chi BHTGKH là bắt buộc. Chi cho
nhân viên là các khoản chi lương và ngồi lương cũng khơng thể cắt giảm vả lại việc trả
lương phải tăng do chế độ tiền lương tối thiểu của Nhà nước quy định và số lượng nhân
viên và trình độ của cán bộ Ngân hàng tăng nên phải trả lương theo bằng cấp của họ.
Vậy các khoản chi này tùy thuộc vào tình hình hoạt động và thực trạng hiện tại của ngân hàng. Ta thấy các khoản chi cho nhân viên ,chi quản lý đều tăng qua các năm do số lượng nhân viên tăng lên nên các mãng chi phí quản lí và chi trả nhân viên tăng lên là
điều tất nhiên. Bên cạnh đó chi tài sản lại có xu hướng tăng rất cao ở năm 2007 do trong năm 2007 ngân hàng thành lập thêm phòng giao dịch mới ở thị trấn Giá Rai cần rất
nhiều tiền kinh phí để thành lập. Ngồi ra chi dự phịng, bảo hiểm TGKH có tăng mạnh
ở 3 năm khoản chi này phụ thuộc vào các khoản dự phòng và bảo hiểm mà ngân hàng nhà nước quy định dựa vào nguồn vốn huy động được qua các năm, ở các phần trước ta
cũng đã phân tích rõ nguồn vốn huy động qua các năm đều tăng lên đòi hỏi các khoản chi dự phịng và BHTG cũng phải trích lập tăng theo.
Bảng 11. TÌNH HÌNH CHI NGỒI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Năm 2007/2006 2008/2007
Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền %
Chi HDDV
202 263 543 61 30,20 280 106,4639
Chi nộp thuế,
phí, lệ phí 9 17 15 8 88,89
(2) (11,76)
Chi cho nhân viên
1.315 1.659 1.750 344 26,16 91 5,49
Chi quản lý 592 892 929 300 50,68
Đvt: Triệu đồng Chi về tài sản 1.740 5.449 1.447 3.709 213,16 (4.002) (73,44) Chi dự phòng, bảo hiểm TGKH 3.941 4.546 5.359 605 15,36 813 17,88 Chi về hoạt động kinh doanh và chi khác 2.2 24 45 21.8 990,9 21 87,5 Tổng chi ngồi tín dụng 7.801 12.850 10.088 5.049 64,72 (2762) (21,49)
(Nguồn: Bảng tổng kết tài sản năm 2006-2008)
Việc phân tích chi tiết các khoản chi ngồi tín dụng qua các năm chưa phán ánh hết
được sự thay đổi, tỷ trọng của các khản mục này tăng giảm như thế nếu một khoản mục nào đó tăng lên nhưng chưa chắc tỷ trọng của nó tăng lên, đó cũng là điều dễ hiểu do
chi ngồi tín dụng có thể tăng lên hay do các khoản mục khác có tỷ trọng tăng lên. Chúng ta sẽ thấy rõ điều đó khi phân tích tỷ trọng các khoản chi ngồi tín dụng sau:
Bảng 12. CƠ CẤU CÁC KHOẢN CHI NGỒI TÍN DỤNG
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Khoản mục Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Chi HDDV 202 2,59 263 2,05 543 5,38
Chi nộp thuế, phí, lệ phí
9 0,12 17 0,13 15 0,15
Chi cho nhân viên 1.315 16,86 1.659 12,91 1.750 17,35
Chi quản lý 592 7,59 892 6,45 929 9,21
Chi về tài sản 1.740 22,30 5.449 42,40 1.447 14,34
Chi dự phòng, bảo hiểm TGKH
Chi về hoạt động kinh doanh 2,2 0,028 24 0,19 45 0,45 Tổng chi ngồi tín dụng 7.801 100 12.850 100 10.088 100
(Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí , lợi nhuận năm 2006-2008)
Qua bảng trên ta nhận thấy:
- Chi HDDV: Năm 2006 chiếm tỷ trọng 2.59%, năm 2007 chiếm 2,05%, năm 2008 chiếm chỉ 5,38%. Có xu hướng giảm xuống và tăng lên đáng kể ngân hàng cần có chính sách giảm khoản chi này hơn.
- Chi nộp thuế, phí, lệ phí: Chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi ngồi tín dụng, mặt khác đây là khoản nghĩa vụ đối với nhà nước nên không thể hạn chế được nên ta không chú trọng nhiều.
- Chi cho nhân viên: Trong thời gian qua đội ngũ nhân viên không ngừng được bổ sung thêm và hoàn thiện ta nhận thấy tỷ trọng của 2 năm 2006 và 2008 đều cao chiếm 16,86% và 17,35% riêng trong năm 2007 nguồn tỷ trọng có giảm xuống 12,9% nhưng nhìn chung vẫn chiếm tỷ trọng cao, nguồn chi này tùy thuộc nguồn nhân lực của ngân hàng chính vì vậy mà muốn cắt giảm cũng rất khó.
- Chi quả lý, chi về tài sản: Các khoản chi này đề tăng dần qua các năm nhưng về tỷ trọng thì lại giảm xuống 2007và tăng lên ở năm 2008.
Ngồi ra cịn khoản chi về dự phòng – bảo hiểm tăng lên qua 3 năm nó phụ thuộc vào khoản dự phòng và khoản tiền bảo hiểm mà ngân hàng buộc lịng phải trích lập.
Như vậy, các khoản trong chi ngồi tín dụng có xu hướng giảm và tăng lại , đây là điều không tốt ngân hàng cần đưa ra những giải pháp để giảm các khoản chi này để
giảm chi phí của Ngân hàng tạo điều kiện cho lợi nhuận Ngân hàng tăng lên.
4.2.3. Phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả cụ thể nhất của quá trình hoạt động kinh doanh, mọi doanh nghiệp nói chung và Ngân hàng thương mại nói riêng thì trong điều kiện hội nhập và cạnh tranh khốc liệt như hiện nay chỉ có thể tồn tại và đứng vững được bằng cách kinh
Đvt: Triệu đồng
doanh có lãi. Và lợi nhuận cũng là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh doanh của
ngân hàng thương mại. Do đó, các chỉ số tài chính về lợi nhuận là cơ sở quan trọng để đánh giá tình hình lợi nhuận của ngân hàng. Khi phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của một ngân hàng hay bất kỳ một doanh nghiệp thơng thường nào khác thì ta khơng thể khơng nói đến lợi nhuận. Bởi vì lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu mà các NHTM, kể cả các doanh nghiệp thông thường đặt ra trong quá trình kinh doanh của mình. Mặt khác, lợi nhuận cịn là điều kiện để duy trì cho sự tồn tại và phát triển của
ngân hàng, đã kinh doanh thì nhất thiết phải có lợi nhuận. Cịn lợi nhuận nhiều hay ít thì
nó tùy thuộc vào khả năng quản trị, cung cách điều hành của các nhà lãnh đạo ngân hàng hay sự ảnh hưởng của nhiều yếu tố khác trong điều kiện thực tế, chi phí phát
sinh,… Để xem xét tình hình thực hiện lợi nhuận của Ngân hàng thì dưới đây sẽ đi cụ thể tình hình thực hiện lợi nhuận của từng năm qua bảng số liệu sau:
Bảng 13. TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG TRONG 3 NĂM 2006 – 2008 2008
(Nguồn: Báo cáo thu nhập, chi phí , lợi nhuận năm 2006-2008)
Để thấy rõ tình hình lợi nhuận của ngân hàng cho kỹ hơn ta xem đồ thị sao:
Năm 2006/2007 2008/2007
Khoản mục 2006 2007 2008 Sốtiền % Số tiền %
Tổng thu nhập 17.220 34.837 30.535 17.617 102,31 (4.302) (12,35)