Năm Chênh lệch 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu ĐVT 2004 2005 2006 Tuyệt đối Tương đối % Tuyệt đối Tương đối % A Tổng thu nhập Tr. VND 21.344 49.884 67.146 28.540 133,71 17.262 34,60 B Tổng chi phí Tr. VND 16.052 43.118 58.521 27.066 168,61 15.403 35,72 C Tổng lợi nhuận Tr. VND 5.292 6.766 8.625 1.474 27,85 1.859 27,48 D Lợi nhuận ròng Tr. VND 3.810 4.872 6.210 1.061 27,85 1.338 27,48 E Tổng tài sản Tr. VND 573.216 661.642 693.003 88.426 15,43 31.361 4,74 F TS có sinh lời Tr. VND 558.484 636.237 677.113 77.753 13,92 40.876 6,42 1 ROA (D/E) % 0,66 0,74 0,90 0,07 0,16
2 Tỷ suất lợi nhuận (LNR/TTN) % 17,85 9,77 9,25 (8,09) (0,52)
3 Lãi suất biên tế % 1,71 2,87 3,53 1,15 0,66
4 Hệ số sử dụng tài sản (TTN/TTS) % 3,72 7,54 9,69 3,82 2,15
5 TSCó sinh lời/TTS % 97,43 96,16 97,71 (1,27) 1,55
Nguồn: Phòng Nguồn vốn – Kế hoạch BIDV – HG và Kết quả phân tích từ bảng12Thu nhập, 13 Chi phí & Phụ lục1CCTS
a) Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Dựa trên bảng 15, ta thấy ROA tăng đều qua 3 năm. Cụ thể năm 2004 là 0,66%, năm 2005 là 0,74%, năm 2006 là 0,90%. Tính đến năm 2006, Chỉ số này đã vượt kế hoạch chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của NH tốt, NH có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản truớc những biến động của nền kinh tế.
ROA càng tăng cho thấy ngân hàng phải trả chi phí cho nguồn vốn huy động ít hơn so với hai năm trước. Nguyên nhân tăng là do chịu ảnh hưởng của 2 nhân tố: lợi nhuận ròng và tổng tài sản. Tốc độ tăng của lợi nhuận ròng qua 2 mốc thời gian (2005/2004 là 27,85%) và (2006/2005 là 27,48%) đều tăng nhanh hơn gấp nhiều lần so với tốc độ tăng của TTS với thời gian tương ứng là 15,43% và 4,47%.
Để thấy rõ hơn mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến Chỉ số Lợi nhuận/tổng tài sản, ta lần lượt phân tích chúng theo từng mốc thời gian sau:
ROA chịu ảnh hưởng bởi 2 nhân tố: Tỷ suất LN và Hệ số sử dụng TS X Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA năm 2005/2004
1 Xác định đối tượng phân tích ∆ R = R05 – R04
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA ROA được xác định: Rn = an x bn
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) thực tế năm 2005 (R05) R05 = a05 x b05 = 9,766 x 0,075 = 0,736 %
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) năm 2004 (R04) R04 = a04 x b04 = 17,852 x 0,037 = 0,665 % ð Đối tượng phân tích:
∆R = R05 – R04 = 0,736 – 0,665 = 0,072 % = 0,07 %
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2005 so với năm 2004 tăng 0,07% là do ảnh hưởng bởi các nhân tố như: Tỷ suất lợi nhuận và Hệ số sử dụng tài sản.
2 Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
Sự tăng trưởng của ROA này do ảnh hưởng bởi các nhân tố (yếu tố) sau 2.1 Ảnh hưởng bởi nhân tố Tỷ suất lợi nhuận
∆a = a05b04 – a04b04
= 9,766 x 0,037 – 17,852 x 0,037 = – 8,086 x 0,037 = – 0,301 % Vậy: Do tỷ suất lợi nhuận giảm 8,086% làm ROA ngân hàng giảm 0,30%.
2.2 Ảnh hưởng bởi nhân tố Hệ số sử dụng tài sản:
∆b = a05b05 – a05b04
= 0,075 x 9,766 – 0,037 x 9,766 = 0,038 x 9,766 = 0,373 %
Vậy: Do hệ số sử dụng tài sản năm 2005 tăng 0,038 lần so với 2004, làm ROA của ngân hàng tăng 0,373%.
3 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Nhân tố làm tăng ROA:
+ Hệ số sử dụng tài sản: 0,373 % * Nhân tố làm giảm ROA:
+ Tỷ suất lợi nhuận: 0,301 %
0,072 %
ð 0,37 – 0,30 = 0,07 % = Đối tượng phân tích (ROA)
X Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROA năm 2006/2005
1 Xác định đối tượng phân tích ∆ R = R06 – R05
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA ROA được xác định: Rn = an x bn
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) thực tế năm 2006 (R06) R06 = a06 x b06 = 9,249 x 0,097 = 0,896 %
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) năm 2005 (R05 ) R05 = a05 x b05 = 9,766 x 0,075 = 0,736 % ð Đối tượng phân tích:
∆R = R06 – R05 = 0,896 – 0,736 = 0,160 % = 0,16 %
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2005 so với năm 2004 tăng 0,16% là do ảnh hưởng bởi các nhân tố như: Tỷ suất lợi nhuận và Hệ số sử dụng tài sản
2 Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
Sự tăng trưởng của ROA này do ảnh hưởng bởi các nhân tố (yếu tố) sau 2.1 Ảnh hưởng bởi nhân tố Tỷ suất lợi nhuận
∆a = a06b05 – a05b05
= 9,249 x 0,075 – 9,766 x 0,075 = – 0,517 x 0,075 = – 0,039 %
Vậy: Do TSLN giảm so với năm 2005 là 0,517% làm ROA NH giảm 0,039%.
2.2 Ảnh hưởng bởi nhân tố Hệ số sử dụng tài sản
∆b = a06b06 – a06b05
= 0,097 x 9,249 – 0,075 x 9,249 = 0,021 x 9,249 = 0,199 %
Vậy: Do hệ số sử dụng tài sản năm 2006 tăng 0,021 lần so với 2005, làm ROA của ngân hàng tăng 0,199%.
3 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Nhân tố làm tăng ROA:
+ Hệ số sử dụng tài sản: 0,199 % * Nhân tố làm giảm ROA:
+ Tỷ suất lợi nhuận: 0,039 %
0,160 %
ð 0,199 – 0,039 = 0,160 % = 0,16 % = Đối tượng phân tích (ROA)
Nhận xét: Qua kết quả so sánh mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến ROA theo
từng năm ta thấy, nhân tố tác động thuận lợi đến ROA là hệ số sử dụng tài sản. Hệ số này luôn tăng, chứng tỏ hiệu quả tạo ra từ 1 đồng tài sản của NH ở năm sau cao hơn năm trước, có nghĩa là hiệu quả hoạt động kinh doanh của BIDV – HG đã được khẳng định và cần tiếp tục phát huy hơn nữa.
Bên cạnh đó, nếu so sánh giữa 2 mốc thời gian 2005/2004 & 2006/2005, thấy yếu tố làm giảm nhẹ tốc độ tăng của ROA là tỷ suất lợi nhuận (tăng 0,26%). Nguyên nhân là do tốc độ tăng của lợi nhuận chậm hơn tốc độ tăng của thu nhập, bởi muốn có khoản thu nhập đó, ngân hàng đã phải bỏ ra 1 khoản chi phí tương ứng cho hoạt động của mình. Cịn yếu tố làm tăng ROA – Hệ số sử dụng tài sản – thì vẫn tăng nhưng tăng ít hơn (0,17%) tức còn 0,199% do tổng thu nhập và tổng tài sản 2006 đều tăng chậm hơn nhiều so với mức tăng của năm 2005.
Tuy ROA tăng qua 3 năm nhưng vẫn còn < 1, cho thấy ứng với 1 đồng tài sản đem đầu tư thì vẫn thu được lợi nhuận, nhưng lợi nhuận này còn bị tác động bởi chi phí khá lớn nên giá trị của ROA chưa cao.
b) Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Nhìn vào bảng 16 cho thấy qua ba năm tỷ số này giảm rõ rệt. Năm 2004 là 17,85%. Năm 2005 giảm nhiều nhất (8,09%) còn 9,77% so với năm 2004 do tốc độ tăng của cả chi lãi và chi dịch vụ đều tăng nhanh hơn tốc độ tăng của thu nhập từ 2 nguồn tương ứng. Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh từ 1 đồng chi phí bắt đầu
có dấu hiệu giảm sút, Ngân hàng cần xem lại mức chi tiêu cho các khâu quảng cáo, tiếp thị nhằm giới thiệu sản phẩm dịch vụ của mình có đạt được kế hoạch đề ra hay chưa để kịp thời chấn chỉnh. Sang năm 2006 tỷ số này tiếp tục giảm nhẹ (0,52%) đạt 9,25% so với năm 2005.
Tỷ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập trong việc tạo ra lợi nhuận, tức cứ 100 đồng thu nhập sẽ tạo ra được 17,85 đồng lợi nhuận ở năm 2004; 9,77 đồng lợi nhuận ở năm 2005 và 9,25 đồng lợi nhuận ở năm 2006. Tuy tỷ số này có giảm nhưng vẫn cịn đạt ở mức khá cao. Để đạt được điều này là nhờ chi nhánh đã có những biện pháp tích cực trong việc tăng thu nhập như áp dụng chính sách lãi suất linh hoạt, ưu đãi đối với những khách hàng truyền thống,…
Song, cũng phải xem xét lại tốc độ tăng của lợi nhuận so với thu nhập. Nếu như năm 2005, tốc độ tăng của thu nhập là 133,71% thì tốc độ tăng của lợi nhuận chỉ có 27,85%; đến năm 2006, tốc độ tăng của thu nhập và lợi nhuận lần lượt là 34,60% và 27,48%. Ta có thể thấy, thu nhập thì tăng nhanh trong khi lợi nhuận tăng rất ít, vậy thì Ngân hàng phải kiểm tra lại, bên cạnh đưa ra nhiều biện pháp tăng thu nhập thì đơn vị có kết hợp tốt với việc giảm chi phí như sử dụng điện tiết kiệm, giảm liên lạc không cần thiết,… chưa để góp phần đầy nhanh tốc độ tăng lợi nhuận.
c) Mức lãi biên tế
Trong ba năm qua nhìn chung tỷ số này tăng lên một cách rõ rệt, chứng tỏ khả năng quản lý tài sản hiệu quả trong việc tạo ra lợi nhuận ròng từ tài sản sinh lời của NH Cụ thể: Năm 2004 mức lãi biên tế là 1,71%.
Đến năm 2005 tỷ số này tăng lên 2,87% (tăng 1,16% so với năm 2004) và tỷ số này tiếp tục tăng đến 3,53% ở năm 2006 (tăng 0,66% so với năm 2005). Sở dĩ tỷ lệ này tăng là do tốc độ tăng của thu nhập lãi suất ròng tăng nhanh hơn tốc độ tăng của các tài sản sinh lợi: năm 2005 tốc độ tăng của thu nhập lãi suất ròng là 90,6% so với năm 2004 và tốc độ tăng của năm 2006 so với năm 2005 là 30,9%, trong khi đó tốc độ tăng của các tài sản sinh lợi ở năm 2005 so với năm 2004 là 13,92% và tăng ở năm 2006 so với năm 2005 là 6,42%. Chính vì vậy mà tỷ số lãi suất biên tế tăng qua hàng năm.
d) Hệ số sử dụng tài sản
Nhìn chung, hệ số sử dụng tài sản của Ngân hàng qua ba năm (2004 - 2006) tăng khá rõ nét (từ 3,72% đến 9,69%), tăng nhanh nhất là vào năm 2005 – hệ số sử
dụng tài sản là 7,54% (tăng 3,82% so với 2004), năm 2006 tăng ít hơn (2,15% so với 2005). Với xu hướng phát triển như thế cho thấy Ngân hàng đã có nhiều cố gắng gia tăng nguồn vốn hoạt động và có sự điều động linh hoạt các khoản mục sinh lời ngày càng hợp lý để tạo ra thu nhập ngày càng nhiều hơn. Con số này phản ánh cứ 100 đồng tài sản có của Ngân hàng đem đi đầu tư sẽ thu được 3,72 đồng lợi nhuận năm 2004; 7,54 đồng lợi nhuận năm 2005 và 9,69 đồng lợi nhuận năm 2006
e) Tài sản có sinh lời trên tổng tài sản
Qua bảng 16 trên ta thấy, tỷ lệ tài sản có sinh lời trên tổng tài sản tăng giảm không đều qua 3 năm (2004 – 2006). Cụ thể Năm 2005 đạt 96,16% giảm 1,27% so với 2004, do năm 2005 tổng tài sản tăng nhanh hơn tài sản có sinh lời cả về tuyệt đối (88.426 triệu đồng > 77.753 triệu đồng) lẫn tương đối (15,43% > 13,92%).
Năm 2006 tỷ số này tăng trở lại đạt 97,71% tăng 1,55% so với năm 2005 và cao hơn năm 2004 do giá trị tài sản sinh lời lại có tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của tổng tài sản, về tuyệt đối (40.876 triệu đồng > 31.361 triệu đồng), về tương đối (6,72% > 4,74%).
Tuy có giảm nhẹ vào năm 2005 nhưng chỉ số tài sản có sinh lời trên tổng tài sản đã tăng nhanh trở lại vào năm 2006, điều này chứng tỏ khả năng sinh lời từ 1 đồng tài sản của Ngân hàng là rất cao; hoạt động kinh doanh của Ngân hàng rất hiệu quả, tinh thần trách nhiệm của cán bộ nhân viên không ngừng được nâng lên.
4.4.4.2 Chỉ tiêu về rủi ro
* Rủi ro tín dụng
Cho vay khách hàng – là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của NH, chiếm tỷ lệ lớn (hơn 90%) trong tổng đầu tư của BIDV – HG. Tuy nhiên lại là nghiệp vụ có mức độ rủi ro lớn nhất vì nó rất nhạy cảm với mơi trường KT – CT – XH.
Qua bảng 17 cho thấy tỷ lệ rủi ro này ngày càng tăng lên qua các năm nhưng khoản rủi ro này vẫn còn nằm trong mức chỉ tiêu do TW đề ra cho chi nhánh (chỉ tiêu TW giao cho chi nhánh ở năm 2005 là ≤ 3,5%; còn ở năm 2006 là ≤ 3%). Cụ thể năm 2005 là 0,88%; đến năm 2006 tỷ lệ này tăng lên vừa phải 0,94%.
Chỉ số này tăng lên là do năm 2006 so với 2005 tốc độ tăng của NQH tăng nhanh hơn tốc độ tăng của tổng dư nợ (do người vay vốn lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính). Và chỉ số này là rất nhỏ. Đó là nhờ vào sự nổ lực của tập thể cán bộ trong công tác thu hồi nợ cũng như ban lãnh đạo đã giao nhiệm vụ đến từng cán
Bảng 17: CHỈ TIÊU VỀ RỦI RO
TT Chỉ tiêu ĐVT 2004 2005 2006
A Tài sản nhạy cảm lãi suất Tr.VND 246.183 398.709 497.151
TG tại NHNN & TCTD khác Tr.VND 1.616 13.011 5.768 Cho vay ngắn hạn Tr.VND 244.567 385.698 491.383
B Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Tr.VND 293.045 227.612 405.666
Tiền gửi ngắn hạn Tr.VND 27.792 43.166 98.820 Tiền vay ngắn hạn (G) Tr.VND 259.400 176.898 293.784 Tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn Tr.VND 5.853 7.548 13.062
C Nợ quá hạn Tr.VND 0 5.233 6.025 D Tổng Dư nợ Tr.VND 383.746 595.598 641.314 E Tài sản thanh khoản Tr.VND 250.781 408.065 504.602
Tiền mặt Tr.VND 4.598 9.356 7.451
TG tại NHNN & TCTD khác Tr.VND 1.616 13.011 5.768 Cho vay ngắn hạn Tr.VND 244.567 385.698 491.383
F Tổng nguồn vốn huy động Tr.VND 157.355 243.019 225.356 1 Rủi ro tín dụng (C/D) % - 0,88 0,94
2 Rủi ro lãi suất (A/B) % 84,01 175,17 122,55
3 Rủi ro thanh khoản [(E-G)/F] % (5,48) 95,12 93,55
Nguồn: Phòng Nguồn vốn – Kế hoạch BIDV – HG và Kết quả phân tích từ bảng 6 VHĐ, 9Dư nợ & Phụ lục 1 Cơ cấu TS
bộ tín dụng về các khoản thu NQH cuối mỗi kỳ/ mỗi tháng, đến khi kết thúc niên độ sẽ tiến hành tổng kết lại nhằm khen thưởng cá nhân nào hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình, với mục đích hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất.
Hay nói khác hơn là do phần lớn các khoản cho vay là ngắn hạn, nên việc quản lý cũng như thu hồi nợ sẽ nhanh chóng hơn giúp NH tránh được rủi ro, bởi cho vay với kỳ hạn trả nợ dài sẽ có biến động nhiều do hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều yếu tố: cạnh tranh, thị trường, giá cả…; nhưng nếu vì lý do đó mà NH hạn chế cho vay dài hạn thì sẽ mất đi phần thu nhập không nhỏ từ hoạt động cho vay trung và dài hạn bởi lãi suất cho hoạt động này cao hơn lãi suất cho vay ngắn hạn.
* Rủi ro lãi suất
Chỉ số rủi ro lãi suất của chi nhánh trong 3 năm qua có sự biến động như sau: năm 2004 là 84,01%; năm 2005 là 175,17% (tăng 91,16% so với năm 2004) Đến năm 2006 chỉ số này giảm xuống 122,55%. Thực tế thì tỷ số này nhỏ hơn 1 hay lớn hơn 1 đều ảnh hưởng đến thu nhập của Ngân hàng khi có sự thay đổi của lãi suất. Nếu lãi suất tăng thì thu nhập sẽ bị giảm ngược lại nếu lãi suất giảm thì thu nhập của Ngân hàng sẽ tăng lên. Nguyên nhân tỷ số này luôn lớn hơn 1 là do NH chịu ảnh hưởng nhiều bởi biến động của lãi suất trên thị trường, sự không cân xứng giữa các kỳ hạn của tài sản Nợ và tài sản Có. Cụ thể, với tỷ trọng tài sản Nợ dài hạn (Tiền gửi có kỳ hạn của dân cư) chiếm rất nhỏ khoảng 12%, nếu đem đầu tư tài sản Có ngắn hạn thì khi lãi suất đầu tư giảm, NH có nguy cơ bị rủi ro.
* Rủi ro thanh khoản
Qua bảng 17 cho thấy tỷ số này đang tăng lên một cách rõ rệt qua năm 2005 rồi giảm nhẹ ở năm 2006. Cụ thể, năm 2004 là – 5,48%, không xảy ra rủi ro; đến năm 2005 tăng lên 95,12% (tăng 100%) so với năm 2004 do tốc độ tăng của tài sản thanh khoản cao hơn tốc độ tăng của tổng nguồn vốn huy động. Tỷ số này cao