ĐVT: triệu đồng
NĂM TÀI SẢN(1) NGUỒN VCSH(2) CHÊNH LỆCH(1) trừ (2)
2010 15.711 1.886 13.825
2011 25.321 1.886 23.435
chủ yếu là do chiếm dụng từ bên, điều này rất rủi ro nếu như cơng ty khơng trích lập dự phịng phải trả ngắn hạn.
Năm 2012:
+ Vay ngắn hạn: 940 triệu đồng + Vay dài hạn: 0 đồng
+ Vốn đi chiếm dụng: 22.514 triệu đồng
Doanh nghiêp đã đi vay ngắn hạn từ ngân hàng cộng với đi chiếm dụng từ bên ngồi. Nhìn chung doanh nghiệp vẫn phụ thuộc rất lớn vào vốn vay, tình hình tài chính chưa cải thiện được nhiều so với những năm trước đây. Tuy nhiên để xem vốn đi chiếm dụng và vốn vay có hợp lý hay khơng chúng ta sẽ xét mối quan hệ cân đối thứ hai.
* Cân đối 2
Nguồn vốn chủ sở hữu + nợ vay ngắn, dài hạn = Vế trái của cân đối trên. Nếu vế trái > vế phải, công ty đã để khách hàng chiếm dụng vốn.
Vế trái < vế phải do thiếu nguồn bù đắp cho tài sản đang sử dụng nên công ty đã đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác.
Dựa vào phương trình trên ta có bảng:
Qua 3 năm khoản chênh lệch giữa nguồn vốn và tổng giá trị các khoản tiền, hàng tồn kho, chi phí chờ kết chuyển và tài sản dài hạn luôn âm; chứng tỏ công ty đang đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác. Theo phân tích ở trên, năm 2010 doanh nghiệp thiếu lượng vốn là 13.825 triệu đồng, tuy nhiên công ty không vay từ bên ngoài mà chỉ đi chiếm dụng vốn của người khác. Cụ thể:
+ Số vốn đi chiếm dụng: 11.815 triệu đồng