Việc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh dựa trên số liệu báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Sông Đà giai đoạn 2017-2019, với sự so sánh số liệu 3 năm gần nhất.
Bảng 2.4 : Sự biến động trên báo cáo SXKD năm 2017-2019 (Đơn vị tính: VNĐ) Chỉ tiêu 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018-2017 2019-2018 ±(đ) % ±(đ) %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 91,998,310,616
95,653,278,64 2 191,260,162,16 7 3,654,968,026 3.97 95,606,883,52 5 99.95
2.Các khoản giảm trừ doanh thu
3.Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 91,998,310,616
95,653,278,64 2 191,260,162,16 7 3,654,968,026 3.97 95,606,883,52 5 99.95 4.Giá vốn hàng bán 80,133,126,645 82,043,715,88 8 173,745,346,98 2 1,910,589,243 2.38 91,701,631,09 4 111.77
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 11,865,183,971
13,609,562,75
4 17,514,815,185 1,744,378,783 14.70 3,905,252,431 28.69
6.Doanh thu hoạt động tài chính 4,459,340,253 6,899,434,456 4,703,680,821 2,440,094,203 54.72
-
2,195,753,635 -31.83 7.Chi phí tài chính 5,103,859,740 7,006,707,660 6,212,735,468 1,902,847,920 37.28 -793,972,192 -11.33 8.Phần lãi hoặc lỗ trong cơng ty liên doanh liên kết
9. Chi phí bán hàng
10.Chi phí quản lí doanh nghiệp 12,408,105,988 8,440,868,174 12,258,372,273
-
3,967,237,814 -31.97 3,817,504,099 45.23
11.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh -1,187,441,504 5,061,421,376 3,747,388,265 6,248,862,880 -526.25 -1,314,033,111 -25.96
12.Thu nhập khác 5,773,751,160 16,207,504 4,500 - 5,757,543,656 -99.72 -16,203,004 -99.97 13.Chi phí khác 41,232,855 111,945,421 871,195,134 70,712,566 171.50 759,249,713 678.23 14.Lợi nhuận khác 5,732,518,305 -95,737,917 -871,190,634 - 5,828,256,222 -101.67 -775,452,717 809.97
15.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 4,545,076,801 4,965,683,459 2,876,197,631 420,606,658 9.25
-
16.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 1,203,267,623 1,115,513,401 844,514,553 -87,754,222 -7.29 -270,998,848 -24.29 17.Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại
18.Lợi nhuân sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3,341,809,178 3,850,170,058 2,031,683,078 508,360,880 15.21
-
Qua bảng số liệu phân tích KQSXKD ta thấy:
Năm 2017, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là 4.545.076.801 đ do đóng góp của lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh và lợi nhuận khác . Năm 2018 lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là 4.965.683.459 đ đã tăng so với năm 2017 nhưng không đáng kể chỉ với 420.606.658 đ cũng do đóng góp của lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận khác . Con số này cho thấy trong năm 2018 doanh nghiệp đã nhận hợp đồng xây dựng của khách hàng điều này thể hiện rõ nét nhất ở doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng 3,654,968,026 so với năm 2017. Doanh thu tăng nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp năm 2018 cao hơn 2017 là do giá vốn hàng bán so với doanh thu bán hàng của năm 2017 thấp hơn giá vốn hàng bán so với doanh thu bán hàng của năm 2018. Năm 2018 doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp cao hơn so với năm 2017 tuy nhiên qua giá trị ta thấy doanh thu từ hoạt động tài chính khơng phải là hoạt động chính của doanh nghiệp. Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2018 giảm hơn so với năm 2017 tới 3.967.237.814đ là cho thấy cơng ty biết ổn định chi phí đào tạo nhân viên, lương, chi phí tiếp khách hội nghị, nâng cấp thiết bị văn phòng… đạt được hiệu quả tốt nhất tuy nhiên tốc độ tăng chi phí quản lý cao hơn tốc độ tăng của doanh thu làm giảm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh từ đó tăng tổng lợi nhuận kế tốn trước và sau thuế. Chính vì vậy cơng ty cần kiểm tra lại các khoản chi phí này và đưa ra các biện pháp kiểm sốt chi phí nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
- Năm 2019, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là 2.876.197.631đ giảm nhẹ với năm 2018 do tác động của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Lợi nhuận thuần của doanh nghiệp năm 2019 giảm 1.314.033.111đ so với năm 2018 điều này cho thấy năm 2019 là một năm hoạt động không tốt của doanh nghiệp, cho thấy doanh nghiệp chưa hoàn thành được nhiều hợp đồng xây dựng cũng như các gói thầu cơng trình sản xuất vật liệu xây dựng. Doanh thu tăng chủ yếu do yếu tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm giá trị lớn và tăng mạnh năm 2019 là 95.606.883.525 đ tương ứng 99.95 so với năm 2018. Ta thấy, công ty nhận thầu các cơng trình xây dựng cơng cộng, xây dựng nhà, cầu, đường, khu đơ thị..điều này thể hiện cơng ty có sự phát triển mạnh mẽ cũng như đang mở rộng quy mơ kinh doanh. Chính vì vậy mà doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của công ty. Điều này phản ánh quy mơ cũng như trình độ
sản xuất sản phẩm của công ty được đem lại giá trị sử dụng cho khách hàng.
=> Kết luận: Nhìn chung, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm qua khá tốt, biên lợi nhuận cao, cơng ty dùng địn bẩy kinh doanh khá nhiều. Tuy nhiên trong thời gian tới công ty cần xây dựng kế hoạch doanh thu và chi phí hợp lý đồng thời có những biện pháp thích hợp để tiết kiệm chi phí. Bên cạnh đó, cơng ty cũng nên tổ chức tốt việc đánh giá lại những tài sản để thanh lý những tài sản không cần thiết hoặc đã trở nên lạc hậu, đầu tư đổi mới công nghệ sản xuất nhằm tăng năng suất lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành.