2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần khách sạn Nha Trang Trang
Tên công ty : Công ty cổ phần khách sạn Nha Trang Địa chỉ : 129 Thống Nhất - Nha Trang - Khánh Hòa Điện thoại : 0583822347-3823764-3822224
Fax : 058.823594
Email : ksnhatrang@dng.vnn.vninfo@nhatranghotel.com.vn Website : htth:// www.nhatranghotel.com.vn
Mã số thuế : 4200630045
Số giấy phép đăng ký kinh doanh: 3703000148 do sở kế hoạch đầu tư Khánh Hòa cấp ngày 10/01/2006
Công ty cổ phần khách sạn Nha Trang nguyên là một đơn vị thực thuộc công ty thương mại và đầu tư Khánh Hòa, hạch toán phụ thuộc.
Trước năm 1995, khách sạn Nha Trang chỉ hoạt động đơn thuần là kinh doanh thương mại, giải khát, nhà hàng, khách sạn. Qua quá trình kinh doanh, cải tạo và phát triên công ty đã từng bước hình thành thêm các sản phẩm dịch vụ có chất lượng cao, đội ngũ nhân viên yêu nghề, mến khách. Sự nổ lực vươn lên không ngừng của tập thể cán bộ nhân viên đã hoàn thiện một khách sạn có 38 phòng đầy đủ tiện nghi hiện đại, dịch vụ massage, karaoke cao cấp, nhà hàng thoáng mát, phục vụ các món ăn Âu – Á, hội trường máy lạnh yên tĩnh.
Ngày 01 tháng 01 năm 2006 khách sạn Nha Trang chính thức được cổ phần hóa đổi tên thương hiệu là công ty cổ phần khách sạn Nha Trang theo quyết định 2194/QĐ-UBND ngày 02/11/2005 Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Khánh Hòa. Hạch toán độc lập, vốn điều lệ 5 tỷ VNĐ trong đó có 51% vốn nhà nước.
2.1.2. Chức năng và nhiệu vụ của công ty 2.1.2.1. Chức năng:
- Kinh doanh khách sạn, vận chuyển đưa đón khách du lịch và các dịch vụ phục vụ cho hoạt động khách sạn.
- Kinh doanh nhà hàng: phục vụ tiệc cưới, liên hoan, sinh nhật, ăn uống, phục vụ hội nghị, hội thảo.
- Kinh doanh dịch vụ massage, karaoke cao cấp.
2.1.2.2. Nhiệm vụ
- Đăng ký kinh doanh và hoạt động kinh doanh theo đúng ngành, nghề đã đăng ký. - Chịu trách nhiệm trước các cổ đông về kết quả hoạt động, chịu trách nhiệm trước khách hàng và pháp luật về các sản phẩm và các dịch vụ do Công ty cung cấp, bảo đảm chất lượng hàng hóa theo tiêu chuẩn đã đăng ký.
- Tổ chức thực hiện thỏa thuận, hợp đồng kinh tế dân sự đã ký kết với các đối tác, khách hàng.
- Thực hiện tốt và đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước.
- Kinh doanh tuân thủ pháp luật Việt Nam và các quy định có liên quan đến pháp luật quốc tế.
SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU QUẢN LÝ Chức năng của bộ phận quản lý:
Hội đồng quản trị : kiểm soát hoạt động quản lý, điều hành công ty giữa các kỳ Đại hội đồng cổ đông.
Ban giám đốc: gồm giám đốc và phó giám đốc
Giám đốc: là người do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, là người đại diện theo pháp luật của Công ty, điều hành toàn diện về mọi mặt hoạt động hàng ngày của Công ty, trực tiếp chỉ đạo thực hiện các lĩnh vực công tác sau: tài chính kế toán, tổ chức nhân sự, quan hệ đối ngoại, đào tạo bồi dưỡng, đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, kỹ thuật, chỉ đạo thường xuyên công tác của các phòng: phòng tài chính- tổng hợp, phòng kỹ thuật an ninh, là chủ tịch các hội đồng tư vấn sau: hội đồng lương, hội đồng thi đua khen thưởng, hội đồng kỹ luật cán bộ nhân viên, hội đồng nghiệm thu, thanh lý tài sản, hội đồng khoa học và sáng kiến cải tiến, ký duyệt các chứng từ chi.
Phó giám đốc: là người thực hiện ủy quyền thường xuyên của giám đốc để giải quyết các lĩnh vực công tác sau: công tác kinh doanh tiếp thị thị trường, vệ sinh an toàn thực phẩm, phòng cháy chữa cháy, dân quân tự vệ, chỉ đạo công tác các đơn vị sau: cụm kinh doanh thương mại và nhà hàng, cụm kinh doanh khách sạn và dịch
Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng tài chính tổng hợp Phong kỹ thuật an ninh Cụm kinh doanh thương mại, nhà hàng Cụm kinh doanh khách sạn, dịch vụ
vụ, ký duyệt các chứng từ thu, thay mặt giám đốc điều hành công ty khi giám đốc vắng mặt.
Phòng tài chính tổng hợp:
Tham mưu cho giám đốc công ty về công tác quản lý tài chính – tài sản, công tác kế toán thống kê, công tác hành chính và quản lý nguồn nhân lực.
Tổ chức thực hiện công tác kế toán, kiểm soát nội bộ, báo cáo quyết toán hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định pháp luật về công tác kế toán. Chịu sự chỉ đạo, điều hành của giám đốc công ty. Tổ chức thực hiện việc phát hành và quản lý các loại hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Tổ chức thực hiện việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác quản lý tài chính, tài sản của các đơn vị trong công ty. Đôn đốc bảo toàn nguồn thu, đề xuất với giám đốc biện pháp thu hồi công nợ trong kỳ báo cáo.
Phòng kỹ thuật và an ninh:
Tham mưu cho giám đốc công ty về công tác quản lý cơ sở vật chất và kỹ thuật, công tác đảm bảo an ninh trật tự, an toàn về người và tài sản, công tác phòng cháy chữa cháy, công tác đảm bảo vệ sinh trong toàn công ty.
Cụm kinh doanh thương mại, nhà hàng:
Tham mưu cho giám đốc công ty trong công tác quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh thương mại và kinh doanh nhà hàng. Thực hiên việc quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn lao động, trang thiết bị và tài sản do công ty giao. Lập và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh. Tổ chức việc cung ứng, bảo quản và chế biến nguyên liệu, hàng hóa. Thực hiện việc báo cáo công tác quản lý lao động, tài sản và kết quả kinh doanh của Cụm. Quản lý lao động và chủ động phân phối cho người lao động.
Cụm kinh doanh khách sạn, dịch vụ:
Tham mưu cho giám đốc công ty trong công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh phòng ngủ, dịch vụ karaoke, dịch vụ massage. Thực hiện việc quản lý, sử dụng có hiệu quả nguồn lao động, trang thiết bị tài sản do công ty giao.
2.1.4. Đánh giá khái quát về hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011. 2009, 2010, 2011.
Bảng 2.1: Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ĐVT:ngđ Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010 Chỉ tiêu 2009 2010 2011 ± % ± % Lợi nhuận sau thuế 1.400.796 1.572.896 1.618.529 172.100 12,29 45.633 2,90 Doanh thu 13.309.240 13.750.240 14.667.726 441.000 3,31 917.486 6,67 Tổng Tài sản bình quân 7.056.606 7.567.671 8.215.322 511.065 7,2 647.651 8,5 Vốn chủ sở hữu bình quân 6.465.796 6.640.890 6.976.434 175.094 2,71 335.544 5,06 (Nguồn: Phòng tài chính tổng hợp)
Nhận xét: Qua bảng phân tích tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011 ta thấy: Doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 441.000 ngđ tương đương tăng 3,31% và doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 917.486 ngđ tương đương tăng 6,67%. Lợi nhuận sau thuế 3 năm đều tăng: lợi nhuận sau thế năm 2010 so với năm 2009 tăng 172.100 ngđ tương đương tăng 12,29% và so với năm 2011 tăng 2,9%. Tổng tài sản bình quân trong 3 năm tăng: năm 2011 tổng tài sản bình quân so với năm 2010 tăng 647.651 ngđ tương đương tăng 8,5%. Vốn chủ sở hữu năm 2010 tăng 175.094 ngđ tương đương tăng 2,71% so với năm 2009. Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2011 so với năm 2010 tăng 335.544 ngđ tương đương tăng 5,06%.
Phân tích hoạt động kinh doanh của công ty bằng một sổ chỉ tiêu:
Chỉ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS), chỉ số lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), chỉ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Đvt: ngđ Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010 Chỉ tiêu 2009 2010 2011 ± % ± % Lợi nhuận sau thuế 1.400.796 1.572.896 1.618.529 172.100 12,29 45.633 2,90 Doanh thu 13.309.240 13.750.240 14.667.726 441.000 3,31 917.486 6,67 ROS (%) 10,52 11,44 11,03 0,92 8,75 -0,41 - 3,58 ROA (%) 19,85 20,78 19,70 0,93 4,69 -1,08 -5,2 ROE (%) 21,66 23,69 23,20 2,03 9,37 -0,49 - 2,07 Nhận xét ROS:
Chỉ số lợi nhuận trên doanh thu năm 2009 là 10,52% tương ứng cứ 100 đồng doanh thu thì thu 10,52 đồng lợi nhuận kế toán sau thuế. Năm 2010 chỉ số ROS tăng 0,92% so vơi năm 2009. Chỉ tiêu ROS năm 2011 so với năm 2010 giảm 0,41%
Nhận xét chỉ số ROA:
Năm 2010 doanh lợi tổng vốn tăng 0,93% so với năm 2009. Trong năm 2009 cứ 100 đồng tài sản bỏ ra thì thu 19,85 đồng lợi nhuận trước thuế. Năm 2011 doanh lợi tổng vốn giảm 1,08% so với năm 2010. Trong năm 2011 cứ 100 đồng tài sản bỏ ra thì thu được 19,7 đồng lợi nhuận sau thuế. Nguyên nhân giảm là do tổng tài sản năm 2011 tăng 647.651 tương đương tăng 8,5% so với năm 2010, lợi nhuận sau thuế chỉ tăng 2,9%. Điều này cho thấy công ty cần có phương án kinh doanh có hiệu quả, đặc biệt là phải phát huy hết công năng của tài sản trong kinh doanh.
Nhận xét chỉ số ROE:
Năm 2009 cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì thu được 21,66 đồng lợi nhuận kế toán trước thuế. Sang năm 2010 chỉ tiêu này
Kế toán trưởng Thủ quỹ kiêm kế toán Thuế Kế toán doanh thu, kế toán công nợ phải thu Kế toán tổng hợp, KT hàng hóa, KT TSCĐ, KT công nợ phải trả, KT ngân hàng, KT thanh toán Kế toán tiền lương tiếp tục tăng 2,03% so với năm 2009. Công ty làm ăn có hiệu quả. Tuy nhiên trong năm 2011 thì chỉ tiêu này giảm 0,49% so với năm 2010. Điều này cho thấy công ty làm ăn không hiệu quả do nguyên nhân vốn chủ sở hữu có tăng với năm 2010 nhưng lợi nhuận sau thuế lại tăng không tương xứng so với lượng vốn của chủ sở hữu bỏ ra.
2.2. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHÁCH SẠN NHA TRANG SẠN NHA TRANG
2.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán
2.2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Công ty cổ phần khách sạn Nha Trang áp dụng hình thức kế toán tập trung. Theo hình thức này tất cả công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, lập báo cáo thông tin kinh tế… đều được tập trung ở phòng tài chính tổng hợp.
2.2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Kế toán trưởng: kế toán trưởng tại Công ty là người trực tiếp quản lý, chỉ đạo tổ chức, phổ biến hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế toán do nhà nước quy định và làm tham mưu cho giám đốc trong mọi hoạt động kinh tế và
lĩnh vực tài chính. Chịu trách nhiệm trước giám đốc tài chính, tổ chức phân công công tác kế toán phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty.
Kiểm tra và duyệt các báo cáo tài chính, có quyền yêu cầu các phòng ban trong công ty cung cấp các tài liệu cân thiết nhằm phục vụ công tác tài chính của công ty. Dự thảo các văn bản về công tác hạch toán để trình giám đốc ban hành áp dụng trong công ty như: quyết định việc luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo…
Kế toán doanh thu: kiêm kế toán công nợ phải thu, ký chứng từ thu, kiểm soát và ký tất cả các chứng từ có liên quan đến công tác kế toán của công ty trước khi trình trưởng phòng ký. Kiểm tra, kiểm soát, cập nhật số liệu từ các báo cáo bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty.
Kế toán tổng hợp: kiêm kế toán hàng hóa, kế toán tài sản cố định, kế toán công nợ phải trả, kế toán ngân hàng, kế toán thanh toán.
Kiểm tra, giám sát tình hình nhập xuất hàng hóa, nguyên liệu và TSCĐ trong toàn công ty. Giám sát tình hình sử dụng TSCĐ. Kiểm kê, lập bảng tính khấu hao TSCĐ theo định kỳ, quản lý hóa đơn tài chính, vé dịch vụ tại các đơn vị trong công ty. Cuối tháng, kiểm kê đối chiếu hàng hóa tồn kho tại các đơn vị kinh doanh và lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra để kế toán thuế làm căn cứ lập tờ khai thuế GTGT.
Kiêm kế toán thanh toán: lập phiếu thu, phiếu chi, ghi sổ quỹ, đối chiếu sổ quỹ với sổ quỹ của thủ quỹ.
Kiêm kế toán ngân hàng: lập ủy nhiệm chi và theo dõi tình hình tiền gửi ở các ngân hàng.
Kế toán theo dõi các hạng mục đầu tư của công ty Kế toán theo dõi nguyên liệu tại nhà hàng.
Lập các báo cáo tài chính toàn công ty bao gồm: báo cáo tháng , quý, năm, các biểu mẫu phân tích so sánh tình hình kinh doanh, báo cáo kết quả kinh doanh của các đơn vị kinh doanh trong công ty và các báo cáo khác nhằm cung cấp thông tin đáp ứng kịp thời yêu cầu của công tác quản lý điều hành kinh doanh của lãnh đạo công ty.
Thủ quỹ: kiêm kế toán thuế.
Thủ quỹ là người trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt tại công ty, trực tiếp chịu thu chi tiền mặt, lập báo cáo quỹ hàng ngày để đối chiếu với kế toán.
Thủ quỹ kiểm kê quỹ tiền mặt khi có yêu cầu cân đối sổ sách, cuối ngày bàn giao chứng từ cho kế toán. Là người đảm nhiệm giao dịch với ngân hàng như rút tiền gửi, nộp tiền vào ngân hàng.
Kiêm kế toán thuế lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội
Theo dõi tình hình sử dụng lao động tại công ty, kiểm tra bảng chấm công và lập bảng tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương, danh sách nhân viên trong công ty
2.2.2. Hình thức kế toán sử dụng tại đơn vị
Công ty cổ phần khách sạn Nha Trang sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung với sự trợ giúp của phần mềm kế toán máy Zeal accounting
2.2.3. Phương pháp kế toán
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo quyết định số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/01/2006 của BộTài Chính.
Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Phương pháp kế toán: Hàng hóa, nguyên liệu: phương pháp kê khai thường xuyên
2.2.4. Tổ chức chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán là tài liệu kế toán làm căn cứ cho việc kiểm tra đối chiếu sau này. Vì thế, tại công ty công tác tổ chức bảo quản và lưu trữ chứng từ rất chặt chẽ. Đối với các chứng kế toán đang sử dụng trong niên độ thuộc bộ phận nào, nhân viên nào thì nhân viên đó có trách nhiệm bảo quản tại nơi làm việc, còn các chứng từ đã xử lý xong thì được lưu trữ tại tủ hồ sơ của phòng tài chính tổng hợp. Khi nào cần dùng thì lấy ra sử dụng.
Một số danh mục chứng từ kế toán công ty thực tế sử dụng
Stt Tên chứng từ Số hiệu chứng từ Phạm vi áp dụng I Lao động tiền lương
1 Bảng chấm công 01-LĐTL HD
2 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL HD
3 Phiếu nghỉ hưởng BHXH 03-LĐTL HD
4 Bảng thanh toán tiền
BHXH
04-LĐTL HD
5 Hợp đồng lao động 09-LĐTL HD
II Hàng tồn kho
1 Phiếu nhập kho 01-VT BB
2 Phiếu xuất kho 02-VT BB
3 Thẻ kho 03-VT BB
4 Biên bảng kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hóa
05-VT BB
III Báng hàng
Hóa đơn GTGT (hóa đơn GTGT loại 3 liên khổ lớn) (hóa đơn GTGT loại 2 liên khổ nhỏ) 01-GTGT GTGT-3LL GTGT-2LN BB IV Tiền tệ 1 Phiếu thu 01-TT BB 2 Phiếu chi 02-TT BB 3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT HD