- Chi lương bằng tiền mặt
- Chi lương bằng tiền gửi ngân hàng
Chi lương bằng tiền mặt:
a. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 3341, 3382, 3383, 3384, 3389 Tài khoản 111
b. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
Chưng từ: Bảng chấm công, bảng tổng hợp tiền lương, phiếu chi
Sổ sách: Sổ quỹ của thủ quỹ; sổ quỹ của kế toán thanh toán; sổ chi tiết tài khoản 334, 3382, 3383, 3384, 3389; sổ cái tài khoản 334, 338
c. Quy trình luân chuyển chứng từ: Giải thích:
Mỗi bộ phận lập bảng chấm công nộp cho kế toán tiền lương. Kế toán tiền lương lập bảng tổng hợp tiền lương trình kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt. Sau đó, kế toán thanh toán sẽ dựa vào bảng tổng hợp tiền lương lập phiếu chi. In 1 liên phiếu chi trình kế toán trưởng, giám đốc ký. Sau khi phiếu chi được ký sẽ được đưa cho thủ quỹ kiểm tra cùng bảng tổng hợp tiền lương sẽ tiến hành chi lương ghi sổ quỹ. Sau khi thủ quỹ ghi sổ quỹ xong sẽ chuyển toàn bộ chứng từ sang cho kế toán thanh toán nhập liệu vào sổ quỹ và các phần hành kế toán liên quan. Máy tính sẽ xử lý kết chuyển vào các phần hành kế toán liên quan và vào các sổ chi tiết 1111. Sau đó, các chứng từ này được đưa cho kế toán tiền lương nhập liệu vào máy, máy tính xử lý kết chuyển vào sổ chi tiết 3341, 3382, 3383, 3384, 3389
Cuối tháng, phiếu chi, bảng chấm công, bảng tổng hợp tiền lương sẽ được đưa sang cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp tiến hành khóa sổ và lưu các chứng từ liên quan lại theo số.
d. Định khoản:
- Ngày 02/07/2011 căn cứ phiếu chi PC002/07 thanh toán tiền lương cho nhân viên Ngô Thị Hạnh
Nợ 3341: 2.922.000 Có 1111: 2.922.000
- Ngày 20/7/2011 căn cứ chứng từ phiếu chi PC0104/7 chi phí tiền lương quản lý 136.984.607 đồng.
Nợ 64211: 90.984.607 Có 3341: 136.984.607
- Ngày 31/7/2011 căn cứ chứng từ phiếu chi PC0119/7 chi lương bán hàng 322.363.381 đồng.
Nợ 6411: 150.670.345 Có 3341: 332.363.381
- Ngày 31/7/2011 căn cứ chứng từ phiếu chi PC0111/7 tính lương cho bộ phận nhà hàng lầu 7:
Nợ 154: 250.450.234 Có 334: 250.450.234
- Ngày 31/7/2011 căn cứ chứng từ phiếu chi PC 0122/7 tính các khoản trích theo lương Nợ 154: 55.099.051 Nợ 641: 33.147.478 Nợ 642: 30.136.136 Có 338: 118.382.665 e. Chứng từ minh họa:
Đơn vị: Công ty cổ phần khách sạn Nha Trang Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: 129 Thống Nhất – Nha Trang ( Ban hành theo QĐ 15 Mã số thuế:4200630045 ngày 20/03/2006 của BTC) PHIẾU CHI
Ngày 02 tháng 7 năm 2011
Họ tên người nhận tiền: Ngô Thị Hạnh Địa chỉ: 129 Thống Nhất – Nha Trang Lý do chi: Chi trả tiền lương tháng 6 Số tiền: 2.922.000 VNĐ
Bằng chữ: Hai triệu chín trăm hai mươi hai ngàn đồng chẵn. Kèm theo: chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu chín trăm hai mươi hai ngàn đồng chẵn.
Ngày 2 tháng 7 năm 2011
Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
Chi lương bằng tiền gửi
a. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 112 chi tiết theo từng ngân hàng, 334, 338 b. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
Chứng từ: Bảng chấm công, bảng tổng hợp tiền lương, danh sách nhân viên có số tài khoản, ủy nhiệm chi
Sổ sách: Sổ chi tiết 3341, 3382, 3383, 3384, 3389, 1121; sổ cái 334, 338, 112 c. Quy trình luân chuyển chứng từ:
Giải thích:
Cuối tháng, ở các bộ phận đưa bảng chấm công cho kế toán tiền lương. Kế toán tiền lương kiểm tra và lập bảng tổng hợp tiền lương và danh sách nhân viên cùng số tài khoản của mỗi người trình lên kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.
Sau khi duyệt xong các chứng từ này được đưa cho kế toán ngân hàng làm căn cứ lập ủy nhiệm chi thành 2 liên. Ủy nhiệm chi được trình giám đốc và kế toán trưởng ký.
Sau đó, ủy nhiệm chi được đưa cho thủ quỹ đến ngân hàng. Liên 1 của ủy nhiệm chi được đưa cho ngân hàng . Sau đó, liên 2 của ủy nhiệm chi đưa cho kế toán ngân hàng nhập liệu vào máy. Máy tính xử lý và kết chuyển vào sổ chi tiết 1121 ở từng ngân hàng.
Toàn bộ chứng từ này được đưa sang cho kế toán tiền lương. Kế toán tiền lương nhập liệu vào máy. Máy tính xử lý và kết chuyển vào sổ chi tiết 3341, 3382, 3383, 3384, 3389. Cuối tháng, bộ chứng từ này được đưa cho kế toán tổng hợp, khóa sổ, sau đó lưu lại theo số.
d. Định khoản
- Ngày 02/07/2011 căn cứ phiếu ủy nhiệm chi CK001/07 thanh toán tiền lương, tiền an ca tháng 06/2011 165.816.700 đồng
Nợ 3341: 156.816.000 Có 1121: 156.816.000