Nhiệm vụ: tổ chức ghi chép, phản ánh và tổng hợp, xử lý số liệu tình hình thanh toán của khách hàng và nhà cung cấp. Theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu, nợ
SƠ ĐỒ 1.6: HẠCH TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG.
Đối với các khoản tiền đang chuyển
112
413 113
311 111,112
Xuất TM gửi NH hoăc chuyển tiền gửi NH trả nợ nhưng chưa nhận được giấy báo có
131
511,512, 515,711
Nhận được giấy báo có của NH về số tiền đã gửi
Nhận được giấy báo nợ của NH về số tiền đã trả nợ
Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm
Thu nợ nộp thẳng vào NH nhưng chưa nhận được giấy báo có
Thu tiền nộp thẳng vào NH nhưng chưa nhận được giấy báo có
333
413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm
phải trả và thường xuyên kiểm tra, đôn đốc thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, lập các báo cáo về tình hình công nợ của công ty.
Chứng từ sử dụng: hóa đơn bán hàng thông thường hóa đơn bán hàng gia tăng, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo nợ, giấy báo có…
Tài khoản sử dụng:
131: phải thu khách hàng 136: phải thu nội bộ 138: phải thu khác 331: phải trả người bán
333: thuế và các khoản phải nộp nhà nước 336: phải trả nội bộ khác
338: phải trả phải nộp khác
Sơ đồ hạch toán chữ T
SƠ ĐỒ 1.7: HẠCH TOÁN PHẢI THU NỘI BỘ.
Đối với các khoản phải thu nội bộ
111,112… 136(1368) 111,112,152,153…
414,415,431…
421
511
336 Khi nhận được tiền của các khoản phải thu
Bù trừ các khoản phải thu phải trả nội bộ
Phải thu lãi của cấp dưới
Phải thu cấp dưới về phí quản lý cấp trên
Khi chi hộ trả hộ
Cấp kinh phí sự nghiệp cho dự án cấp dưới
Số được chia các quỹ theo thông báo hoặc chứng từ xác nhận của cấp trên
Số lỗ về hoạt động đã được đơn vị cập trên chấp nhận cấp bù
635
512,531,532
331
Đối với các khoản phải thu
511 333(3331) 131 Doanh thu chưa thực hiện Tổng số tiền khách hàng phải thanh toán
VAT dr 711 Thu nhập khác chưa thu Tổng số tiền khách hàng phải thanh toán 333(33311 111,112,113 Chiết khấu thanh toán
Chiết khấu thương mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại
Nếu có
Khách hàng ứng trước hoặc thanh toán tiền
Bù trừ nợ 139 642 004 Đồng thời ghi 111,112 413
Chênh lệch tỷ giá tăng khi cuối kỳ đánh giá các khoản phải thu khách hàng bằng ngoại tệ
Chênh lệch tỷ giá tăng khi cuối kỳ đánh giá các khoản phải thu khách hàng bằng ngoại tệ Sổ đã lập dự phòng Số chưa lập dự phòng Nợ khó đòi phải xử lý xóa sổ
SƠ ĐỒ 1.8: HẠCH TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG
ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
111,112,141,311…
131
Bù trừ các khoản phải thu phải trả 331 ứng trước tiền cho người
bán thanh toán các khoản phải trả
152,153,156,211, 611
133
Giảm giá hàng mua hàng trả lại, chiết khấu thương mại
VAT đầu ra
515
Chiết khấu thanh toán
413 Lãi CLTG do đánh giá lại cuối năm
Lỗ CLTG do đánh giá lại cuối năm
151,152,153,155, 156,211,213
Mua vật tư hàng hóa về nhập kho và mua TSCĐ
133
142,242, 627,641,642
Vật tư hàng hóa đưa ngay vào sử dụng, dịch vụ mua ngoài 121, 228,241 Phải trả người bán về mua chứng khoán, về mua sắm TSCĐ qua lắp đặt, XDCB hoặc sửa chửa lớn
211,213
Đối với các khoản phải trả nội bộ
111,112 336 111
136, (1368)
Trừ nợ phải thu, phải trả nội bộ
Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị nội bộ
214 Thanh toán phải trả nội bộ hoặc cấp trên cấp tiền cho cấp dưới
152,627,635, 641 …
421 Lãi đơn vị cấp dưới phải nộp cấp trên hoặc cấp bù lỗ cho cấp dưới. Phải nộp cấp trên về chi
phí quản lý
Phải nộp đơn vị cấp trên hoặc phải trả đơn vị cấp dưới về các quỹ
Phải trả về những khoản đã được chi hộ
Thu hộ hoặc vay tiền, nhận quỹ các đơn vị nội bộ
642 414,415,431