a. Tài khoản sử dụng: 131: Phải thu khách hàng 1311: Phải thu khách hàng
511: Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 5111: Doanh thu bán hàng
5112: Doanh thu bán các thành phẩm 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ 51131: Doanh thu phòng ngủ 51132: Doanh thu karaoke 51133: Doanh thu massage 51134: Doanh thu phí dịch vụ b. Chứng từ, sổ sách:
Chứng từ: Báo cáo kinh doanh, bảng kê công nợ, hóa đơn GTGT 3
Sổ sách: Sổ chi tiết 1311, 33311, sổ chi tiết tài khoản doanh thu; sổ cái 131, 33311, 511
Bộ phận kinh
doanh
Kế toán doanh thu,
kế toán công nợ phải thu Kế toán trưởng, giám đốc Kế toán tổng hợp Hóa đơn GTGT 3 Lập báo cáo
Báo cáo kinh doanh
Kiểm tra ký
Bảng kê công nợ
Báo cáo kinh doanh Nhập máy Máy tính xử lý SCT 1311, 33311, doanh thu Bảng kê công nợ
Báo cáo kinh doanh Khóa sổ SC 131, 33311, doanh thu Bảng kê công nợ
Báo cáo kinh doanh
N
Giải thích:
Hàng ngày, mỗi bộ phận kinh doanh căn cứ vào hóa đơn GTGT, hoặc bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ lập báo cáo kinh doanh cho từng bộ phận. Báo cáo này được đưa cho kế toán công nợ kiểm tra và lập bảng kê công nợ rồi đưa bảng kê công nợ và báo cáo kinh doanh cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.
Sau khi bảng kê công nợ và báo cáo bán hàng được ký sẽ đưa cho kế toán công nợ phải thu nhập dữ liệu vào các phần hành liên quan. Máy tính xử lý kết chuyền vào
sổ sách liên quan sổ chi tiết 1311, doanh thu. Bảng kê công nợ và báo cáo kinh doanh của từng bộ phận sẽ được kế toán công nợ phải thu giữ lại.
Cuối tháng, đưa sang cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp khóa sổ và lưu các chứng từ liên quan lại theo số.
d. Định khoản
- Ngày 01/07/2011 căn cứ vào báo cáo phòng Nợ 1311 : 2.819.134
Có 51131: 2.562.849 Có 33311: 256.285
- Ngày 01/07/2011 căn cứ vào báo cáo phòng Nợ 1111: 3.562.125
Có 1311: 3.562.125
- Căn cứ vào báo cáo bán hàng ngày 02/07/2011 của bộ phận nhà hàng lầu 7. Nợ 1331: 3.469.534
Có 5111: 3.154.122 Có 33311: 315.421
- Căn cứ vào báo cáo phòng ngủ ngày 05/07/2011 Nợ 1311: 2.159.364
Có 51131: 1.963.058 Có 33311: 196.306 Cuối tháng khóa sổ