2.9.3.1 .Tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
2.9.3.3. Chi phí sử dụng máy thi cơng
Là biểu bằng tiền của tồn bộ hao phí về sử dụng xe, máy thi cơng sử dụng trực tiếp cho xây dựng cơng trình
2.9.3.3.1. Chứng tù sử dụng
Bảng thanh tốn lương Bảng phân bổ tiền lương Phiếu xuất kho
Bảng phân bổ chi phí trả trước Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
Hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ mua ngồi Phiếu chi giấy báo nợ của ngân hàng
2.9.3.3.2.Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
623 Chi phí sử dụng máy thi cơng
6231 Chi phí nhân cơng 6232 Chi phí vật liệu
6233 Chi phí dụng cụ sản xuất 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6238 Chi phí bằng tiền khác
2.9.3.3.3. Sổ kế toán
Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ
Sổ chi tiết: sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết tài khoản 623
2.9.3.3.4. Quy trình ghi sổ kế tốn
2.9.3.3.5. Một số ví dụ
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12/2012. Cơng trình II doanh nghiệp thực hiện, chi
Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc BCĐ SPS TK 623 Sổ cái TK 623
Báo cáo thực tập Công việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
phí máy thi cơng, chi phí nhiên liệu mua ngồi đưa ngay vào sử dụng 4.000.000, cơng trình I chi phí hết đã thanh tốn bằng tiên mặt
Nợ TK 623 (I) : 4.000.000 Nợ TK 623 (II) : 4.000.000
Có TK 111: 8.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012. Cuối tháng kết chuyển chi phí máy thi cơng
của từng cơng trình II
Nợ TK 154 (I) : 4.000.000 Nợ TK 154 (II) : 4.000.000
Báo cáo thực tập Cơng việc kế tốn tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 11
Ngày 15 tháng 12 năm 2012 đến ngày 31tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Ngày 15/12/2012. Cơng trình II doanh nghiệp thực hiện, chi phí máy thi cơng, chi phí nhiên liệu mua ngoài đưa ngay vào sử dụng 4.000.000, cơng trình I 4.000.000 chi phí hết đã thanh tốn bằng tiên mặt
623
111 8.000.000
Ngày 31/12/2012. Cuối tháng kết chuyển chi phí máy thi cơng của từng cơng trình II
154
623 8.000.000
Báo cáo thực tập Công việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản Chi phí sử dụng máy thi cơng Số hiệu:623 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Tháng 12/2012 ........... 15/12 11 15/12
Ngày 15/12/2012. Cơng trình II doanh nghiệp thực hiện, chi phí máy thi cơng, chi phí nhiên liệu mua ngồi đưa ngay vào sử dụng 4.000.000, cơng trình I là 4.000.000chi phí hết đã thanh tốn bằng tiên mặt
111 8.000.000
31/12 11 31/12 Cuối tháng kết chuyển chi phí máy thi cơng củatừng cơng trình 154 8.000.000
Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ
Báo cáo thực tập Công việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa