Chi phí sử dụng máy thi cơng

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng thanh hóa (Trang 74 - 78)

2.9.3.1 .Tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

2.9.3.3. Chi phí sử dụng máy thi cơng

Là biểu bằng tiền của tồn bộ hao phí về sử dụng xe, máy thi cơng sử dụng trực tiếp cho xây dựng cơng trình

2.9.3.3.1. Chứng tù sử dụng

Bảng thanh tốn lương Bảng phân bổ tiền lương Phiếu xuất kho

Bảng phân bổ chi phí trả trước Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

Hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ mua ngồi Phiếu chi giấy báo nợ của ngân hàng

2.9.3.3.2.Tài khoản sử dụng

Số hiệu Tên tài khoản

623 Chi phí sử dụng máy thi cơng

6231 Chi phí nhân cơng 6232 Chi phí vật liệu

6233 Chi phí dụng cụ sản xuất 6234 Chi phí khấu hao máy thi cơng 6237 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6238 Chi phí bằng tiền khác

2.9.3.3.3. Sổ kế toán

Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ

Sổ chi tiết: sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết tài khoản 623

2.9.3.3.4. Quy trình ghi sổ kế tốn

2.9.3.3.5. Một số ví dụ

Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12/2012. Cơng trình II doanh nghiệp thực hiện, chi

Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc BCĐ SPS TK 623 Sổ cái TK 623

Báo cáo thực tập Công việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

phí máy thi cơng, chi phí nhiên liệu mua ngồi đưa ngay vào sử dụng 4.000.000, cơng trình I chi phí hết đã thanh tốn bằng tiên mặt

Nợ TK 623 (I) : 4.000.000 Nợ TK 623 (II) : 4.000.000

Có TK 111: 8.000.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012. Cuối tháng kết chuyển chi phí máy thi cơng

của từng cơng trình II

Nợ TK 154 (I) : 4.000.000 Nợ TK 154 (II) : 4.000.000

Báo cáo thực tập Cơng việc kế tốn tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 11

Ngày 15 tháng 12 năm 2012 đến ngày 31tháng 12 năm 2012

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

Ngày 15/12/2012. Cơng trình II doanh nghiệp thực hiện, chi phí máy thi cơng, chi phí nhiên liệu mua ngoài đưa ngay vào sử dụng 4.000.000, cơng trình I 4.000.000 chi phí hết đã thanh tốn bằng tiên mặt

623

111 8.000.000

Ngày 31/12/2012. Cuối tháng kết chuyển chi phí máy thi cơng của từng cơng trình II

154

623 8.000.000

Báo cáo thực tập Công việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

SỔ CÁI

Năm 2012

Tên tài khoản Chi phí sử dụng máy thi cơng Số hiệu:623 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ A B C D E 1 2 G Tháng 12/2012 ........... 15/12 11 15/12

Ngày 15/12/2012. Cơng trình II doanh nghiệp thực hiện, chi phí máy thi cơng, chi phí nhiên liệu mua ngồi đưa ngay vào sử dụng 4.000.000, cơng trình I là 4.000.000chi phí hết đã thanh tốn bằng tiên mặt

111 8.000.000

31/12 11 31/12 Cuối tháng kết chuyển chi phí máy thi cơng củatừng cơng trình 154 8.000.000

Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ

Báo cáo thực tập Công việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng thanh hóa (Trang 74 - 78)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(153 trang)
w