Sổ kế toán sử dụng

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng thanh hóa (Trang 125 - 128)

2.9.3.1 .Tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

2.20.5. Sổ kế toán sử dụng

Sổ tổng hợp: chứng từ ghi sổ, Cái tài khoản 635, Sổ Cái các tài khoản liên

quan 2.20.6. Nghiệp vụ phát sinh Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc BCĐ SPS TK 635 Sổ cái TK 635

Báo cáo thực tập Cơng việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12/2012 cơng ty trả lãi vay theo quý với số tiền vay

ngắn hạn ngân hàng là 400.000.000 đồng, lãi suất 10%/năm.

Chứng từ sử dụng (phiếu tính lãi, hợp đồng vay nợ, phiếu chi)

Nợ TK 635: 12.000.000

Có TK 111: 12.000.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 kết chuyển chi phí tài chính sang TK 911 đẻ

xác định kết quả kinh doanh tồn chi phí phát sinh trong năm là 112.656.324

Chứng từ sử dụng (phiếu kết chuyển) xem phụ lục

Nợ TK 911: 112.656.324

Có TK 635: 112.656.324

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 24

Ngày15 đến ngày 31 tháng 12 Năm 2012

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

Số tiền Ghi chú

Nợ

A B C 1 D

Chi phí lãi vay ngắn hạn ngân

hàng lãi suất 10 %/năm 635 111 12.000.000

Kết chuyển chi phi tài chính

để XĐKQKD 911 635

112,656,324

Báo cáo thực tập Cơng việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

SỔ CÁI

Năm 2012

Tên tài khoản chi phí tài chính Số hiệu: 635 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ A B C D E 1 2 G Tháng 12/2012

15/12 24 15/12 Chi phí lãi vay ngắn hạn lãi suất 10%/năm 111 12.000.000

31/12 24 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính để XĐKQKD 911 112.656.324

Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ

Báo cáo thực tập Cơng việc kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng Thanh Hóa

2.21. KẾ TỐN GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Giá vốn hàng bán : là giá thực tế xuất kho của số thành phẩm hàng hóa, hoăc giá thành thực tế lao vụ, dịch vụ hoàn thành đã được xác định hoàn thành đã được xác định là tiêu thụ và các khoản khác được tính vào giá thành để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.

2.21.1. Chứng từ sử dụng

Phiếu xuất kho, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, bảng phân bổ giá vốn

2.21.2. Sổ kế toán sử dụng

Sổ cái tài khoản 632, chứng từ ghi sổ, sổ chi phí sản xuất kinh doanh

2.21.3. Quy trình ghi sổ kế tốn

2.21.4. Sơ đồ hạch toán

156 632 911

xuất bán hàng K/C GVHB để xác định kết quả

hoạt động kinh doanh

Sơ đồ 2.13: Sơ đồ hạc toán giá vốn hàng bán

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng thanh hóa (Trang 125 - 128)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(153 trang)
w