Đơn vị: Tỷ đồng Chỉtiêu Năm 2016 Tỷ trọng (%) Năm 2017 Tỷ trọng (%) Năm 2018 Tỷ trọng (%) 2017/2016 2018/2017 +/- % +/- % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 42,41 61,8 68,82 74,1 73,11 73,1 26,4 62,2 4,3 6,2 I. Tiền và các khoản tương đương
tềin 0,85 1,2 1,34 1,4 9,96 9,9 0,49 58,4 8,62 643,3 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 1,32 1,9 1,38 1,5 0,27 0,27 0,06 4,0 -1,11 -80,4 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 16,18 23,6 37,04 39,9 33,59 33,6 20,86 128,9 -3,45 -9,3 IV. Hàng tồn kho 23,31 33,9 28,17 30,3 26,05 26,1 4,86 20,8 -2,12 -7,5 V. Tài sản ngắn hạn khác 0,75 1,14 0,89 0,96 3,24 3,25 0,14 18,6 2,35 265,5 B. Tài sản dài hạn 26,21 38,2 24,05 25,9 26,88 26,9 -2,06 -8,3 2,81 11,7 I. Tài sản cố định 24,06 35,06 21,44 23,09 22,94 22,9 -2,62 -10,9 1,5 7,0 II. Tài sản dở dang dài hạn 1,83 2,67 2,41 2,59 3,85 3,9 0,58 31,6 1,44 59,6 III. Tài sản dài hạn khác 0,32 0,47 0.2 0,22 0,086 0,09 -0,12 -37,1 -0,11 -57,4
Tổng Tài Sản 68,62 100 92,87 100 99,99 100 48,59 35,3 14,23 7,7
Qua bảng 2.4, ta thấy quy mơ của cơng ty có sựbiến động qua 3 năm. Tổng tài sản của công ty tăng dần trong 3 năm 2016-2018, cụthểtổng tài sản công ty năm 2017 tăng so với năm 2016 là 35,3% và năm 2018 có tổng tài sản tăng so với năm 2017 là 7,7 %. Điều này cho thấy quy mô của công ty đang mởrộng dần, sựmởrộng quy mô này là do biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn hay cụthểcác khoản mục chiếm tỉtrọng lớn trong tổng tài sản công ty như: Tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản cố định.
Đối với mục tiền và các khoản tương đương tiền: mục đích của việc lưu trữtiền là đểthơng suốt q trình kinh doanh, thuận lợi trong q trình lưu thơng và có tính thanh khoản cao. Nếu tiền lưu trữquá ít sẽ ảnh hưởng đến việc đápứng các nhu cầu nhưng nếu dựtrữquá nhiều sẽlàm lãng phí và giảm hiệu quảkinh doanh do lượng tiền này không sinh lời. Đối với công ty, khoản mục tiền trong 3 năm có sựbiến động mạnh, cụthểnăm 2017 tăng 58,4% so với năm 2016, năm 2018 có xu hướng tăng mạnh, cụthểnăm 2018 tăng 643,3% so với năm 2017. Trong năm 2018 lượng tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng mạnh, cụthểlà 8,62 tỷ đồng, trước tiên đây là một dấu hiệu tốt vì cho thấy cơng ty đã quản lý hiệu quảhơn trong việc sản xuất, tài chính và thu được tiền từkhách hàng. Nguyên nhân có sự đột biến lớn này là tại thời điểm năm 2016 và 2017 đã bị ảnh hưởng của cuộc suy thoái kinh tếcủa năm trước đó.
Đối với khoản mục khoản phải thu ngắn hạn: Đây là một trong những khoản mục chiếm tỉtrọng khá lớn trong tổng tài sản. Năm 2017, khoản mục này tăng mạnh chiếm đến 39,9 % trong tổng tài sản công ty và tăng 128,9% so với năm 2016, điều này có thểdoảnh hưởng của nền kinh tếthếgiới tăng trưởng yếuớt, làm các doanh nghiệp trì hỗn trong thanh tốn dẫn đến khoản phải thu của công ty tăng mạnh và lượng tiền mặt giảm. Năm 2018 tình hìnhđược cải thiện đáng kểkhi tỉtrọng khoản phải thu chỉ chiếm 33,6% và năm 2018 giảm 9,3% so với năm 2017. Khoản phải thu của công ty biến động mạnh, đa sốlà tăng qua các năm có thểdo nợtồn của các năm trước, hiệu quảcủa cơng tác quản lí và thu hồi nợ đã giảm. Ngồi ra, còn một sốnguyên nhân nữa là do công ty đang mởrộng quan hệhợp tác kinh doanh, doanh thu bán chịu tăng dẫn
đến khoản phải thu khách hàng tăng. Tuy nhiên khoản mục này tăng thì mức độrủi ro trong thu hồi nợcao, các khoản dựphịng cũng phải tăng lên. Cơng ty cần phải chú trọng hơn đến vấn đềnày tránh gây lãng phí hoạt động kinh doanh của mình, cũng như khơng làmảnh hưởng đến quan hệhợp tác lâu dài.
Khoản mục hàng tồn kho chiếm tỉtrọng lớn trong tổng tài sản công ty. Năm 2016 chiếm đến 33,9% trong tổng tài sản cơng ty nhưng có xu hướng biến động trong các năm tiếp theo. Năm 2017 tăng so với năm 2016 là 20,8% nhằm để đápứng nhu cầu thị trường phù hợp với việc mởrộng kinh doanh của công ty nhưng đến năm 2018 tình hình doanh nghiệp dựtrữlượng hàng để đápứng nhu cầu thịtrường của công ty khi hàng tồn kho giảm 7,5% so với năm 2017 doảnh hưởng của các khoản phải thu công ty. Hàng tồn kho năm 2018 giảm khơng chỉlượng thành phẩm mà cịn lượng ngun vật liệu tồn kho, chi phí sản xuất dởdang cũng thấp hơn. Trước tiên đây là một dấu hiệu tốt vì hàng tồn kho sẽphải tốn nhiều chi phí lưu kho, chi phí cải tiến hay thanh lý hàng bịlỗi thời nhưng bên cạnh đó vẫn phải dựtrữ để đảm bảo cho sản xuất, đảm bảo nguồn hàng trong lưu thông thời gian tới vì cơng ty đã kíđược một sốhợp đồng cung ứng hàng hóa và dựtrữcho tình trạng tăng giá sản phẩm mà cơng ty nắm giữquyền chi phối. Nhưng mức tồn kho này là quá cao so với nhu cầu hiện tại của công ty.
Là doanh nghiệp sản xuất nên tài sản cố định của công ty chiếm tỷtrọng lớn trong tổng tài sản. Trong vòng 3 năm 2016-2018 nhìn chung khoản mục tài sản cố định của cơng ty khơng có nhiều biến động lớn. Tài sản cố định năm 2017 lại giảm 10,9% so với năm 2016, điều này là do công ty đang trong thời kì thanh lý tài sản, khơng đápứng được trìnhđộkĩ thuật cao như hiện nay nhưng việc đầu tư mới tài sản chưa được thực hiện. Năm 2018 do công ty tăng cường mua sắm các thiết bịvăn phịng, một sốmáy móc phục vụcho q trình sản xuất: máy may, máy cắt phụkiện, phương tiện vận tải... Ngồi ra cịn xây dựng thêm một nhà xe mới cho công nhân viên chức trong công ty đã làm cho giá trịcòn lại của tài sản cố định tăng. Điều này cho thấy doanh nghiệpđã mởrộng quy mô sản xuất trong năm 2018. Tài sản cố định năm 2018 là 22,98 tỷ đồng tăng đến 7% so với năm 2017.
2.2.1.2. Cơ cấu nguồn vốn của công ty giai đoạn 2016 – 2018