ĐVT: Triệu đồng
Phân loại 2016 2017 2018
2018/2017
+/- %
Bệnh viện trung ương Huế 5.546,390 5,612,321 6.345,312 732,990 13,06 Bệnh viện quốc tế 6.876,330 6.654,112 7.645,003 990,890 14,89 Bệnh viện trường đại học y dược 5.948,220 6.467,321 6.745,557 278,240 4,3 Trung tâm y tếthịxã Hương Thủy 4.167,430 4.345,332 4.456,114 110,780 2,55 Trung tâm y tế huyện phú lộc 4.854,440 4.912,355 4.976,802 64,450 1,31 Trung tâm y tế huyện Phong Điền 4.858,890 5.901,115 5.934,556 33,440 0,57 Trung tâm y tế thịxã Hương Trà 4.761,010 4.854,176 4.903,300 49,120 1,01
Cửa hàng 346,000 420,400 817,400 397,000 94,43
Các đại lí 9.380,900 10.759,020 9.902,140 -856,880 -7,96
(Nguồn: Phịng kếtốn - Cơng ty CP thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Đối với nhóm khách hàng là các đơn vịtổchức thì doanh thu nó mang lại cho hoạt động tiêu thụsản phẩm của công ty khá cao so với nhóm khách hàng là các đại lí hay cửa hàng.
Cácđơn vịtổchức, các đại lí trong phạm vi thành phốhằng năm tiêu thụkhối lượng sản phẩm nhiều hơn các đơn vịtổchứcởvùng huyện cụthể:
+ Năm 2016, bệnh viện quốc tế đã tiêu thụsốlượng nhiều nhất mang lại doanh thu nhiều nhất cho công ty đạt 6.876,330 triệu đồng, tiếp theo là bệnh viện trường đại học y dược Huếtiêu thụsản phẩm cũng khá lớn đem lại cho công ty 5.948,220 triệu đồng, thấp nhất là trung tâm y tếthi xã Hương Thủy chỉmang lại cho cơng ty 4.167,430 triệu đồng. Vềcác đại lí cũng có đóng góp khơng nhỏvào doanh thu của cơng ty đạt 9.381,600 triệu đồng,cửa hàngđóng góp 346,000 triệu đồng.
+ Năm 2017, thịtrường dược phẩm ngày càng nóng bỏng, khối lượng tiêu thụ của các đơn vịtổchức cũng như đại lí ngày nhiều hơn. Bệnh viện quốc tếvẫn là đơn vịtiêu thụnhiều khối lượng dược phẩm nhất đem lại cho công ty một lượng doanh thu là 6.654,112 triệu đồng thấp nhất là trung tâm y tếthi xã Hương Thủy 4.345,332 triệu đồng. Năm 2017 khối lượng sản phẩm tiêu thụcủa các đại lý đã tăng lên đáng kểvà cao nhất trong 3 năm mang lại cho công ty 10.759,020 triệu đồng. Vềcửa hàng cũng có sựtăng lên tăng 74,4 triệu đồng so với năm 2016.
+ Năm 2018, không những các đơn vịtổchức, đại lý mà cửa hàng cũng đã tiêu thụ được khối lượng sản phẩm khá lớn mang lại doanh thu khá cao cho công ty. So với năm 2017 thì cơng tyđã thực hiện rất tốt cơng tác tiêu thụsản phẩm cuảmình. Doanh thu thu được cao nhất là từbệnh viện quốc tế7.645,003 triệu đồng tăng 990,890 triệu đồng so với năm 2017 hay 14,89%, doanh thu thu được thấp nhất là từtrung tâm y tế thi xã Hương Thủy 4.456,114 triệu đồng nhưng so với năm 2017 đã tăng 110,780 triệu đồng. Doanh thu được từcác đại lý năm 2018 đã giảm so với năm 2017 giảm 856,880 triệu đồng. Cịn vềcửa hàng thì năm 2018 doanh thu mang lại cao nhất trong 3 năm đạt 817,40 triệu đồng tăng 397,000 triệu đồng so với năm 2017.
2.2.6 Chi phí tiêu thụsản phẩm trong tổng chi phí
Bên cạnh doanh thu và lợi nhuận thì chi phí tiêu thụcũng là một chỉtiêu quan trọng hỗtrợcho việc đánh giá tình hình hoạt động tiêu thụsản phẩm. Khi các khoản chi phí tăng lên thì cơng ty cần nâng giá bán và đẩy mạnh sản lượng tiêu thụmới bù đắp được lượng chi phí bỏra đểthu được lợi nhuận cao.
Bảng 12: Cơ cấu chi phí tiêu thụsản phẩm của cơng ty giaiđoạn 2016- 2018
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉtiêu
Năm
2016 2017 2018
Giá trị% Giá trị% Giá trị%
Tổng chi phí 43.469,39 100 46.464 100 48.058,1 100
Giá vốn bán hàng 37.391,69 86,02 39.940,92 85,96 41.380,94 86,1
CP bán hàng 4.500,76 10,35 4.650,76 10 4.702,12 9,8
CP QLDN 1.576,94 3,63 1.872,32 4,04 1.975,04 4,1
(Nguồn: Phịng kếtốn- cơng ty CP thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Qua bảng trên ta có thểthấy rằng, trong các chỉtiêu chi phí qua 3 năm thì chỉtiêu giá vốn bán hàng chiếm tỷlệcao nhất, nó giaođộng từ85%- 87%, tiếp theo đó là chi phí bán hàng chiếm 10%- 12% tổng chi phí,cịn lại là chi phí quản lí doanh nghiệp. Tỷ lệgiá vốn bán hàng có xu hướng giảm nhẹqua các năm, trong khi đó chi phí quản lí doanh nghiệp lại có xu hướng tăng qua các năm tăng từ3,63% lên 4,1%. Mặc dù năm 2018 đã có nhiều điểm nổi bậc nhưng bên cạnh đó cơng ty cũng gặp nhiều khó khăn như đối thủcạnh tranh ngày càng nhiều và càng mạnh, sựxâm nhập của các sản phẩm nước ngồi,…cơng ty phải chi nhiều chi phíđểlàm các chương trình khuyến mãi, hỗ trợlàm cho doanh thu giảm mà chi phí lại tăng lên, mặc dù công ty đã cốgắng nâng mức giá lên với một lượng vừa phải nhưng lợi nhuận cũng không cao. Cụthể:
Chi phí bán hàng năm 2016 là 4.500,76 triệu đồng chiếm 10,35%, năm 2017 là 4.650,76 triệu đồng chiếm 10%, năm 2018 là 4.702,12 triệu đồng chiếm 9,8%. Mặc dù chi phí bán hàng đã có giảm nhưng khơng đáng kể. Bên cạnh đó chi phí quản lí doanh nghiệp lại tăng lên, năm 2016 là 1.576,94 triệu đồng đến năm 2018 là 1.975,04 triệu đồng đã tăng 398,1 triệu đồng so với năm 2016.
2.2.7 Lợi nhuận tiêu thụsản phẩm của công ty giai đoạn 2016- 2018
Công ty là một đơn vịkinh doanh các thiết bịy tếvà dược phẩm. Mỗi loại sản phẩm được đầu tư với những nguồn chi phí khác nhauứng với những giá bán khác nhau nên lợi nhuận đem lại từnhững sản phẩm là khác nhau.Khi phân tích lợi nhuận tiêu thụcủa từng loại sản phẩm trong kinh doanh nhằm giúp doanh nghiệp tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quảtiêu thụcủa từng loại sản phẩm, đểqua đó cơng ty sẽtìm ra các giải pháp kịp thời và hợp lí.Đối với các doanh nghiệp nói chung cũng như đối với cơng ty thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huếnói riêng thìđây là một việc làm cần thiết giúp cho cơng ty nhận biết được ưu thếcũng như hạn chếcủa công ty, của mỗi loại sản phẩm trên thịtrường đểcơng ty có thểphát huy lợi nhuận tiêu thịsản phẩm của mình.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hồng Hữu Hịa
Bảng 13: Kết quảtiêu thụsản phẩm của công ty qua 3 năm 2016- 2018
ĐVT: Triệu đồng
Sản phẩm Tổng doanh thu Tổng giá thành Tổng chi phí Lợi nhuận
2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 2016 2017 2018 Hóa chất 24.184,59 36.285,27 42.347,72 19.435,65 28.453,33 36.745,98 23.654,34 35.654,12 41.951,34 530,25 631,15 396,38 Urea 128,00 150,12 681,16 87,45 98,12 476,23 110,12 147,00 563,77 17,88 3,12 117,39 Sinh phẩm, Ket, Test 3.385,38 2.574,61 2.929,00 2,767,12 1.457,87 1.539,45 2.872,11 1.935,77 2.205,54 513,27 638,84 723,46 Giải trình tự0 0 156,67 0 0 90,12 0 0 123,43 0 0 33,24 Ngoài thầu 409,04 643,16 1.907,24 207,56 478,21 767,65 301,89 560,12 1.829,67 107,15 83,04 77,57 Cửa hàng 346,00 420,40 817,40 197,32 278,33 548,24 297,21 312,44 712,66 48,79 107,96 104,74 Dựán 18.286,60 9.852,59 2.886,99 14.696,51 9.175,06 1.213,24 18.123,65 9.836,00 2.723,03 162,95 16,59 163,96 Tổng 46.739,61 49.926,15 51.726,18 37.391,69 39.940,92 41.380,94 45.359,32 48.445,45 50.109,44 1.380,29 1.480,70 1.616,74
(Nguồn: Thống kê từbảng xuất nhập tồn, sản lượng và giá bán- Công ty CP thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huế)
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận thu được từcác dịng sản phẩm của cơng ty ln có sựbiến động qua các năm với sựtăng giảm tương đối nhưng nhìn chung thì lợi nhuận cũng tăng qua các năm.
Lợi nhuận năm 2107 tăng 100,41 triệu đồng tươngứng 7,27% so với năm 2016, sang năm 2018 lợi nhuận vẫn tiếp tục tăng lên tăng 136,04 triệu đồng tươngứng 9,18%. Điều này chứng tỏrằng hoạt động kinh doanh của công ty đã phần nào được cải thiện và ngày càng có hiệu quảhơn, cũng là nhờcơng ty đã hạn chế được những phần chi phí khơng cần thiết trong quá trình kinh doanh, điều này cũng cho thấy rằng cơng tác quản lí, chỉ đạo kinh doanh của cơng ty có nhiều tiến bộvà hiệu quảhơn dẫn đến lợi nhuận qua các năm đều tăng. Trong thời gian tới, công ty cần cốgắng hơn nữa và phát huy những gì mìnhđang có để đạt được nhiều lợi nhuận hơn.
Năm 2016 lợi nhuận đạt 1.380,29 triệu đồng trong đó hóa chất có sựdóng góp nhiều nhất là 530,25 triệu đồng tiếp theo là sinh phẩm, Kit,Test là 513,27 triệu đồng; thấp nhất là Urea 17,88 triệu đồng. Mặc dù Urea có sự đóng góp ít nhất nhưng sản lượng tiêu thụcủa nó cũng khơng chênh lệch mấy so với hóa chất hay sinh phẩm vì giá cảcủa nó thấp so với các dòng sản phẩm khác nên sự đóng góp của nó vào sự tăng lợi lợi nhuận là không nhiều.
Năm 2018 lợi nhuận mà sảm phẩm hóa chất mang lại là 396,38 triệu đồng giảm 234,77 triệu đồng so với năm 2017 và 133,87 triệu đồng so với năm 2016, mặc dù giá bán và sản lượng tăng lên nhưng do giá thành và chi phí tăng mạnh dẫn đến lợi nhuận từsản phẩm này mang lại giảm so với năm 2016, 2017. Đối với sinh phẩm, kit, test trong năm này có sựtiêu thụthuận lợi, giá cảvà sản lượng tăng lên bên cạnh đó giá thành và chi phí lại giảm dẫn đến lợi nhuận thu được tăng qua các năm, năm 2018 đạt 723,48 triệu đồng tăng 84,62 triệu đồng so với năm 2017; tăng 210,19 triệu đồng so với năm 2016. Các dịng sản phẩm khác đều có xu hướng tăng qua các năm.
2.2.8 Hiệu quảtiêu thụsản phẩm của cơng ty
Để đánh giá một cách chính xác hơn hiệu quảkinh doanh của công ty ta cần xem xét, đánh giá hiệu quảsản xuất kinh doanh của công ty thông qua một sốchỉtiêu tỷlệ, mà chủyếu là chỉtiêu tỷsuất lợi nhuận thơng qua một sốchỉtiêu dưới đây:
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Hồng Hữu
Hịa
59
SVTH: Lê Thị Thanh Xuân
Bảng 14: Một sốchỉtiêu phản ánh kết quảvà hiệu quảtiêu thụsản phẩm của công ty cổphần thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huế
ĐVT 2016 2017 2018 2017/ 2016 2018/ 2017 +/ - % +/ - %
1. Tổng doanh thu Triệu đồng 46.739,61 49.926,15 51.726,18 3.186,54 6,82 1.800,03 3,6 2. Tổng chi phí Triệu đồng 43.469,39 46.464 48.058,1 2.994,61 6,89 1594,1 3,43 3. Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 1.104,23 1.184,56 1.293,39 88,33 7,27 108,83 9,19 4. Doanh thu/ chi phí Lần 1,075 1,075 1,076 0,000 0,00 0,001 0,093 5. Tỉsuất lợi nhuận/ doanh thu % 2,36 2,37 2,5 0,01 0,42 0,13 5,49 6. Tỉsuất lợi nhuận/ chi phí % 2,54 2,55 2,69 0,01 0,39 0,14 5,4
(Nguồn: Phòng kếtốn- Cơng ty CP thiết bịy tếvà dược phẩm Thừa Thiên Huế
Qua kết quảphân tích từbảng ta thấy rằng,chỉtiêu doanh thu trên chi phí (DT/CP) có sựbiến động khơng đều. Cụthểlà:
Năm 2016 chỉtiêu DT/ CP đạt 1,075 lần nghĩa là cứ1 đồng chi phí bỏra cho hoạt động kinh doanh thì thuđược 1,075 đồng doanh thu. Đến năm 2017 vẫn chưa có sựthay đổi chỉtiêu này vẫn đạt 1,075 lần, đến năm 2018 công ty đã có sựtiến bộchỉtiêu này đạt 1,07 lần mặc dù tăng không đáng kểnhưng cũng cho thấy được sựcốgắng của công ty qua từng năm. Qua 3 năm ta thấy chi phí của cơng ty bỏra đã tăng, vì vậy trong thời gian sắp tới cơng ty cần có những biện pháp tác động mạnh hơn đểgiảm đi những chi phí khơng cần thiết nhằm đểtăng chỉtiêu DT/ CP này lên cao hơn nữa.
Chỉtiêu tỉsuât lợi nhuận trên doanh thu (LN/ DT) đây là một chỉtiêu rất phổ biến dùngđể đánh giá hiệu quảsản xuất kinh doanh của bất kỳmột hoạt động sản xuất kinh doanh nào.
Chỉtiêu này càng cao thì chứng tỏcơng ty kinh doanh càng có hiệu quảvà ngược lại. Năm 2016 chỉtiêu LN/ DT của công tyđạt 2,36% nghĩa là cứ100 đồng doanh thu thu được từhoạt động kinh doanh thì thuđược 2,36 đồng lợi nhuận, đến năm 2017 đã tăng lên và tăng 0,01% so với năm 2016, sang năm 2018 chỉtiêu này tiếp tục tăng lên 2,5%. Cũng như chỉtiêu DT/ CP chỉtiêu này có xu hướng tăng lên qua từng năm, cho thấy công ty đã cốgắng hết sức trong việc tăng lợi nhuận thông qua việc giảm bớt các chi phí khơng cần thiết, các khoảng chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Trong thời gian sắp tới cơng ty cần cốgắng hơn nữa đểphát huy những gìđang có để có thểtăng hiệu quảcủa việc kinh doanh trong những năm tới.
Chỉtiêu tỷsuât lợi nhuận trên chi phí (LN/ CP): cũng như 2 chỉtiêu trên, qua bảng trên ta thấy rằng chỉtiêu này cũng có xu hướng tăng qua các năm, cụthểnăm 2016 chỉtiêu này đạt 2,54% nghĩa là cứ100 đồng chi phí bỏra cho hoạt động kinh doanh thì thuđược 2,54 đồng lợi nhuận, năm 2017 mặc dù tăng khơng đáng kểnhưng chỉtiêu này vẫn có tăng đạt 2,55%, sang năm 2018 thì chỉtiêu này cao nhất trong 3 năm đạt 2,69%. Điều này chứng tỏcơng ty đã có sựcốgắng và nỗlực trong việc sử dụng các khoản mục chi phí và cơng tác kiểm tra kinh doanh của mìnhđiều này giúp cho lợi nhuận tăng, chi phí giảm dẫn đến tỷsuất LN/ CP tăng lên.
Trong những năm qua, công ty đã gặt hái được nhiều thành công đáng kểtrong lĩnh vực kinh doanh dược phẩm góp phần vào việc phát triển kinh tế-xã hội của tỉnh nhà, tạođiều kiện cho các cửnhân thửsức kinh doanh trong lĩnh vực mới tại tỉnh nhà. Mặc dù doanh thu qua các nămđã có xu hướng tăng lên nhưng chưa thật sựnhiều, nên cơng ty cần có những giải pháp nâng cao hiệu quảkinh doanh hơn nữa nhằm tạo dựng vịthế cũng như chổ đứng của mình trên thịtrường, tạo niềm tin cũng như đápứng nhu cầu của khách hàng.
2.3 Kết quả điều tra khách hàng về hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty CP thiết bị y tế và dược phẩm Thừa Thiên Huế
Sốphiếu được điều tra là 30 bảng hỏi với phương thức phỏng vấn trực tiếp, tại các cửa hàng đại lý, các đơn vịtổchức trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, cả30 bảng hỏi đều hợp lệvà đưa vào xửlí sốliệu. Thơng qua q trình làm sạch và xỉlí sốliệu, ta có được những bảng thơng tin sau:
2.3.1 Đặc điểm của mẫu điều tra
Trong 30 phiếu điều tra khách hàng tỉlệnam giới nhiều hơn nữgiới cụthể: Nam giới 17 người chiếm 56,7% sốphiếu điều tra, nữgiới là 13 người trong tổng 30 người chiếm 43,3% tổng sốphiếu điều tra.
6,7
36,7
56.7
Đại học- trên đại học Cao đẳng 10% 6,7% 40% 43,3% Dưới 30 tuổi Từ 31 đến 40 tuổi Từ 41 đến 50 tuổi Trên 50 tuổi a) Trìnhđộ
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Biểuđồ1: Tỉlệtrìnhđộcủa khách hàng
Qua bảng ta thấy, trìnhđộcủa các khách hàng của cơng ty khá cao, phần lớn là đại học và trên đại học chiếm 56,7%, có 15 khách hàng là cao đẳng chiếm 36,7% còn lại là sinh viên, sinh viên chiếm 6,7%.
b)Độtuổi
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Biểuđồ2: Độtuổi khách hàng của công ty
Qua sơ đồtrên ta thấy rằng, độtuổi khách hàng của công ty khá là trẻnằm trong khoảng 31- 40 tuổi chiếm 43,3%, từ độtuổi 41- 50 tuổi chiếm 40%, độtuổi dưới 30 tuổi chiếm tỉlệthấp nhất 6,7%.
c) Cơ cấu mẫu điều tra theo loại khách hàng
Bảng 15: Loại khách hàng bán sản phẩm của công ty
Chỉtiêu Tần sốTỉlệ(%)
Đại lý 25 83,33
Đơn vịtổchức 5 16,67
Tổng 30 100
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Qua bảng ta thấy, có 25 đại lý bán hàng của công ty chiếm 83,3% trong tổng số khách hàng được điều tra, khách hàng tổchức là 5 người chiếm 16,7%.
d) Thời gian làm đại lý, khách hàng của công ty
Bảng 16: Thời gian làm đại lý, khách hàng của công tyThời gian làm đại lý Tần số% Thời gian làm đại lý Tần số%
Dưới 2 năm 2 6,7
Từ2- 5 năm 9 30
Từ6- 8 năm 13 43,3
Trên 8 năm 6 20
Tổng 30 100
(Nguồn: Sốliệu khảo sát và xửlí của tác giả)
Từbảng 10 ta thấy, thời gian làm đại lý của công ty khá lâu năm. Thời gian làm đại lý từ6- 8 năm chiếm tỉlệcao nhất chiếm 43,3%, đại lý lâu năm trên cũng khá cao chiếm 20%, thời gian làm đại lý dưới 2 năm chiếm tỉlệthấp nhất chiến 6,7%. Mặc dù Huếkhơng phải là trụsởchính của tổng cơng ty nhưngởthành phốHuếthịtrường
dược phẩm đang rất được ưa chuộng. e) Doanh thu bán ra của các đại lý
Bảng 17: Doanh thu bán ra của các đại lý
Chỉtiêu T ần số % Dưới 300 triệu đồng 1 4 Từ300- 600 triệu đồng 7 28 Từ600- 800 triệu đồng 12 48 Trên 800 triệu đồng 5 20 Tổng 25 100
Nhìn chung ta thấy rằng doanh thu hằng năm của cácđại lý khá cao cụthể: doanh thuởmức khá cao từ600- 800 triệu đồng/ tháng có đến 12 địa lý trong tổng 25 đại lý được khảo sát chiếm 48%, mức doanh thu từ300- 600 triệu đồng/ tháng có 7 người trong tổng 25 đại lý được điều tra chiếm 28%, doanh thuởmức cao nhất trên 800 triệu đồng/ tháng cũng có tỉlệkhá cao có 5 đại lí trong tổng 25 đại lýđược điều tra chiếm 20% trong tổng số. Doanh thu dưới 300 triệu đồng/ năm chỉcó 1 đại lí trong tổng sốphiếu được điều tra chiếm 4%. Qua khảo sát cho thấy trong những năm gần đây những khách hàng của công ty tiêu thụ được khối lượng hàng khá nhiều, việc kinh doanh có nhiều thuận lợi hơn so với những năm trước đây, đặc biệt trong năm 2018 vừa qua họ đã gặt hái được nhiều thành công hơn được thểhiện qua doanh thu năm đã tăng cao hơn so với những năm trước đó.Như vậy, có thểthấy rằng thịtrường dược phẩmởHuếrất tiềm năng. Cơng ty cần duy trì mức tiêu thụtrên thịtrường này đồng thời cần có những chính sách, chiến lược đểnăng cao khảnăng tiêu thụhơnởthị trường này.
f) Thời gian tiêu thụsản phẩm cao nhất
Bảng 18: Thời gian tiêu thụsản phẩm cao nhất