6. Phịng tài chính kế tốn: 6 ngườ
2.3.2.1. Tổ chức kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu cung cấp dịch vụ của Northern Freight bao gồm:
- Hoạt động đại lý hàng hải: làm đại lý cho hãng tàu biển NYK line và một số hãng tàu quốc tế khác.
- Hoạt động đại lý giao nhận vận tải qua đường bộ, đường biển và đường hàng không.
* Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Giấy báo Có của ngân hàng… * Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn doanh thu, cơng ty mở TK 511 “Doanh thu
bán hàng và cung cấp dịch vụ” chi tiết thành các tài khoản cấp 2 như sau: TK 5111: GRT
TK 5113: Hàng hóa mơi giới TK 5114: Ơtơ TK 5115: Canơ TK 5116: Đại lý phí vận tải TK 5117: Door to door TK 5118: Hangding fee TK 5119: Dịch vụ cung cấp TK 51110: Nhà TK 51111: Khai thác Container TK 51112: Sea protest TK 51113: 10% bưu phí TK 51114: Khách sạn TK 51115: Kho bãi CFS TK 51116: Kho ngoại quan TK 51117: Kiểm kiện
TK 51118: Tạm nhập, tái xuất TK 51119: Karaoke
TK 51120: Dịch vụ thuyền viên TK 51121: Thu khác
Với hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên: 1 liên màu tím Lưu, 1 liên màu đỏ Giao cho khách hàng, 1 liên màu xanh Nội bộ.
Do đặc điểm hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải, cơng ty khơng hạch tốn các khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại).
Ví dụ: Ngày 31/12/2009, cơng ty thu cước vận chuyển 571.429 đồng, phí vận chuyển và thủ tục hải quan 454.545 đồng của công ty TNHH giao nhận con đường mới với tổng số tiền 1.100.000 đồng, trả ngay bằng tiền mặt.
Căn cứ vào hóa đơn thuế GTGT, kế tốn nhập dữ liệu máy tính để in ra Phiếu thu số 88. Từ đó nhập số liệu vào chứng từ ghi sổ số 01, sổ chi tiết TK 5116 và hệ thống kế toán máy sẽ tự động nhảy số liệu vào Sổ cái 511.