Tháng 12/2009
Chứng từ
Diễn giải Phát sinh Ghi
chú SH NT Nợ Có VCB027 01/12 Lãi TGNH NT VND T11/09 702.982 MB087 01/12 Lãi TGNH HH VND T11/09 1.054.473 Tổng tháng 12 1.757.455 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC 25 ĐIỆN BIÊN PHỦ HP
SỔ CÁI
Tháng 12/2009
Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
TKĐƯ ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 1.Số dư đầu tháng 2.Số phát sinh trong tháng
31/12 Lãi tiền gửi VND 112 21.089.460
31/12 Lãi tiền gửi USD 112 6.331.609
31/12 Chênh lệch tỷ giá 112 128.029.894
31/12 Kết chuyển DTHĐTC 911 155.450.963
Tổng số phát sinh 155.450.963 155.450.963
3.Số dư cuối tháng 12 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế tốn trưởng
2.3.2.3.2. Tổ chức kế tốn chi phí hoạt động tài chính
* Chứng từ sử dụng: giấy báo Nợ của Ngân hàng
* Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn chi phí hoạt động tài chính, cơng ty mở TK
635 “Chi phí hoạt động tài chính” chi tiết thành 2 tài khoản cấp 2 sau: TK 6351: Lãi vay dài hạn
TK 6352: Chi phí tiền gửi ngoại tệ
Cơng ty hiện chỉ có khoản vay dài hạn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Hải Phịng.
Ví dụ: Ngày 27/12/2009, Ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Hải Phòng gửi giấy báo Nợ trả lãi tiền vay cho công ty, thông báo số tiền lãi phải trả tháng 12 là 12.731.250 đồng.
Căn cứ vào giấy báo trả lãi tiền vay, kế toán nhập số liệu vào chứng từ ghi sổ số 04, sổ chi tiết TK 6351. Hệ thống kế toán máy sẽ tự động nhảy số liệu vào Sổ cái TK 635.
Ngan hang TMCP Hang Hai MB037 Chi nhanh Hai Phong
----------
GIAY BAO TRA LAI TIEN VAY
Ngày 27/12/2009
Ten don vi: DAI LY VAN TAI QUOC TE PHIA BAC So cif: 096798 So tai khoan: 020. 82. 01. 002372. 7
So hop dong: 05/05/NHHH
Tu ngay Den ngay Lai suat Tien lai LS phat Lai phat 28/11/09 27/12/09 3.9000000 12.731.250.0
0
0.000000 Cong 12.731.250.00 Tong lai 12.731.250.00
Thanh toan vien Kiem soat vien Truong phong ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC