6351 – Lãi tiền vay dài hạn
2.3.2.4. Tổ chức kế toán các khoản thu nhập bất thường
Các khoản thu nhập bất thường của công ty chủ yếu là thu từ các khoản nợ xấu tồn đọng đã xử lý trước đây.
* Chứng từ sử dụng: Phiếu thu
* Tài khoản sử dụng: Để hạch toán các khoản thu nhập bất thường, công ty mở
TK 711 “ Thu nhập bất thường”.
Ví dụ: Ngày 17/12/2009, cơng ty thu được khoản nợ xấu của năm 2007 số tiền 6.344.082 đồng bằng tiền mặt.
Kế toán tiến hành lập phiếu thu số 31, từ đó vào chứng từ ghi sổ số 01. Hệ thống kế toán máy sẽ tự động nhảy số liệu vào sổ cái TK 711.
ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC Mẫu số: 02 - TT ĐỊA CHỈ: 25 ĐIỆN BIÊN PHỦ HP QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006
của Bộ trưởng Bộ Tài chính
PHIẾU THU Số: PT31
Ngày 17 tháng 12 năm 2009
Nợ: 1111 6.344.082 đồng Có: 711 6.344.082 đồng Họ tên người nộp tiền: Trần Minh Ngọc
Địa chỉ : Công ty TNHH Ngôi Sao Lớn Lý do thu : Khoản nợ đọng năm 2007
Số tiền: 6.344.082 đồng (Viết bằng chữ): Sáu triệu ba trăm bốn mươi bốn nghìn
khơng trăm tám mươi hai đồng. Chứng từ kèm theo:
Ngày 17 tháng 12 năm 2009
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC 25 ĐIỆN BIÊN PHỦ HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ - Số hiệu 01
(Thu tiền mặt)
Ngày 17 tháng 12 năm 2009
Trích yếu NợSố hiệu TKCó Số tiền Ghi chú
Thu nợ đọng năm 2007 - NSL 111 711 6.344.082
… … … …
Cộng 57.689.368
Kèm theo 14 phiếu thu.
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Nguyễn Thị Thanh Nhàn Hoàng Văn Hải
ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC 25 ĐIỆN BIÊN PHỦ HP
SỔ CÁI
Tháng 12/2009
Tài khoản: Thu nhập bất thường Số hiệu: 711
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
1.Số dư đầu tháng
31/12 Thu nợ đọng năm 2007 - NSL 6.344.082
31/12 Kết chuyển TNBT 6.344.082
Tổng số phát sinh 6.344.082 6.344.082
3.Số dư cuối tháng 12 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Nguyễn Thị Thanh Nhàn Hoàng Văn Hải