1545 – Nguyên nhiên vật liệu
2.3.2.2.2. Tổ chức kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
* Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Hóa đơn tiền điện, nước…
* Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp, cơng ty mở TK
642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” chi tiết thành các tài khoản cấp 2 sau: TK 6421: Lương TK 6422: BHXH TK 6423: KPCĐ TK 6424: BHYT TK 6425: Công cụ lao động TK 6426: Cơng tác phí TK 6427: Tàu xe đi phép TK 6428: Văn phịng phẩm, ấn phẩm TK 6429: Y tế vệ sinh
TK 64210: Chi phí đào tạo TK 64211: Chi phí nghiệp vụ TK 64212: Lệ phí giao thơng TK 64213: Chi phí th ngồi TK 64214: Khấu hao cơ bản TK 64215: Trợ cấp thôi việc TK 64216: Bảo hộ lao động TK 64217: Nhà
TK 64218: Điện TK 64219: Nước
TK 64220: Trang phục đối ngoại TK 64221: Quảng cáo
TK 64222: Báo chí
TK 64223: Chi phí điều hành sản xuất TK 64224: Ăn giữa ca
TK 64225: Thuế mơn bài TK 64226: Chi phí bảo hiểm TK 64227: Tự vệ
TK 64228: Thuế đất
TK 64229: Dự phịng nợ khó đòi TK 64230: Lãi vay dài hạn
TK 64231: VAT đầu vào khơng được khấu trừ TK 64232: Chi phí khác
Ví dụ: ngày 28/12/2009, công ty nộp tiền điện tháng 12/2009 số tiền 13.946.755 đồng bằng tiền mặt.
Dựa vào hóa đơn tiền điện, kế toán lập phiếu chi số 60, vào chứng từ ghi sổ số 01, hệ thống kế toán máy sẽ tự động nhảy số liệu sang Sổ cái TK 642.
Mẫu EVN – 2
HÓA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT ID: 121906 Ký hiệu: Liên 2: Giao cho khách hàng AA/2009 Số 3316930 Công ty TNHH MTV Điện lực HP
Điện lực: Ngô Quyền Địa chỉ: 75 Chu Văn An Điện thoại: 0312213385
Kỳ: 24/11 – 25/12/2009 MST: 0200340211 Số GCS: NQ127-028 Tên, địa chỉ KH: Đại lý vận tải quốc tế phía Bắc
25 Điện Biên Phủ, Ngơ Quyền, Hải Phịng MSTKH: 0300437898-004
Chỉ sổ mới Chỉ số cũ Hệ số nhân Điện TT Đơn giá Thành tiền 10473 10013 1 9078 Trong đó: 960 550 528.000 Ngày 28/12/2009 TUQ Giám đốc Phùng Hữu Dương 2300 1100 2.530.000 1000 1470 1.470.000 1648 1600 2.636.800 2102 1719 3.613.028 1068 1780 1.901.040 Cộng 9078 12.678.868 Thuế suất thuế GTGT: 10% 1.267.887
Tổng cộng tiền thanh toán 13.946.755 Số viết bằng chữ: Mười ba triệu chín trăm bốn mươi sáu nghìn bảy trăm năm mươi năm đồng.
ĐỊA CHỈ: 25 ĐIỆN BIÊN PHỦ HP QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
PHIẾU CHI Số: PC60
Ngày 28 tháng 12 năm 2009
Nợ: 64218 13.946.755 đồng Có: 1111 13.946.755 đồng Họ tên người nhận tiền: Đào Thu Hà
Địa chỉ : Công ty TNHH MTV điện lực HP Lý do chi : Tiền điện tháng 12/2009
Số tiền: 13.946.755 đồng (Viết bằng chữ): Mười ba triệu chin trăm bốn mươi sáu
nghìn bảy trăm năm mươi năm đồng.
Chứng từ kèm theo: 01 hóa đơn Tiền điện GTGT
Ngày 28 tháng 12 năm 2009
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC 25 ĐIỆN BIÊN PHỦ HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ - Số hiệu 03
(Chi tiền mặt)
Ngày 28 tháng 12 năm 2009
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi phí tiếp khách 642 111 500.000
Chi tiền điện tháng 12/2009 642 111 13.946.755
… … … …
Cộng 56.790.566
Kèm theo 12 phiếu chi.
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Nguyễn Thị Thanh Nhàn Hồng Văn Hải
CƠNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM ĐẠI LÝ VẬN TẢI QUỐC TẾ PHÍA BẮC