Thành phần của ban kiểm soỏt ủỏp ứng ủược yờu cầu am hiểu kiến thức và chuyờn mụn của cỏc kiểm soỏt viờn về hoạt ủộng của Siờu thị. Tuy nhiờn khụng phải tất cả cỏc kiểm soỏt viờn ủược trang bị kiến thức kinh tế, tài chớnh, kế toỏn, kiểm toỏn cần thiết. đõy là một nhược ủiểm cần khắc phục. Cỏc vấn
ủề kiểm soỏt ủược ưu tiờn chủ yếu cho những lĩnh vực quan trọng của Siờu thị
như: tài chớnh, tiền tệ, ủầu tư, nhõn sự, kinh doanh... nhưng cũng cần phải
thấy rằng cỏc vấn ủề tài chớnh cú một vị trớ quan trọng nếu khụng cú một kiến
Nhận hoỏ ủơn Giỏ trị gia tăng (nhõn viờn phũng kế toỏn)
Kiểm tra hoỏ ủơn (nhõn viờn phũng kế toỏn)
Sau khi kiểm tra hoỏ ủơn xong chuyển cho kế toỏn cụng nợ
(nhõn viờn phũng kế toỏn) Kế toỏn chuyển thủ quỹ chi trả tiền
(nhõn viờn phũng kế toỏn) Kờ khai bỏo cỏo thuế hàng thỏng
(nhõn viờn phũng kế toỏn) Bỏo cỏo tài chớnh
Trường đại học Nụng nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ nụng nghiệp ........... 49
thức kinh tế nền tảng thỡ cỏi tối ủa mà ban kiểm soỏt cú thể làm trong quỏ trỡnh HđQT ra quyết ủịnh chỉ là ngăn chặn những ý kiến quỏ kộm mà thụi.
Bảng 4.2: Nội dung của cơ chế hoạt ủộng kiểm soỏt
Cấu trỳc đặc trưng Quyền hạn
- Gồm 3 thành viờn: + Trưởng phũng hành chớnh tổng hợp
+ Chuyờn viờn phũng tài chớnh kế toỏn
+ Chuyờn viờn phũng ủầu
tư Ờ kinh doanh
- Hoạt ủộng hiệu quả - Trỏch nhiệm và quyền hạn mang tớnh Ộvụ hỡnhỢ. - Năng lực và trỡnh ủộ của
thành viờn chưa ủỏp ứng
yờu cầu cụng việc
- Kiểm soỏt tớnh hợp lý hiệu quả
- Bỏo cỏo thẩm tra bản tổng kết năm tài chớnh
- Bỏo cỏo sự kiện tài chớnh bất thường
- Kiến nghị biện phỏp bổ sung, sửa ủổi, cải tiến
( Nguồn: Ban giỏm ủốc)
Nhận xột chung:
Thứ nhất là việc bố trớ nhõn sự trong nhiều Siờu thị chưa hợp lý, chỗ thừa, chỗ thiếu và cũn gõy ra sự chồng chộo. Tại cỏc phũng ban trong Siờu thị, nhõn sự cũn cú chỗ thừa, chỗ thiếu ủặc biệt là tại cỏc cửa hàng bỏch hoỏ Nhà nước chuyển sang mụ hỡnh Siờu thị. Ở cỏc Siờu thị này ủó tiến hành tỏi cơ cấu tổ chức, phõn loại, rà soỏt, giải quyết chế ủộ cho lực lượng lao ủộng dụi dư.
Tuy nhiờn cụng việc này chưa ủược thực hiện một cỏch triệt ủể và cương
quyết, sự phõn cụng, phõn nhiệm cũn chồng chộo, chưa gọn nhẹ dẫn ủến trong quỏ trỡnh thực hiện cú sự ỷ lại, vụ trỏch nhiệm; chưa cú sự kiểm tra ủối chiếu giữa cỏc phũng ban trong Siờu thị nờn tớnh hiệu quả của cụng việc chưa cao.
Thứ hai là nhõn sự kiờm nhiệm nhiều dẫn ủến hiện tượng khụng ủảm
bảo ủược chất lượng cụng việc.
Vớ dụ: Như thủ quỹ làm kiờm cụng tỏc kế toỏn; người cú nhu cầu về hàng hoỏ, dịch vụ trực tiếp là người ủặt mua hàng hoỏ, dịch vụ; nhõn viờn kinh doanh kiờm cả việc lo hàng hoỏ ủầu vào. điều này sẽ tạo sơ hở cho việc làm sai trỏi, gian lận của nhõn viờn gõy thiệt hại về tài sản của Siờu thị.
Trường đại học Nụng nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ nụng nghiệp ........... 50
Thứ ba là cơ cấu tổ chức của một số Siờu thị chưa cho phộp hay tạo
ủiều kiện ủể cỏc phũng ban kiểm tra chộo lẫn nhau.
Vớ dụ: Như phũng kinh doanh cần tiến hành ủối chiếu thường xuyờn với phũng kế toỏn về doanh thu bỏn hàng, cụng nợ khỏch hàng.
Nhận xột chung:
Thứ nhất là việc bố trớ nhõn sự trong nhiều Siờu thị chưa hợp lý, chỗ thừa, chỗ thiếu và cũn gõy ra sự chồng chộo. Tại cỏc phũng ban trong Siờu thị, nhõn sự cũn cú chỗ thừa, chỗ thiếu ủặc biệt là tại cỏc cửa hàng bỏch hoỏ Nhà nước chuyển sang mụ hỡnh Siờu thị. Ở cỏc Siờu thị này ủó tiến hành tỏi cơ cấu tổ chức, phõn loại, rà soỏt, giải quyết chế ủộ cho lực lượng lao ủộng dụi dư.
Tuy nhiờn cụng việc này chưa ủược thực hiện một cỏch triệt ủể và cương
quyết, sự phõn cụng, phõn nhiệm cũn chồng chộo, chưa gọn nhẹ dẫn ủến trong quỏ trỡnh thực hiện cú sự ỷ lại, vụ trỏch nhiệm; chưa cú sự kiểm tra ủối chiếu giữa cỏc phũng ban trong Siờu thị nờn tớnh hiệu quả của cụng việc chưa cao.
Thứ hai là nhõn sự kiờm nhiệm nhiều dẫn ủến hiện tượng khụng ủảm
bảo ủược chất lượng cụng việc.
Vớ dụ: Như thủ quỹ làm kiờm cụng tỏc kế toỏn; người cú nhu cầu về hàng hoỏ, dịch vụ trực tiếp là người ủặt mua hàng hoỏ, dịch vụ; nhõn viờn kinh doanh kiờm cả việc lo hàng hoỏ ủầu vào. điều này sẽ tạo sơ hở cho việc làm sai trỏi, gian lận của nhõn viờn gõy thiệt hại về tài sản của Siờu thị.
Thứ ba là cơ cấu tổ chức của một số Siờu thị chưa cho phộp hay tạo
ủiều kiện ủể cỏc phũng ban kiểm tra chộo lẫn nhau.
Vớ dụ: Như phũng kinh doanh cần tiến hành ủối chiếu thường xuyờn với phũng kế toỏn về doanh thu bỏn hàng, cụng nợ khỏch hàng.
Trường đại học Nụng nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ nụng nghiệp ........... 51
4.2. Kiểm soỏt nội bộ trong quy trỡnh mua hàng và bỏn hàng