1.3.2. Kếtoán thuếthu nhập doanh nghiệp(1) Chứng từ sử dụng (1) Chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, hóa đơn đặc thù…
Bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-3/GTGT, 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT, 01-5/GTGT, tờ khai 06/GTGT.
Tờ khai quyết toán thuếTNDN (mẫu 03/TNDN)
Các phụlục pháp lệnh có liên quan.
(2) Sổ sách kế tốn
Sổchi tiết tài khoản 8211, 3334
Sổcái tài khoản 8211, 3334
(3) Tài khoản sửdụng
Tài khoản sử dụng để theo dõi thuế thu nhập doanh nghiệp: Tài khoản 3334 - Thuếthu nhập doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản:
TK 3334–Thuếthu nhập doanh nghiệp
Bên Nợ Bên Có
Số thuế TNDN đã nộp vào Ngân sách Nhà nước trong kỳ.
Số thuế TNDN được giảm trừ vào số thuếphải nộp.
SốthuếTNDN phải nộp.
Số dư:Số thuế TNDN còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Ngoài số dư bên có TK 3334 có thể có số dư bên Nợ trong một số trường hợp đặc biệt. Số dư bên Nợ (nếu có) của TK 3334 phảnánh số thuế TNDN đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp cho Nhà nước, hoặc có thể phản ánh số thuế TNDN đã nộp được xét miễn, giảm hoặc cho thoái thu nhưng chưa thực hiện việc thoái thu.
Tài khoản sử dụng để theo dõi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: TK 8211 –
Kết cấu tài khoản:
TK 8211–Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Bên Nợ Bên Có
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện tại.
Số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp đã ghi nhận trong năm.
Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện tại.
Kết chuyển số chênh lệch giữa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm vào tài khoản911– “Xác định kết quả kinh doanh”.
(4)Phương pháp hạch toán