Địa điểm kiểm kê: công ty TNHH Công nghiệp T.A Việt Nam
Thời điểm kiểm kê: 10h30 ngày 31/12/2014
Đại diện khách hàng tham gia kiểm kê:
1. Cao Thị Hồng: Kế tốn trưởng 2. Hồng Ngọc Mai: Thủ quỹ 3. Lê Thị Thanh Thùy: Kế toán
Stt Diễn giải Số lượng Số tiền
I. Số dư theo sổ quỹ X 236,509,802
II. Số kiểm kê thực tế X 236,509,000
Trong đó: Loại tiền: 500.000 305 152,500,000 200.000 266 53,200,000 100.000 213 21,300,000 50.000 143 7,150,000 20.000 79 1,580,000 10.000 64 640,000 2.000 46 92,000 1.000 47 47,000
III. Chênh lệch (III = I –II) 802
Dựa vào biên bản kiểm kê Bảng 2.17, ta thấy số dư tiền theo biên bảng kiểm kê so với số dư tiền theo sổ quỹ tại thời điểm khóa sổ có sự chênh lệch không đáng kể, nguyên nhân là do chi lẻ và không cần điều chỉnh. Kết luận, tài khoản tiền mặt tại đơn vị phản
ánh trung thực hợp lý, đúng với số thực tế kiểm kê và sổ sách ghi nhận => đạt được mục tiêu kiểm toán.
Lập và gửi thư xác nhận số dư tài khoản để gửi đến ngân hàng. Tổng hợp kết quả nhận được, đối chiếu với số dư trên sổ chi tiết. Giải thích các khoản chênh lệch (nếu có).
Thử nghiệm này thực hiên nhằm đạt được mục tiêu: số dư tiền gửi trên sổ sách là có thực và khớp với số dư trên sổ sách ngân hàng. Qua kết quả thu thập, KTV thấy hiện tại thì cơng ty đang mở tài khoàn tại các ngân hàng:
Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam - chi nhánh Đồng Nai Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Nhơn Trạch
Do hiện tại cơng ty chỉ có tiền gửi tại 2 ngân hàng, KTV gửi thư xác nhận đến cả hai ngân hàng. KTV sẽ tiến hành soạn thảo thư xác nhận, có chữ ký của đơn vị và trực tiếp gửi đến Ngân hàng VCB và Ngân hàng SHB. Sau khi nhận được thư xác nhận, KTV lần theo số dư của tài khoản này đến số dư trên Bảng CĐPS, nếu có chênh lệch thì làm rõ ngun nhân. Kết quả trả lời thư xác nhận được thể hiện theo Bảng 2.18 sau: