SỐ CT NGÀY CT DIỄN GIẢI SỐ TIỀN Kiểm
tra
PT008 23/1/2014 Thu hồi tiền lương T12/2013 của người lao
động phải bồi thường do vi phạm HĐLĐ
theo BB số:01 và 02-01/2014/BB-TAVN (17/01)
24,000,071 V
PT005 12/3/2014 Hoàn lại tiền thuê nhà đã đặt cọc cho căn
hộ: 6C3-1-4 KP Panorama HĐ ngày 18/12/2012 (Mr.Nam)
56,030,000 V
PC062 22/4/2014 Chi mua vé máy bay cho Mrs.Lim An Na
theo QĐ:05-TA2014/QĐ (22/04/2014)
18,204,576 V
PC007 2/10/2014 Chi trả tiền khám chữa bệnh và trợ cấp tai
nạn lao động cho Công nhân N.T.Thu Thúy
17,166,573 V
PT007 20/1/2014 Thu tiền do bán nhôm phế liệu_ HĐ 0191 89,100,000 V
VCB122 5/12/2014 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng VCB kỳ hạn
3tháng số TK: 0405000606524
147,286,028 V
VCB128 21/1/2014 Thu tiền do bán thép phế liệu_ HĐ 0200 225,570,000 V
VCB021 21/11/2014 Nhận tiền từ T.A Industries Inc. 23,707,782,306 V
Sau khi chọn được mẫu cần kiểm tra, KTV tiến hành đối chiếu, kiểm tra chứng từ gốc như: phiếu thu – chi, Giấy báo nợ - có, biên bản thu hổi lương, hợp đồng thuê nhà, hóa đơn mua hàng – cung cấp dịch vụ, hợp đồng tín dụng..ta thấy các nghiệp vụ đều co chứng từ hợp lý, số phát sinh khớp với số ghi nhận trên sổ sách, có sự xét duyệt rõ ràng.
Qua kết quả kiểm tra, đối chiếu theo Bảng 2.19, ta thấy từ các nghiệp vụ chọn mẫu lần đến chứng từ gốc đều có thực và số liệu được phản ánh cách trung thực, hợp lý, chính xác=> đạt được mục tiêu kiểm toán.
Kiểm tra việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi sang đồng tiền hạch tốn đối với các số dư tiền có gốc ngoại tệ tại thời điểm khố sổ. Kiểm tra cách tính tốn và hạch toán chênh lệch tỷ giá.
Mục tiêu của thử nghiệm này là đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc áp dụng tỉ giá chuyển đổi số dư tiền có gốc ngoại tệ (Đánh giá). Để đạt được mục tiêu kiểm toán, KTV cần thu thập sổ cái tổng hợp tài khoản 111, 112, 113, sổ chi tiết tài khoản 111, 112, 113. KTV tổng hợp các tài khoản có số dư cuối kỳ là ngoại tệ, kiểm tra việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi sang đồng VN đối với các số dư tiền có gốc ngoại tệ tại thời điểm khố sổ, kiểm tra cách tính tốn và hạch tốn chênh lệch tỷ giá. Dưới đây là Bảng 2.20 do KTV
thực hiện lại việc đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ: