CHƯƠNG 3 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
4.1. Hạch toán các khoản Nợ phải thu tại công ty
4.1.5. Hạch toán khoản phải thu khác:
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Bảng kê chi phí và các chứng từ khác liên quan.
- Sổ kế toán sử dụng: Sổ cái TK 138 và Sổ TK 138. Chi tiết: TK 1388BHTN: Phải thu Bảo Hiểm Thất Nghiệp TK 1388BHXH: Phải thu Bảo Hiểm Xã hội TK 1388BHYT: Phải thu Bảo Hiểm Y Tế TK 1388GTGT: Thuế GTGT được khấu trừ TK 1388TIGUI: Phải thu lãi tiền gửi có kỳ hạn -. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
47
Ngày 31/12/2015, Công ty Kỹ nghệ lạnh Á Châu (ARICO) chuyển 70% lợi nhuận sau thuế về Công ty, số tiền 2.150.670.000. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1388:2.150.670
Có TK 5157: 2.150.670
Ngày 31/01/2016, phân bổ BHXH, BHYT, BHTN T01/2016, số tiền lần lượt là 29.690.400, 5.566.950, 3.711.300. Kế toán hạch toán: Nợ TK 13883: 29.690.400 Có TK 3383: 29.690.400 Nợ TK 13884: 5.566.950 Có TK 33884: 5.566.950 Nợ TK 13885: 3.711.300 Có TK 33885: 3.711.300
Ngày 31/01/2016, Tạm thu BHXH, BHYT, BHTN T01/2016 theo số đã tính. Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 3341: 29.690.400 Có TK 13883: 29.690.400 Nợ TK 3341: 5.566.950 Có TK 13884: 5.566.950 Nợ TK 3341: 3.711.300 Có TK 13885: 3.711.300
Ngày 02/02/2016, Trong khi nhập kho lô hàng mua của cơng ty Thép Vĩnh Bình thì phát hiện thiếu một lượng hàng giá trị khoảng 4.120.000, liện hệ với nhà cung cấp thì được biết do bên nhà cung cấp xuất hàng thiếu. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1381: 4.120.000
Có TK 3311: 4.120.000 - Sổ chi tiết TK138
Sổ chi tiết của một tài khoản
Tài khoản: 13883 – Phải thu Bảo hiểm xã hội (1388BHXH) Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/01/2016
48
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Ps nợ Ps có Ngày Số 31/01 TL04/01C Phân bổ BHXH T01/2016 33883 29.690.400 31/01 TL07/01C Tạm thu BHXH T01/2016 3341 29.690.400 … Tổng phát sinh nợ: 29.690.400 Tổng phát sinh có: 29.690.400 Số dư Nợ cuối kỳ: 23.504.850
Bảng 4: Sổ chi tiết tài khoản 138
Nguồn: Nội bộ - Sổ cái TK 138
Sổ cái của một tài khoản Tài khoản: 138 – Phải thu khác Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/01/2016
Số dư Nợ đầu kỳ: 36.320.800
Chứng từ Mã khách
hàng
Diễn giải TK đối ứng
Ps nợ Ps có Ngày Số
31/01 TL04/01C 1388BHXH Phân bổ BHXH T01/2016 33883 29.690.400 31/01 TL04/01C 1388BHYT Phân bổ BHYT T01/2016 33884 5.566.950 31/01 TL04/01C 1388BHTN Phân bổ BHTN T01/2016 33885 3.711.300 31/01 TL07/01C 1388BHXH Tạm thu BHXH T01/2016 3341 29.690.400 …. Tổng phát sinh nợ: 29.690.400 Tổng phát sinh có: 29.690.400 Số dư Nợ cuối kỳ: 36.320.800
Bảng 5: Sổ cái tài khoản 138
49