CHƯƠNG 3 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
4.1. Hạch toán các khoản Nợ phải thu tại công ty
4.1.4. Hạch toán khoản phải thu nội bộ
- Các khoản phải thu nội bộ trong công ty bao gồm khoản phải thu giữa Công ty và Chi nhánh, Khối kinh doanh quốc tế, và Công ty con ( Công ty Kỹ Nghệ Lạnh Á Châu).
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT và các chứng từ khác có liên quan. - Sổ kế tốn sử dụng: Sổ chi tiết tài khoản “Phải thu nội bộ”.
- Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 11/01/2016, điều vốn từ Khối kinh doanh quốc tế về tài khoản của Công ty, số tiền 2.800.000.000. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 112123: 2.800.000.000 Có TK 13681: 2.800.000.000
Ngày 15/01/2016, điều vốn từ quỹ tiền mặt của Công ty về quỹ tiền mặt Chi nhánh, số tiền 70.000.000. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 13612: 70.000.000 Có TK 1111: 70.000.000
Ngày 30/01/2016, Khối kinh doanh quốc tế nộp hộ tiền thuế GTGT tháng 12/2015 cho công ty, số tiền phải nộp là 2.322.622.456. Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 33311: 2.322.622.456
Có TK 13681: 2.322.622.456
Ngày 31/01/2016, Chi hộ chi phí th văn phịng Q4 năm 2015 cho Chi nhánh, số tiền 236.64.397. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 13681: 236,646,397
Có TK 112102: 236,646,397 - Sổ chi tiết tài khoản 136
Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 136 – Phải thu nội bộ
46
Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/01/2016
Số dư Nợ đầu kỳ: 6.871.567.980
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Ps nợ Ps có
Ngày Số
11/01 T-VCB05/01 Điều vốn từ MED về HO 112123 2.800.000.000 15/01 C0070 Điều vốn từ quỹ tiền mặt
HO về quỹ tiền mặt MEB
1111 70.000.000
30/01 BKTH07/01C MED Nộp hộ thuế GTGT tháng 12/2016
33311 2.322.622.456
31/01 Chuyển chi phí Q4/2015 cho MEB – Chi phí th văn phịng 6427 236.646.397 ……. Tổng phát sinh nợ: 306.646.397 Tổng phát sinh có: 3.122.622.456 Số dư có cuối kì : 2.815.976.059
Bảng 3: Sổ chi tiết tài khoản 136
Nguồn: Nội bộ