Nguồn: Nội bộ
4.1.6.2. Hạch toán Tạm ứng:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu đề nghị tạm ứng, Phiếu thanh tốn tạm ứng, Hóa đơn GTGT, và các chứng từ khác liên quan.
- Sổ kế toán sử dụng: Sổ chi tiết phải thu khác và Sổ Cái TK 141. Chi tiết: TK 141MNDHA: Tạm ứng cho Nguyễn Đức Hậu
TK 141MNCNG: Tạm ứng cho Nguyễn Cao Nguyên TK 141MPTHO: Tạm ứng cho Phan Thị Hồng TK 141MPTKL: Tạm ứng cho Phạm Thị Kiều Loan TK 141MPTPA: Tạm ứng cho Phan Tấn Phát ……
54 -. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 04/01/2016, Tạm ứng cho Nguyễn Đức Hậu 96.000.000 chi phí cơng trình, tiền cơm Ban quản lý cho CT Marriot. Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK1411: 96.000.000
Có TK 112102: 96.000.000
Ngày 06/01/2016, Nguyễn Hoàng Quốc Uy thanh tốn chi phí xăng xe T12/2015, xe 51A-77051 của Ban giám đốc, số tiền 909.000. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6427: 909.000
Có TK 1411: 909.000
Ngày 10/01/2016, Nguyễn Văn Hiệp Thanh tốn tạm ứng chi phí mua văn phịng phẩm, thuộc CT Marriot, số tiền 366.000. Kế toán hạch tốn:
Nợ TK 627703: 366.000 Có TK 1411: 366.000
Ngày 15/01/2016, Chi tạm ứng cho anh Nguyễn Cao Nguyên đi cơng tác, số tiền 4.000.000. Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 1411: 4.000.000
Có TK 1111: 4.000.000
Ngày 30/1/2016, Thanh tốn tiền tạm ứng đi cơng tác của anh Nguyễn Cao Nguyên, số tiền đã chi là 4.250.000. Kế toán hạch tốn:
Nợ TK 642: 4.250.000
Có TK 1411: 4.000.000 Có TK 3388: 250.000 - Sổ chi tiết tài khoản 141
Sổ chi tiết của một tài khoản Tài khoản: 141 – Tạm ứng
Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/01/2016
55
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
04/01 01/01 141MNDHA TƯ chi phí cơng trình, tiền cơm Ban quản lý, CT Marriot
112102 96.000.000
06/01 03/01 141NQU Thanh tốn chi phí xăng xe T12/2015, xe 51A-77051 của Ban giám đốc
6427 909.000
10/01 15/01 141AHIEP Thanh tốn tạm ứng chi phí mua văn phòng phẩm, thuộc CT Marriot
627703 366.000
15/01 28/01 141MNDHA TƯ tiền mua vật tư, CT Marriot 1111 7.500.000 …… Tổng phát sinh nợ: 76.000.000 Tổng phát sinh có: 136.677.153 Số dư Nợ cuối: 26.063.640