Nguồn: Nội bộ - Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 06/01/2016, Nhập mua Vật tư cho CT Land Mark L1 của công ty TNHH Châu Duy Phát theo hóa đơn số 00935, trị giá hàng chưa thuế là 7.121.750, VAT 10%, chưa trả tiền cho nhà cung cấp. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 152 : 7.121.750 Nợ TK 133: 712.175
Có TK 331100: 7.515.200
Ngày 07/01/2016, chuyển khoản thanh tốn cho Cơng ty TNHH Châu Duy Phát theo hóa đơn số 00935, tổng giá trị thanh tốn là 7.515.200. Cơng ty được hưởng chiết khấu thanh tốn 1% trên tổng giá trị hóa đơn do trả tiền sớm. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 331100:7.515.200
60 Có TK 5151: 75.152
Ngày 14/01/2016, Tạm ứng cho Công ty TNHH Châu Duy Phát 10% giá trị đơn hàng trước thuế theo Hợp đồng số 01/LM1/SRF/2016. Kế toán hạch tốn:
Nợ TK 331100: 19.563.864
Có TK 112102 : 19.563.864
Ngày 20/01/2016 Nhập mua vật tư cho CT Ba Son của cơng ty TNHH Châu Duy Phát theo hóa đơn số 00956, trị giá hàng 30.287.200, VAT 10%, chưa trả tiền cho nhà cung cấp. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 152: 30.287.200 Nợ TK 1331: 3. 028.720
Có TK 331100: 33.315.920
Đến ngày 20/02/2016, Vay ngắn hạn trả nợ cho nhà cung cấp công ty TNHH Châu Duy Phát theo hóa đơn số 00956, tổng giá trị thanh toán là 33.315.920. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 331100: 33.315.920
Có TK 34111103: 33.315.920
Ngày 14/02/2016, được công ty Cổ phần thiết bị điện KTG chấp nhận giảm giá cho số vật tư đã mua do phẩm chất kém, giá trị được giảm giá là 10.150.000 (chưa bao gồm VAT 10%). Kế toán hạch toán:
Nợ TK 331100: 11.165.000 Có TK 152: 10.150.000 Có TK 13311: 1.015.000 - Sổ chi tiết TK 331
Sổ chi tiết công nợ
Tài khoản 331 – Phải trả khách hàng
Khách hàng: Công ty TNHH Châu Duy Phát (331CDPHA) Từ ngày 01/01/2016 đế ngày 31/01/2016
61
Số dư có đầu kỳ: 272.687.386
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Ps nợ Ps có
Ngày Số
06/01 PN 0090 Nhập mua Vật tư cho CT Land Mark L1 theo hóa đơn số 00935
152 7.121.750
06/01 PN 0090 Nhập mua Vật tư cho CT Land Mark L1 theo hóa đơn số 00935
1331 712.175
07/01 VCB_05/01 Thanh tốn hóa đơn số 00935 112102 7.515.200 14/01 VCB_15/01 Tạm ứng 10% giá trị trước thuế
theo Hợp đồng số 01/LM1/SRF/2016.
112102 19.563.864
20/01 PN0116 Nhập mua vật tư cho CT Ba Son theo hóa đơn số 00956
152 30.287.200
20/01 PN0116 Nhập mua vật tư cho CT Ba Son theo hóa đơn số 00956
1331 3. 028.720 34111103 33.315.920 … Tồng phát sinh nợ: 52.879.784 Tổng phát sinh có: 41.149.845 Số dư Nợ cuối kỳ: 11.729.939