CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ ĐẠI LỢI Mẫu số: S03b-DN
Số 5A/9, QL1A, Tân Hưng, Tân Hạnh, Long Hồ, Vĩnh Long (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
Quý IV Năm 2020
Tên tài khoản: Thuế GTGT được khấu trừ Số hiệu: 1331 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang
số STT dịng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ 847.743.250 Số phát sinh trong kỳ ... ... ... ... ... ... ... ... ... 06/10/2020 0033326 06/10/2020 Nhập một xe ô tô tải BLIND VAN SUZUKI 112 24.771.818
15/10/2020 0000355 15/10/2020 Mua máy GĐLH KUBOTA DC-70 PLUS 331 54.370.000 25/10/2020 PC045 25/10/2020 Mua dụng cụ sửa chữa hệ thống báo cháy 111 750.000
31/10/2020 31/10/2020 Khấu trừ thuế GTGT tháng 10 3331 203.837.770 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 07/11/2020 0000751 07/11/2020 Nhập một xe ô tô con 7 chỗ SUZUKI
ERTIGA GLX 4AT 112 48.436.364 18/11/2020 PC050 18/11/2020 Chi tiền mua văn phòng phẩm 111 390.000 24/11/2020 PC056 24/11/2020 Thanh toán tiền điện sử dụng ở bộ phận kỹ
28/11/2020 PC060 28/11/2020 Chi tiền mặt trả tiền sử dụng nước 111 119.930
30/11/2020 30/11/2020 Khấu trừ thuế GTGT tháng 11 3331 198.929.189 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 03/12/2020 0032324 03/12/2020 Nhập một xe ô tô con 5 chỗ ngồi SUZUKI
CELERIO GL CVT 112 31.330.909 16/12/2020 PC079 16/12/2020 Chi tiền mặt đi thị trường 111 450.000 27/12/2020 0032337 27/12/2020 Nhập 2 hộp 38880-773KY-000 HOP DIEU
KHIEN SK EURO2 331 1.900.000
31/12/2020 31/12/2020 Khấu trừ thuế GTGT tháng 12 3331 406.654.040
Cộng số phát sinh 2.377.625.315 3.118.081.806
Số dư cuối kỳ 107.286.759
Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...
Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn)
2.2.1.3 Tổ chức thuế GTGT đầu ra
a. Trình tự luân chuyển chứng từ
Thuế GTGT kê khai và nộp theo tháng, từ ngày 01 đến ngày 30 hàng tháng, kế tốn thuế tập hợp hóa đơn GTGT hàng hóa bán ra của cơng ty để từ đó tính được số thuế GTGT đầu ra. Sau đó khấu trừ thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ để xác định số thuế GTGT phải nộp.
Từ ngày 01 đến ngày 20 của tháng kế tiếp, kế toán thuế sẽ lập tờ khai thuế GTGT và hồ sơ khai thuế nộp cho cơ quan thuế. Sau đó, kế tốn thuế sẽ nộp tiền thuế GTGT cho cơ quan thuế tại kho bạc bằng chuyển khoản.
Thuế GTGT hạch toán và nộp theo tháng nên kế tốn thuế khơng cần tổng hợp theo q, năm nộp cho cơ quan thuế mà chỉ cần tổng hợp nội bộ để quản lý.
b. Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản tài khoản “3331” – Thuế GTGT phải nộp
TK 33311 – Thuế GTGT đầu ra
c. Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Trích một số nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT đầu ra tại Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi trong quý IV năm 2020:
Ngày 02/10/2020, công ty bán một dàn xới KUBOTA KRX193SP cho
khách hàng Châu Văn Lâm theo hóa đơn GTGT số 0000456 trị giá 510.500.000 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn là 473.568.300 đồng, chưa thu tiền khách hàng. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 632 473.568.300
Có TK 156.KRX193SP 473.568.300
Nợ TK 131 561.550.000
Có TK 511 510.500.000
Ngày 26/10/2020, công ty bán một xe ô tô con 7 chỗ ngồi SUZUKI XL7
GLX AT (ANC22S) (SK: MHYANC22SLJ907819; SM: K15BT1195243) màu trắng cho khách hàng Nguyễn Thanh Khải theo hóa đơn GTGT số 0000472 giá bán chưa thuế 513.636.364 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 553.660.000 đồng. Khách hàng thanh toán qua ngân hàng. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 632 553.660.000
Có TK 156.ANC22S 553.660.000
Nợ TK 112 565.000.000
Có TK 511 513.636.364
Có TK 3331 51.363.636
Ngày 28/10/2020, công ty bán một xe ô tô tải SUZUKI CARRY TRUCK
SK410K4 (SK: RLSEDA21TLV205887; SM: F10A-V1002785) màu xanh theo hóa đơn số 0000480. Giá bán chưa thuế 204.545.455 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 223.570.000 đồng. Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 632 223.570.000
Có TK 156.SK410K4 223.570.000
Nợ TK 112 225.000.000
Có TK 511 204.545.455
Có TK 3331 20.454.545
Ngày 17/11/2020, công ty nhận kiểm tra, thay nhớt động cơ cho xe tải
SUZUKI của ông Nguyễn Thanh Hải, số tiền 4.755.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền khách hàng. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 131 5.230.500
Có TK 511 4.755.000
Ngày 28/11/2020, công ty bán 16 thùng KV311-10040 nhớt động cơ 10L
theo hóa đơn GTGT số 0000509 trị giá 9.720.000 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn là 7.623.400 đồng chưa thu tiền. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 632 7.623.400
Có TK 156.KV311-10040 7.623.400
Nợ TK 131 10.692.000
Có TK 511 9.720.000
Có TK 3331 972.000
Ngày 19/12/2020, công ty bán một xe ô tô tải BLIND VAN SUZUKI cho
khách hàng Nguyễn Thị Mỹ Linh theo hóa đơn GTGT số 0000248 trị giá 249.090.909 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn là 272.490.000 đồng. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 632 272.490.000
Có TK 156.SK410BV4 272.490.000
Nợ TK 111 274.000.000
Có TK 511 249.090.909
Có TK 3331 24.909.091
Ngày 23/12/2020, công ty bán một xe ô tô tải SUZUKI CARRY (HDC61T)
(SK: MHYHDC61TLT906331; SM: K15BT1220202) màu trắng, theo hóa đơn GTGT số 0000520 trị giá 258.636.364 đồng, thuế GTGT 10%, giá vốn 281.070.000 đồng. Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn GTGT ghi:
Nợ TK 632 281.070.000
Có TK 156.HDC61T 281.070.000
Nợ TK 112 284.500.000
Có TK 511 258.636.364