Nghiệp vụ 2: Ngày 10/12/2020 Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ quốc tế Phương Linh xuất bán 150 túi máu đơn (single) Demophorius 250ml loại A cho Công ty Cổ phần thương mại dược liệu Đông Phong với trị giá lô hàng chưa thuế 4.285.864 đồng, VAT 5% (HD GTGT số 0000659 – phụ lục 09) Khách hàng chưa thanh toán.
Căn cứ vào HD 0000659: Kế toán ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131111: 4.500.157
Có TK 5111: 4.285.864 Có TK 3331: 214.293
Cơng ty áp dụng hình thức tính giá vốn bình qn gia quyền cuối kỳ nên việc ghi nhận giá vốn sẽ được tiến hành vào cuối tháng, cụ thể là ngày 31/12/2020, kế tốn ghi:
Nợ TK 632: 3.870.000
Có TK 156: 3.870.000
Quy trình thực hiện hạch tốn trên phần mềm AME: Bước 1: Mở phần mềm AME
Bước 2: Vào menu “Cập nhật chứng từ”, chọn “Chứng từ bán hàng hóa, thành phẩm”, chọn “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho”, chọn thời gian làm việc từ 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020.
Bước 3: Điền dữ liệu vào “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho” như sau: Loại hóa đơn: 1 – Hàng xuất bán
Mã khách hàng: KH284 – Công ty cổ phần thương mại dược liệu Đông Phong Nếu mã khách hàng đã được tạo lập trong phần mềm, tìm kiếm theo các bước sau: Nhấn F5 tại dòng “Mã khách, hiện lên danh sách khách hàng, tìm tên khách hàng như trên Hóa đơn, sau đó nhấn Enter.
Diễn giải: Xuất bán hàng cho khách Mã nx (TK Nợ): 131111
Công ty luôn mặc định TK Nợ khi kê khai là 131 để thuận tiện cho việc theo dõi cơng nợ khách hàng. Nếu khách hàng thanh tốn ngay bằng tiền mặt, nhấn tạo phiếu thu ở góc cuối bên phải tab “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho”; nếu khách hàng thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng, căn cứ vào Giấy báo Có của ngân hàng nhập vào mục “Giấy báo Có (thu) của ngân hàng”.
Ngày hạch tốn: 10/12/2020 Ngày lập hóa đơn: 10/12/2020
Ngày lập hóa đơn và ngày hạch tốn ln giống nhau. Quyển số: HD06
Quyển số chạy tự động theo thứ tự trong phần mềm. Số hóa đơn: HD 0000659
Số hóa đơn được nhập đúng theo Chứng từ Hóa đơn GTGT. Tỷ giá VND – 1
Tỷ giá bán hàng trong nước bằng VND chọn tỷ giá VND – 1
Xuất khẩu sang nước ngoài, tùy vào đối tượng khách hàng mà chọn USD, KRW, … và có tỷ giá thích hợp.
Dựa vào nội dung trên Hóa đơn, chọn mã hàng thích hợp. Với loại hàng hóa “Túi máu đơn (single) Demophorius 250ml loại A” giá bán từ 28.571,42 đến 28.572,43 sẽ thuộc mã hàng TUI001
Tên hàng: Túi máu đơn 250ml Chạy tự động khi chọn mã hàng ĐVT: Túi Chạy tự động khi chọn mã hàng Mã kho: KCT Chạy tự động khi chọn mã hàng Số lượng: 150
Nhập số chính xác như trên Hóa đơn GTGT. Gía bán: 28.572,43
Nhập số chính xác như trên Hóa đơn GTGT. Thành tiền: 4.285.864
Thành tiền = Gía bán x số lượng
Gía trị “thành tiền” tự động nhảy sau khi nhập giá bán và số lượng. TK doanh thu: 5111
Gía vốn: 25.800
Cuối tháng chạy sản xuất trên phần mềm tính giá vốn hàng xuất. Tiền vốn: 25.800 x 150 = 3.870.000
Tiền vốn = Gía vốn x số lượng TK kho: 156
TK giá vốn: 6321 Mã thuế : 5 Sau đó bấm lưu