Nghiệp vụ 4: Ngày 21/05/2020 Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ quốc tế Phương Linh xuất bán 350 cái khóa 3 ngã dây nối 10cm cho Cơng ty cổ phần dược và vật tư y tế Xuân Lộc với trị giá bán 2.000.002 đồng, trị giá vốn 1.520.000, VAT 5%. Khi nhận hàng, Công ty cổ phần dược và vật tư y tế Xuân Lộc phát hiện hàng hóa bị lỗi nên quyết định trả lại hàng. Kế tốn cơng ty Xn Lộc xuất hóa đơn trả hàng. Dựa vào hóa đơn đã nhận, kế tốn ghi nhận giảm trừ doanh thu. (Phiếu nhập hàng bán bị trả lại – Phụ lục 11) Kế toán hạch toán: Nợ TK 511: 2.000.002 Nợ TK 3331: 100.000 Có TK 131111: 2.100.002 Nợ TK 156: 1.520.000 Có TK 6321: 1.520.000
Quy trình thực hiện hạch toán trên phần mềm AME: Bước 1: Mở phần mềm AME
Bước 2: Vào menu “Cập nhật chứng từ”, chọn “Chứng từ bán hàng hóa, thành phẩm”, chọn “Phiếu nhập hàng bán bị trả lại”, chọn thời gian làm việc từ 01/05/2020 đến 31/05/2020
Bước 3: Điền dữ liệu vào “Phiếu nhập hàng bán bị trả lại” như sau:
Mã khách: KH289 – Công ty cổ phần dược và vật tư y tế Xuân Lộc Diễn giải: Nhập hàng bị trả lại
Mã nx (TK có): 131111 Ngày hóa đơn: 21/05/2020 Ngày hạch toán: 21/05/2020 Ngày lập phiếu: 21/05/2020 Quyển số: PNTL01 Số phiếu nhập: PN-05 Tỷ giá: VND – 1 Số hóa đơn: 64 Mã hàng: KHOA004
Tên hàng: Khóa 3 ngã dây nối 10cm Chạy tự động khi chọn mã hàng. Đvt: Cái Chạy tự động khi chọn mã hàng. Mã kho : KCT Chạy tự động khi chọn mã hàng. Số lượng: 350 Gía bán: 5.714,29
Nhập giá bán chính xác như trên hóa đơn Tiền bán: 2.000.002
Tiền bán = Số lượng x Gía bán
Tiền bán chạy tự động khi nhập số lượng và giá bán TK hàng bán trả lại: 5111
Chạy tự động trên phần mềm Gía vốn: 4.342,86
Cuối tháng chạy sản xuất trên phần mềm tính giá vốn hàng xuất Tiền vốn: 1.520.000
Tiền vốn = Gía vốn x số lượng TK kho: 156
TK giá vốn: 6321 Mã thuế: 05 Sau đó bấm lưu
Hình 2.8: Phiếu nhập hàng bán bị trả lại số PN-5
2.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết
Hiện nay, Cơng ty TNHH Thương mại và Dịch vụ quốc tế Phương Linh đang áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung với hệ thống sổ sách sử dụng tương đối phù hợp với chế độ kế tốn do Nhà nước ban hành. Hệ thống sổ cơng ty sử dụng gồm có: Sổ kế tốn tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết.
Trong đó, sổ kế tốn tổng hợp gồm:
- Sổ Nhật ký chung: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để làm căn cứ cập nhật vào sổ Cái.
- Sổ Cái: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ và trong một niên độ kế toán theo các tài khoản được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
Mẫu sổ Cái các tài khoản: TK 111, 112, 131, 156, 511 (tháng 12/2020), 632 (tháng 12/2020), 511 (tháng 5/2020), 632 (tháng 5/2020) (phụ lục 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19)
Mẫu sổ chi tiết các tài khoản: TK 111, 112, 131, 156, 511 (tháng 12/2020), 632 (tháng 12/2020), 511 (tháng 5/2020), 632 (tháng 5/2020) (phụ lục 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27)
Mẫu sổ Nhật ký chung (phụ lục 28)
Sau khi kế toán nhập các chứng từ đầu ra, đầu vào, phần mềm AME sẽ tự động cập nhật dữ liệu vào các sổ kế tốn có liên quan. Cuối mỗi kỳ kế tốn, kế toán thực hiện việc in ấn sổ sách để lưu trữ. Việc in sổ sách có thể thực hiện cuối mỗi tháng, mỗi quý hoặc mỗi năm.
Quy trình kết xuất sổ chi tiết tài khoản: Bước 1: Mở phần mềm AME
Bước 2: Vào menu “Sổ kế toán tổng hợp”, chọn “Nhật ký chung”, chọn “Sổ chi tiết của một tài khoản”
Chọn TK: 5111 – Doanh thu bán hàng hóa Từ ngày: 01/12/2020
Đến ngày: 31/12/2020
Ấn chọn “Nhận” sau đó ấn F7 để thực hiện in sổ chi tiết