Nghiệp vụ 3: Ngày 23/12/2020 Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ quốc tế Phương Linh xuất bán 500 cây kim luồn tĩnh mạch số 18G với trị giá chưa thuế 1.119.048 đồng, 500 cây kim luồn tĩnh mạch số 24G với trị giá chưa thuế 1.261.905 đồng, 11.000 cây kim luồn tĩnh mạch số 20G với trị giá chưa thuế 24.619.056 đồng, VAT 5%. (HD GTGT số 0000677 – phụ lục 10) Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.
Căn cứ vào HD 0000677, phiếu thu: Kế toán ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 1111: 28.350.009
Có TK 5111: 27.000.009 Có TK 3331: 1.350.000
Cơng ty áp dụng hình thức tính giá vốn bình qn gia quyền cuối kỳ nên việc ghi nhận giá vốn sẽ được tiến hành vào cuối tháng, cụ thể là ngày 31/12/2020, kế toán ghi:
Nợ TK 632: 22.770.000
Quy trình thực hiện hạch tốn trên phần mềm AME: Bước 1: Mở phần mềm AME
Bước 2: Vào menu “Cập nhật chứng từ”, chọn “Chứng từ bán hàng hóa, thành phẩm”, chọn “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho”, chọn thời gian làm việc từ 01/12/2020 đến 31/12/2020
Bước 3: Điền dữ liệu vào “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho” như sau: Loại hóa đơn: 1 – Hàng xuất bán
Mã khách hàng: KH473: Cơng ty TNHH Hồng nh
Nếu mã khách hàng đã được tạo lập trong phần mềm, tìm kiếm theo các bước sau: Nhấn F5 tại dịng “Mã khách, hiện lên danh sách khách hàng, tìm tên khách hàng như trên Hóa đơn, sau đó nhấn Enter.
Diễn giải: Xuất bán hàng cho khách Mã nx (TK Nợ): 131111
Công ty luôn mặc định TK Nợ khi kê khai là 131 để thuận tiện cho việc theo dõi công nợ khách hàng. Nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, nhấn tạo phiếu thu ở góc cuối bên phải tab “Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho”; nếu khách hàng thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng, căn cứ vào Giấy báo Có của ngân hàng nhập vào mục “Giấy báo Có (thu) của ngân hàng”.
Ngày hạch tốn: 23/12/2020 Ngày lập hóa đơn: 23/12/2020
Ngày lập hóa đơn và ngày hạch tốn ln giống nhau. Quyển số: HD06
Quyển số chạy tự động theo thứ tự trong phần mềm. Số hóa đơn: HD 0000677
Số hóa đơn được nhập đúng theo Chứng từ Hóa đơn GTGT. Tỷ giá VND – 1
Tỷ giá bán hàng trong nước bằng VND chọn tỷ giá VND – 1
Xuất khẩu sang nước ngoài, tùy vào đối tượng khách hàng mà chọn USD, KRW, … và có tỷ giá thích hợp.
Mã hàng: KIM028
Dựa vào nội dung trên Hóa đơn, chọn mã hàng thích hợp. Với loại hàng hóa “Kim luồn tĩnh mạch số 18G” giá bán từ 2.238,09 đến 2.666,67 sẽ thuộc mã hàng KIM028.
Tương tự, với loại hàng hóa:
“Kim luồn tĩnh mạch số 24G” giá bán từ 2.381 đến 2.523,81 sẽ thuộc mã hàng KIM001.
“Kim luồn tĩnh mạch số 20G” giá bán 2.238,10 sẽ thuộc mã hàng KIM026. Tên hàng: Kim luồn tĩnh mạch
Chạy tự động khi chọn mã hàng ĐVT: Cây Chạy tự động khi chọn mã hàng Mã kho: KCT Chạy tự động khi chọn mã hàng Số lượng: Mã hàng KIM028 – số lượng 500 Mã hàng KIM001 – số lượng 500 Mã hàng KIM026 – số lượng 11.000
Nhập số chính xác theo từng mã hàng như trên Hóa đơn GTGT. Gía bán:
Mã hàng KIM028 – giá bán 2.238,09 Mã hàng KIM001 – giá bán 2.523,81 Mã hàng KIM026 – giá bán 2.238,10
Nhập số chính xác theo từng mã hàng như trên Hóa đơn GTGT. Thành tiền:
Mã hàng KIM028 – thành tiền = 1.119.048 Mã hàng KIM001 – thành tiền = 1.261.905 Mã hàng KIM026 – thành tiền = 24.619.056 Thành tiền = Gía bán x số lượng
TK doanh thu: 5111 Gía vốn:
Mã hàng KIM028 – giá vốn 1.900 Mã hàng KIM001 – giá vốn 1.840 Mã hàng KIM026 – giá vốn 1.900
Cuối tháng chạy sản xuất trên phần mềm tính giá vốn hàng xuất. Tiền vốn:
Mã hàng KIM028 – tiền vốn = 950.000 Mã hàng KIM001 – tiền vốn = 920.000 Mã hàng KIM026 – tiền vốn = 20.900.000 Tiền vốn = Gía vốn x số lượng
TK kho: 156 TK giá vốn: 6321 Mã thuế : 5 Sau đó bấm lưu