2.2. Phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động tại cơng ty Tâm Thịnh
2.2.1.1. Kết cấu vốn bằng tiền
Bảng 2.4. Kết cấu vốn bằng tiền của công ty 2018-2020
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
2019-2018 2020-2019 Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tiền mặt 132.076.742 86.451.802 90.451.779 -45.624.940 -34,54 3.999.977 4,63
Tiền gửi ngân hàng 69.535.575 54.925.918 122.063.544 -14.609.657 -21,01 67.137.626 122,23
Vốn bằng tiền 201.612.317 141.377.720 212.515.323 -60.234.597 -29,88 71.137.603 50,32
Nhận xét:
Nhìn vào bảng cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty trong 3 năm 2018-2020 thấy rằng tùy thuộc vào biến động môi trường kinh doanh của từng năm mà Ban giám đốc Cơng ty đưa ra những chính sách dự trữ tiền khác nhau. Năm 2018, tổng tiền đạt 201.612.317 đồng. Năm 2019, chỉ tiêu này giảm xuống còn 141.377.720 đồng giảm 29,88% so với năm 2018. Năm 2020, dòng tiền thu vào tăng thêm 71.137.603 đồng lên 212.515.323 đồng. Vốn bằng tiền của Công ty biến động không ngừng bởi sự thay đổi của 2 thành phần cấu tạo nên là Tiền mặt và Tiền gửi ngân hàng. Cụ thể:
- Tiền mặt: Năm 2018, lượng tiền mặt là 132.076.742 đồng. Lượng tiền mặt trong Công ty giảm vào năm 2019 xuống còn 86.451.802 đồng, giảm tuyệt đối 45.624.940 đồng, giảm tương đối 34,54% so với năm 2018. Đến năm 2020, tiền mặt dự trữ tại quỹ tăng nhẹ thêm 3.999.977 đồng, lên 90.451.779 đồng so với năm 2019. Giảm tiền mặt từ năm 2018- 2019 là do trong năm 2019, Công ty Tâm Thịnh đã dùng một phần tiền mặt để chi trả các hoạt động kinh doanh như: thanh toán cho nhà cung cấp, trả lương, hay tạm ứng tiền cho nhân viên…Năm 2020, tiền mặt của Công ty tăng hơn so với năm 2019, tương đương 4,63% cho thấy Cơng ty vẫn cần duy trì lượng tiền mặt tại quỹ để đáp ứng các nhu cầu chi tiêu hàng ngày.
- Tiền gửi ngân hàng: Cũng giống với tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của Công ty cũng phụ thuộc vào tình hình kinh doanh lãi lỗ. Năm 2018, tiền trong tài khoản ngân hàng là 69.535.575 đồng. Sang năm 2019, chỉ tiêu này giảm tuyệt đối 14.609.657 đồng, tức 21,01% so với năm trước. Năm 2020, lượng tiền trong ngân hàng lại tăng lên 122,23%, lên đạt 122.063.544 đồng so với năm 2019 là 67.137.626 đồng. Có thể nói sự tăng giảm thất thường tiền gửi ngân hàng là do với những đơn hàng lớn, việc sử dụng tiền mặt để thanh toán dễ xảy ra rủi ro nên việc chuyển khoản là phương thức thanh tốn được Cơng ty lựa chọn bởi tính nhanh chóng, an tồn của nó. Vậy lượng tiền gửi trong ngân hàng vì thế tăng giảm phù hợp nhằm đáp ứng với hoạt động kinh doanh.
Để làm rõ hơn cơ cấu tiền mặt và tiền gửi của Công ty, biểu đồ dưới đây sẽ thể hiện cơ cấu cũng như xu hướng dự trữ, thanh tốn của Cơng ty Tâm Thịnh trong 3 năm 2018-2020.
2 0 1 7 2 0 1 8 2 0 1 9 65.35% 60.99% 42.25% 34.65% 39.01% 57.75% Tiền mặt Tiền gửi NH
Biểu đồ 2.1: Kết cấu vốn bằng tiền của công ty
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính cơng ty 2018-2020)
Nhận xét:
Biểu đồ cho thấy Công ty trong năm 2018, tỷ trọng tiền mặt trong Công ty vẫn cao trên tổng vốn bằng tiền, chiếm đến 65,35%, lượng tiền trong tài khoản ngân hàng dùng vào việc thanh tốn, ký quỹ, ủy nhiệm chi chỉ chiếm có 34,65%. Tuy nhiên từ năm 2019 đến năm 2020, xu hướng tăng tiền gửi ngân hàng, giảm tiền mặt của Công ty diễn ra với tỷ trọng tiền gửi chiếm lần lượt là 39,01% và 57,75%. Đây là xu thế tất yếu bởi những ưu điểm của thanh tốn qua ngân hàng. Phương thức này khơng chỉ giúp Công ty Tâm Thịnh quản lý lưu chuyển tiền, mà cịn đem lại lợi ích tài chính. Theo thơng tư số 219/2013/TT – BTC ngày 31/12/2013 của bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, một trong những điều kiện để thuế đầu vào được khấu trừ là có chứng từ thanh tốn qua ngân hàng, hợp đồng kinh tế với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 20 đồng đã bao gồm thuế GTGT. Vì vậy, với những hợp đồng mua bán của Công ty Điểm Sáng Việt đáp ứng đầy đủ thông tư số 219/2013/TT – BTC thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, làm giảm chi phí cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó, Cơng ty vẫn cần dự trữ lượng tiền mặt tối ưu để chi tiêu hoạt động hàng ngày và đề phòng sự cố bất trắc trong việc chuyển khoản như lỗi kỹ thuật.