Đvt: Trđ Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 S T T Các chỉ tiêu 2005 2006 2007 % % 1 D.Thu BH và CCDV 15.297 26.852 35.669 11.555 75,53 8.817 32,84 2 D.Thu Hàng XK 1.209 1.656 1.957 447 37 301 18,18 3 Các khoản giảm trừ 188 209 254 21 11,17 45 21,53 4 DTT về BH và CCDV 15.109 26.643 35.415 11.534 76,33 8.772 32,92 5 Giá vốn hàng bán 11.781 22.251 29.985 10.470 88,87 7.734 34,76 6 Lợi nhuận gộp 3.328 4.392 5.430 1.064 31,98 1.038 23,64 8 Chi phí bán hàng 234 283 341 49 20,94 58 20,49 9 Chi phí QLDN 376 409 501 33 8,78 92 22,5 10 LN Thuần từ HĐKD 2.718 3.700 4.588 982 36,13 888 1,24 11 Lợi nhuận khác 78 85 104 7 8,97 19 22,35 12 L.Nhuận T. Thuế 2.796 3.785 4.692 989 35,37 907 23,96 13 Thuế TNDN 782,88 1.059,8 1.313,76 276,92 35,37 253,96 23,96 14 L.Nhuận S.Thuế 2.013,12 2.725,2 3.378,24 712,08 35,37 653,04 23,96 (Theo số liệu phịng kế tốn)
Nhận xét: Qua bảng tổng hợp ở trên kết quả kinh doanh của Cơng ty ta nhận thấy:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: cĩ xu hướng tăng lên
một cách rõ rệt qua 3 năm, cụ thể là năm 2006 doanh thu của Cơng ty tăng lên 11.555 (trđ) tương ứng tăng lên 75,53% so với năm 2005. Sang năm 2007 doanh thu của Cơng ty tiếp tục tăng, cụ thể là tăng lên 8.817 (trđ), tương đương tăng 32,84% so với năm 2006. Nguyên nhân là do:
Giá vốn hàng bán: Năm 2006 giá vốn hàng bán của Cơng ty tăng lên
10.470 (trđ), tương ứng tăng lên 88,87% so với năm 2005. Sang năm 2007 chỉ tiêu này tiếp tục tăng lên 7.734 (trđ), tương ứng tăng 34,76% so với năm 2006.
Chi phí bán hàng: Năm 2005, chỉ tiêu chi phí bán hàng của Cơng ty
tăng lên 49 (trđ), tương ứng tăng lên 20,94% so với năm 2005. Sang năm 2007, chỉ tiêu này tiếp tục gia tăng cụ thể là tăng lên thêm 58 (trđ), tương ứng tăng lên 20,94% so với năm 2006. Như vậy qua chỉ tiêu này ta cĩ thể thấy rằng Cơng ty đã cĩ rất nhiều chú trọng đến hoạt động bán h àng của mình.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Cùng với sự gia tăng của chỉ tiêu chi
phí bán hàng, thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng cĩ s ự gia tăng, cụ thể năm 2006chỉ tiêu này tăng lên 33 (trđ), tương ứng tăng lên 8,78%. Đến năm 2007, thì chỉ tiêu tăng lên 92 (trđ), tương ứng tăng lên 22,5%. Qua 3 năm nghiên cứu thì một trong những nguyên nhân của sự gia tăng này là quyết định tăng tiền lương tối thiểu của Thủ tướng Chính Phủ theo các Nghị định NĐ118/2005 (Ng ày 15/09/2005) và NĐ94/2006 (Ngày 7/9/2006) .
Lợi nhuận trước thuế: qua các năm ta cĩ thể thấy sự gia tăng rõ rệt về chỉ
tiêu lợi nhuận trước thuế. Cụ thể: năm 2006 chỉ tiêu này tăng lên 989 (trđ), tương ứng tăng lên 35,37% so với năm 2005. Sang năm 2007, chỉ tiêu này vẫn tăng lên 907 (trđ), tương ứng tăng 23,96% so với năm 2006. Qua số liệu này ta cĩ thể thấy rằng chỉ tiêu này cĩ sự sút giảm về tốc độ tăng trưởng nhưng khơng đáng kể. Nguyên nhân của sự sút giảm này là do sự gia tăng về các chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp và giá vốn hàng bán của doanh nghiệp theo sự phân tích ở trên.
Nhận xét chung: Như vậy qua sự phân tích các chỉ tiêu ở trên chúng ta cĩ thể
thấy trong 3 năm từ năm 2005 đến 2007 Cơng ty Cổ phần Cà phê Mê Trang mặc dù đạt được sự gia tăng về doanh thu và lợi nhuận, tuy nhiên tốc độ tăng trưởng của 2 chỉ tiêu này là chưa ổn định.
I
IIIII..11..55..22Hiệu quả kinh doanh của Cơng ty.
Bảng 3. Một số chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh của Cơng ty trong 3 năm từ 2005 – 2007
Năm Ch.lệch 2006/2005 Ch.lệch 2007/2006 STT Chỉ tiêu Đvt 2005 2006 2007 % % 1 Tổng Doanh thu Trđ 15.297 26.852 35.669 11.555 75,54 8.817 32,84 2 Tổng Chi phí Trđ 12,391 22,943 30,827 10.552 85,16 7.884 34,36 3 Tổng T.Sản b.quân Trđ 9.571 10.857 14.132 1.286 13,44 3.275 30,16 4 Tổng Vốn CSH b.quân Trđ 4.667 5.564 6.355 0.897 19,22 0.791 14,21 5 Tổng LNST Trđ 2.013 2.725 3.378 0.712 35,37 0.653 23,96 6 T.Suất LNST/DT % 13,16 10,15 9,47 -3,01 22,87 -0.68 6,69 7 T.Suất LNST/CP % 16,25 11,88 10,96 -4,37 26,89 -0.92 7,74 8 T.Suất LNST/TST bq % 21,03 25,1 23,9 4,07 19,33 -0.012 4,77 9 T.SuấtLNST/VCSHbq % 43,13 48,98 53,16 5,85 13,55 0.042 8,5 (Theo số liệu phịng kế tốn)
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu
Năm 2005, chỉ tiêu này đạt 13,16% tức là trong 100 (đồng) tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Cơng ty thì cĩ 13,16 đồng lợi nhuận sau thuế. Đến năm 2006 chỉ tiêu này giảm xuống 3,01%, tương ứng giảm 22,87% so với năm 2005. Sang năm 2007 chỉ tiêu lại cĩ xu hướng giảm, cụ thể giảm đi 0,68%, tương ứng giảm đi 6,69% so với năm 2006.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên chi phí
Năm 2005, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của Cơng ty đạt 16,25%, tức là trong trong 100 đồng chi phí bỏ ra thì Cơng ty thu về được 16,25 (đồng) lợi nhuận, năm 2006 chỉ tiêu này đạt 11,88 (đồng) và của năm 2007 là 10,96 (đồng). Như vậy, so với năm 2005 thì sang năm 2006 thì chỉ tiêu này giảm xuống 4,37%, tương ứng giảm 26,89% và sang năm 2007 giảm đi 0,92%, tương ứng giảm 7,74%.
Tỷ suất lợi nhuận trên Tổng tài sản bình quân
Năm 2005, trong 100 (đồng) tổng tài sản bình quân của Cơng ty thì cĩ 21,03 (đồng) lợi nhuận sau thuế được sinh ra. Chỉ tiêu này tiếp tục tăng ở năm 2006, với số đạt là 25,1%, tức là tăng lên 4,07%, tương ứng tăng lên 19,33% so với năm 2005. Nhưng sang năm 2007 thì chỉ tiêu này lại giảm đi so với năm 2006 là 0,012%, tương ứng giảm đi 4,77%.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân
Trong 100 (đồng) nguồn vốn chủ sở hữu bình quân của Cơng ty bỏ ra năm 2005, thì sinh ra 43,13 (đồng) lợi nhuận sau thuế, của năm 2006 là 48,98 (đồng), tức là tăng lên 5,85 (đồng), tương ứng tăng lên 13,55%, năm 2007 là 53,16 (đồng) tức là tăng lên 0,042 (đồng), tương ứng tăng lên 8,5%. Như vậy, chỉ tiêu này cĩ sự gia tăng vào các năm, nhưng sự gia tăng của năm 2007 so với 2006 ít hơn với sự gia tăng của năm 2006 so với 2005.
Nhận xét chung: Như vậy qua các chỉ tiêu trên ta cĩ thể thấy hiệu quả hoạt động
kinh doanh của Cơng ty chưa thật sự hiệu quả, tuy cĩ tăng trưởng nhưng chưa nhiều, vì vậy Cơng ty cần đầu tư và xem xét lại các chỉ tiêu của mình để cĩ cách kinh doanh hiệu quả hơn.
I
IIIII..11..66.. Phân tích một số đặc điểm chủ yếu của hoạt động SXKD của Cơng ty.
I
IIIII..11..66..11Đặc điểm về tình hình tài chính
Phân tích cơ cầu nguồn vốn