CHƯƠNG 3 : KIẾN NGHỊ
3.2. Một số gợi ý giải pháp
3.2.3 Liên quan đến yếu tố khả năng hợp lý hĩa hành vi gian lận
Trong giải pháp liên quan đến yếu tố này, các yếu tố chi tiết cần phải tập trung là: (1) khả năng DN bị phát hiện cĩ gian lận là chưa cao; (2) DN vẫn biết gian lận thuế là sai phạm nhưng do tình hình kinh doanh đang gặp khĩ khăn, DN buộc phải gian lận thuế để vượt qua khĩ khăn tức thời và sẽ khơng tái diễn hành vi này khi tình hình kinh doanh đã ổn định; (3) các văn bản hướng dẫn về thuế chưa cụ thể, rõ ràng.
Tất cả các lý lẻ mà doanh nghiệp suy nghĩ và hành động khi thực hiện hành vi gian lận thuế phần nào phản ánh thực tế tình hình kinh doanh của Tiền Giang nĩi riêng và Việt Nam nĩi chung, từ những hiểu nhầm trong quy định của Luật thuế đến khả năng phát hiện gian lận của cơ quan quản lý nhà nước yếu kém và hình thức xử lý vi phạm khơng đủ sức răn đe … nên DN vẫn tiếp tục hành vi “lách luật” lúc nào “mừng” lúc đĩ. Do vậy, các giải pháp được đặt ra là:
Thứ nhất: Phân loại DN nhằm phục vụ cơng tác thanh tra, kiểm tra:
- Đối với nhĩm DN cố ý sai phạm để trốn thuế: cần tăng cường kiểm tra,
thanh tra và xử lý nghiêm minh, cĩ cơ chế giám sát chặt chẽ cho đến khi chấp hành tốt thì mới giảm bớt cơng tác thanh tra, kiểm tra. Cần chú trọng thanh tra các DN cĩ khả năng trốn thuế gây thất thu cho NSNN như các trường hợp hồn thuế GTGT lớn của những DN khơng cĩ uy tín trong kinh doanh: thường xuyên bị phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, nhân sự, vi phạm hợp đồng kinh tế,…
- Đối với nhĩm DN sai sĩt vơ tình, thiếu hiểu biết pháp luật: Cần tăng cường cơng tác phổ biến và hướng dẫn pháp luật; cơng tác thanh tra, kiểm tra chỉ nên thực hiện theo phương châm đột xuất.
Thứ hai: Tăng cường cơng tác tuyên truyền chính sách thuế:
-Tiếp tục cải tiến chương trình tun truyền chính sách thuế thơng qua kênh truyền hình: thi tìm hiểu chính sách thuế cĩ thưởng, các tiểu phẩm hài, kịch cĩ lồng ghép chính sách thuế. Đưa thuế vào chương trình giáo dục cơng dân trong học đường thành một mơn học thực sự trong chương trình phổ thơng, giáo dục cho trẻ nhỏ ý thức rằng việc nộp thuế là nghĩa vụ rất bình thường của cơng dân và nhận thức rằng hành vi trốn thuế là tội lỗi để các em biết trách nhiệm và nghĩa vụ với đất nước, từ đĩ pháp luật thuế mới đảm bảo được thực thi tốt; đồng thời thơng qua tuyên truyền nâng cao ý thức cho người dân về thĩi quen mua hàng khơng lấy hĩa đơn là tiếp tay cho hành vi trốn thuế cho khơng ít người kinh doanh.
- Cơ quan thuế tăng cường cơng tác hướng dẫn người nộp thuế lập hồ sơ đề nghị hồn thuế phải đảm bảo tính đầy đủ, đúng thủ tục, hợp pháp của hồ sơ đề nghị hồn thuế theo đúng quy định hiện hành; cán bộ thuế thuộc bộ phận giải quyết hồn thuế phải thực hiện đầy đủ các bước theo quyết định 905/QĐ –TCT ngày 01/7/2011 của Tổng Cục trưởng Tổng Cục thuế về việc ban hành quy trình hồn thuế.
Thứ ba: Đẩy mạnh dịch vụ tư vấn thuế:
Để hiểu cặn kẽ và thực hiện đúng các quy định của chính sách thuế khơng
phương thức tự khai, tự tính và tự nộp. Do vậy, nên khuyến khích phát triển hoạt động dịch vụ tư vấn thuế. Tư vấn thuế gồm 2 dạng:
-Tư vấn thuế với danh nghĩa là dịch vụ cơng, khi đĩ tư vấn thuế là một chức năng thuộc lĩnh vực hành chính của cơ quan thuế.
-Tư vấn thuế với danh nghĩa là dịch vụ tư, đây là một hoạt động dịch vụ cĩ thu, các đối tượng nộp thuế cĩ nhu cầu phải trả dịch vụ phí cho mỗi hoạt động tư vấn.
Thực tiễn cho thấy cần phát triển song song cả dịch vụ thuế cơng và dịch vụ thuế tư. Ưu điểm cơ bản nhất của dịch vụ thuế cơng là dịch vụ khơng thu phí. Tuy vậy, dịch vụ thuế cơng thường khơng phong phú, đa dạng bằng dịch vụ thuế tư, khơng thể thỏa mãn mọi nhu cầu về dịch vụ thuế của ĐTNT. Cĩ những loại dịch vụ mà cơ quan quản lý thuế khơng thể cung cấp cho ĐTNT như dịch vụ kế tốn thuế, dịch vụ lập kế hoạch thuế,… Trong khi đĩ, dịch vụ thuế tư cĩ thể đáp ứng hầu hết các nhu cầu liên quan đến lĩnh vực dịch vụ thuế của khách hàng nhưng tốn kém chi phí hơn cho người sử dụng dịch vụ.
Để tạo điều kiện cho các cơ sở sản xuất kinh doanh thực hiện tốt nghĩa vụ
với NSNN, đảm bảo tính chuyên sâu trong thực hiện nhiệm vụ tuyên truyền và hỗ
trợ ĐTNT thì từ ngày 1 tháng 7 năm 2007, Tổng cục Thuế đã tách Ban Tuyên
truyền và Hỗ trợ ĐTNT thành hai ban là Ban Tuyên truyền thi đua và Ban Hỗ trợ ĐTNT. Theo đĩ, trách nhiệm cung cấp dịch vụ thuế cũng được giao cho Ban Hỗ trợ ĐTNT. Với tổ chức bộ máy như vậy, hoạt động cung cấp dịch vụ hỗ trợ ĐTNT của cơ quan Thuế đã đạt được những kết quả nhất định. Mỗi năm, ngành Thuế đã cung cấp hàng triệu ấn phẩm về thuế, tư vấn trực tiếp và trả lời qua điện thoại cho hàng trăm ngàn lượt người. Tuy nhiên, hoạt động cung cấp dịch vụ thuế của cơ quan thuế thời gian qua cịn những hạn chế nhất định, việc giải đáp bằng văn bản các vướng mắc của người nộp thuế đơi khi cịn khá chậm.
Trước tình hình thực tế về sự phát triển khơng ngừng của các DN về số lượng, hình thức và quy mơ hoạt động đồng thời trước sự địi hỏi về sự minh bạch, lành mạnh tài chính và khả năng đáp ứng trong lĩnh vực tư vấn thuế cơng cịn hạn
chế, thời gian qua Việt Nam đã cĩ quy định về tổ chức KD dịch vụ thuế. Theo đĩ, tổ chức KD dịch vụ về thuế là DN kinh doanh cĩ điều kiện được thành lập theo Luật Doanh nghiệp. Để cụ thể hĩa nội dung này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 85/2007/NĐ- CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế, Bộ Tài chính cũng đã ban hành thơng tư 28/2008/TT-BTC hướng dẫn đăng ký hành nghề và quản lý hành nghề làm dịch vụ, thủ tục về thuế. Việc tổ chức thi, cấp chứng chỉ và thu hồi chứng chỉ hành nghề làm dịch vụ thủ tục về thuế, các dịch vụ khác vừa cĩ tính chất dịch vụ thuế vừa cĩ tính chất của dịch vụ pháp lý, dịch vụ kế tốn... cũng được quy định bởi các văn bản pháp lý khác như Luật Kế tốn, Luật Doanh nghiệp... Với tình hình thực tế như trên, thiết nghĩ cần khuyến khích và tạo điều kiện cho sự phát triển song song cả 2 dạng tư vấn thuế này.