Trớch số liệu ngày 22/11/2002, Cụng ty Truyền tải điện 1 tiến hành thanh lý một số thiết bị mỏy múc sau:
Diễn giải Số lượng Nguyờn giỏ thời điểm thanh lýGiỏ trị cũn lại tại
Đầu ộp cốt thuỷ lực EP 605
(Nguồn vốn ngõn sỏch) 01 25.300.000 15.200.000 Bơm thuỷ lực HPF – 3
(Nguồn vốn ngõn sỏch) 01 52.630.000 30.100.200 Sau khi được Tổng Giỏm đốc Tổng Cụng ty Điện lực Việt nam duyệt cho phộp được thanh lý, kế toỏn TSCĐ cần lập đầy cỏc đủ hồ sơ sau:
Biờn bản thanh lý tài sản cố định (xem biểu số 05 – phụ lục trang 76) Hoỏ đơn kiờm phiếu xuất kho (xem biểu số 06 – phụ lục trang 77) Hoỏ đơn (GTGT) (xem trang 46)
HOÁ ĐƠN (GTGT)
Ngày 22 thỏng 11 năm 2002
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Truyền tải điện 1
Địa chỉ: 15 phố Cửa bắc - Ba đỡnh - Hà nội
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty kinh doanh thiết bị điện Địa chỉ: 55 Phan đỡnh Phựng Điện thoại: 048293168 Số T T Tờn hàng hoỏ dịch vụ Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ (Đồng) Thành tiền (Đồng)
1. Đầu ộp cốt thủy lực Cỏi 01 15.300.000 15.300.000 2. Bơm thuỷ lực Cỏi 01 30.700.000 30.700.000 Cộng tiền hàng 46.000.000 Thuế suất 10% 4.600.000
Cộng tiền bỏn hàng 50.600.000
Tổng số tiền viết bằng chữ : Năm mươi triệu sỏu trăm ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(đó ký) (đó ký) (đó ký)
Kế toỏn tiến hành định khoản cỏc nghiệp vụ liờn quan đến thanh lý TSCĐ:
Căn cứ phiếu chi TM số 517 ngày 24/11/2002, KT ghi số tiền CP thanh lý:
NỢ TK 821 : 1.800.000
Cể TK 111: 1.800.000
Căn cứ biờn bản thanh lý TSCĐ số106 ngày 22/11/2002, KT ghi giảm TSCĐ
Nợ TK 214: 32.630.000
Chi tiết : Đầu ộp cốt thuỷ lực : 10.100.000
BƠM THUỶ LỰC: 22.530.000 NỢ TK 821: 45.300.000 NỢ TK 821: 45.300.000
CHI TIẾT: ĐẦU ẫP CỐT THUỶ LỰC : 15.200.000 BƠM THUỶ LỰC: 30.100.000
Cú TK 211 : 77.930.000
Căn cứ vào giấy bỏo cú của ngõn hàng số 127 thu tiền bỏn thanh lý TSCĐ và hoỏ đơn GTGT kế toỏn ghi :
Nợ TK 112 50.600.000
Cú TK 3331 4.600.000 Cú TK 721 46.000.000
Từ đú, kế toỏn vào sổ chi tiết, sổ cỏi TK 211 và sổ Nhật ký chung.