Ngày 1/1/2002, Cụng ty Truyền tải Điện 1 đó kiểm kờ những tài sản khụng đủ cỏc điều kiện được coi là TSCĐ hữu hỡnh để chuyển thành cụng cụ lao động.
TỔNG NGUYấN GIÁ NHỮNG TÀI SẢN NÀY: 53.000.000 Đ, HAO MềN: 12.000.000 Đ
Đơn vị hạch v toỏn ghi:
Nợ TK 142(1421) 41.000.000 ( Phần giỏ trị cũn lại) Nợ TK 214 12.000.000 (Phần đó khấu hao) Cú TK 211 53.000.000
Sau đú kế toỏn phản ỏnh vào sổ chi tiết, sổ nhật ký chung và sổ cỏi TK 211.
c.Kế toỏn giảm TSCĐ do điều chuyển nội bộ
Ngày 26 thỏng 11 năm 2002, Cụng ty Truyền tải Điện 1 điều chuyển 01 dụng cụ đo nhiệt từ xa cho Truyền tải điện Hải Phũng.
Nguyờn giỏ : 16.000.000 đồng, hao mũn: 1.777.776 đồng Kế toỏn ghi: Nợ TK 411 14.222.224
NỢ TK 214 1.777.776 Cể TK 211 16.000.000 Cể TK 211 16.000.000
Từ đú, kế toỏn vào sổ chi tiết, sổ cỏi TK 211 và sổ Nhật ký chung.
Ngoài việc sử dụng nhật ký chung, kế toỏn tại Cụng ty Truyền tải Điện 1 cũn sử dụng thờm nhật ký chuyờn dựng như nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, ...
Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ (xem phụ lục trang 79)
Trớch mẫu : SỔ NHẬT Kí CHI TIỀN (TK 112)
Quý 4 năm 2002 Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Ghi cú TK
112
Ghi nợ cỏc Tài khoản
Số NT 211 (2115) 133 (1332) Số trang trước chuyển sang 107.322.600 123 21/11 Nối mạng mỏy tớnh toàn Cụng ty 242.504.900 220.459.000 22.045.900 124 22/11 Mua 01 mỏy vi tớnh 7.700.000 7.000.000 700.000
125 25/11 Mua 05 mỏy điều
khiển nắp lũ 72.902.500 66.275.000 6.627.500
151 28/12 Mua 1 ụ tụ tải 1.345.932.500 1.223.575.000 122.357.500
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị (đó ký) (đó ký) (đó ký) Trớch mẫu : SỔ NHẬT Kí MUA HÀNG Năm 2002 Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK ghi Nợ Phải trả
người bỏn
Số NT TK 211 TK 133 (1332)
Số trang trước chuyển sang 560.255.700
78 19/8 Mua cỏp thuỷ lực 15m 12.304.000 1.230.400 13.534.400 83 21/8 Mua bơm thuỷ lực HPE trị
giỏ 58.032.000đ đó trả bằng TGNH 28.032.000đ cũn lại chưa thanh toỏn
30.000.000 30.000.000
92 15/9 Mua mụ tơ phỏt điện 56.722.600 5.672.260 62.394.860 ... ... ................. ................. ................. .................
Cộng chuyển sang trang sau 952.667.852