Thỏng 12 năm 2002 Đơn vị tớnh: VNĐ Ngày thỏng ghi sổ Chứng
từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền SH NT Nợ Cú Nợ Cú Dư đầu thỏng Trớch khấu hao TSCĐ thỏng 12 62746424 1.346.357.203.167 25.939.846.452 215.984.381 Dư cuối thỏng 1.372.513.034.000
2.3.5. Hạch toỏn sửa chữa TSCĐ hữu hỡnh tại Cụng ty Truyền tải Điện 1
2.3.5.1. Sửa chữa thường xuyờn TSCĐ
- Chi phớ của sửa chữa thường xuyờn nhỏ do đú khi phỏt sinh chi phớ thỡ ghi trực tiếp vào chi phớ SXKD của từng bộ phận cú TSCĐ sửa chữa thường xuyờn.
- Thủ thục sửa chữa thường xuyờn: + Hợp đồng sửa chữa TSCĐ
+ Biờn bản nghiệm thu bàn giao cụng trỡnh. + Biờn bản xỏc nhận cụng việc thực hiện.
- Sửa chữa thường xuyờn TSCĐ ở Cụng ty Truyền tải Điện 1 cú thể tự làm hoặc thuờ ngoài.
- Trớch số liệu ngày 20/9/2002, Cụng ty Truyền tải Điện 1 tiến hành sửa chữa mỏy in. Cỏc hạng mục sửa chữa bao gồm :
1- Thay bộ kim mỏy in 1.900.000 đồng. 2- Sửa chữa vi mạch 1.000.000 đồng. Căn cứ vào hồ sơ trờn kế toỏn định khoản:
NỢ TK 627: 2.900.000 Cể TK 111: 2.900.000 Cể TK 111: 2.900.000
Kế toỏn tiến hành ghi sổ Nhật ký chi tiền (TK 111), sổ Nhật ký chung và vào sổ Cỏi TK 111, 627.
2.3.5.2. Sửa chữa lớn TSCĐ
TSCĐ sử dụng trong Cụng ty khi đưa ra sửa chữa theo định kỳ hay đột xuất phải thực hiện đỳng quy định của Nhà nước và Tổng Cụng ty về cụng tỏc sửa chữa
lớn TSCĐ. Hàng năm, cỏc đơn vị phải lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ và được Tổng Cụng ty duyệt.
Thủ tục:
Khi đơn vị đưa mỏy múc thiết bị ra sửa chữa lớn thỡ bộ phận quản lý và sử dụng mỏy múc thiết bị phải lập biờn bản bàn giao cho bộ phận sửa chữa. Khi TSCĐ đó được sửa chữa hồn thành thỡ đơn vị phải tiến hành cỏc bước:
* Hợp đồng sửa chữa
* Lập biờn bản nghiệm thu khối lượng sửa chữa lớn TSCĐ đó hồn thành. * Lập biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn đó hồn thành.
* Lập bản quyết toỏn số chi phớ sửa chữa lớn và trỡnh duyệt quyết toỏn theo quy định phõn cấp của Tổng Cụng ty Điện lực Việt nam.
Trớch số liệu ngày 15/8/2002 về việc đại tu mỏy cắt C35 – M lộ 371 trạm 220 KV Chốm. Sửa chữa lớn mỏy cắt cần cú những thủ tục sau:
Biờn bản đại tu sửa chữa mỏy cắt C35 – M (xem biểu số 07 – phụ lục trang 77)
Biờn bản nghiệm thu và bàn giao cụng việc hoàn thành (xem biểu số 08
– phụ lục trang 78)
Bảng tổng hợp quyết toỏn kinh phớ sửa chữa lớn
BẢNG TỔNG HỢP QUYẾT TỐN KINH PHÍ SỬA CHỮA LỚN (tự làm)
Tờn danh mục: Đại tu mỏy cắt C35 – M lộ 371 trạm Chốm
Nội dung chi phớ Trớch trước chi phớ CP thực tế phỏt sinh I. Chi phớ xõy lắp - Chi phớ vật liệu + Vật liệu do Cụng ty cấp + Vật liệu Xưởng cấp + Chi phớ nhõn cụng + Nhõn cụng ĐTx1,25 + Nhõn cụng TNHCx1,1 +Bổ sung lương tối thiểu II. Chi phớ khỏc
- Chi phớ khảo sỏt và thiết kế dự toỏn - Chi phớ nghiệm thu chạy thử