DN Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
DN ưu tiên DN tuân thủ DN không tuân thủ DN ưu tiên DN tuân thủ DN không tuân thủ DN ưu tiên DN tuân thủ DN không tuân thủ DN ưu tiên DN tuân thủ DN khô ng tuân thủ D N ưu tiê n DN tuân thủ DN không tuân thủ Số DN 0 157 153 0 163 177 0 196 151 0 245 18 8 0 288 159
(Nguồn: Thông tin dữ liệu QLRR của Cục Hải quan tỉnh Bình Định)
Theo kết quả thống kê, số lượng DN tuân thủ quy trình, quy định tại Cục Hải quan Bình Định có xu hướng gia tăng từ 157 DN tuân thủ năm 2011 lên 288 DN tuân thủ năm 2015. Trong khi đó số DN khơng tn thủ cũng có xu hướng tương tự, cụ thể: năm 2011 có 153 DN không tuân thủ đến năm 2012 tăng lên 177 DN, đến năm 2014 lại tăng đột biến lên đến 188 DN. Sang năm 2015, số DN không tuân thủ giảm cịn 159DN. Có thể thấy tỷ lệ DNkhơng tn thủ vẫn cịn khá cao, do đó cơng tác QLRR cịn nhiều thách thức để nâng cao sự tuân thủ của DNtrong bối cảnh ngày càng hội nhập sâu vào kinh tế quốc tế hiện nay.Để chứng minh rõ hơn thực trạng QLRR hàng hóa xuất nhập khẩu hiện nay tại cục Hải quan Bình Định. Tác giả tiến hành thống kê số vụ vi phạm pháp luật về Hải quan và pháp luật về thuế từ năm 2011 đến 2015. Kết quả cụ thể như sau:
Hình 3.2. Tình hình vi phạm pháp luật về Hải quan
(Nguồn: Thông tin dữ liệu QLRR của Cục Hải quan tỉnh Bình Định)
Từ hình 3.2 ở trên cho thấy số liệu thống kê từ năm 2011 đến năm 2015, tình hình vi phạm pháp luật của các DN hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn Cục Hải quan tỉnh Bình Định quản lý diễn biến khá phức tạp. Năm 2011, số lượng DN vi phạm khá cao, các năm 2012 đến 2014 tuy số vụ vi phạm và số tiền phạt vi phạm có giảm nhưng đây khơng phải do ý thức tuân thủ pháp luật của DN có chiều hướng tốt lên. Điều này được thể hiện khi năm 2015, số vụ vi phạm tăng vọt lên 86 vụ và số tiền phạt vi phạm hành chính cũng tăng lên 947.97 triệu đồng. Tăng hơn 75.5% về số vụ và tăng hơn 312% về số tiền phạt vi phạm so với năm 2014.Năm 2015, các DN đóng trên địa bàn Cục Hải quan tỉnh Bình Định quản lý được xếp loại rủi ro như sau:
Hình 3.3 Phân loại DN theo mức độ rủi ro năm 2015
(Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Bình Định)
0 500 1000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 70 55 36 49 86 202.6 257.437 71.7 230 947.97 Số vụ vi phạm PLHQ Số tiền phạt vi phạm PLHQ (triệu đồng) 0 50 100 150 200 250 300 DN ưu tiên DN rủi ro rất thấp DN rủi ro thấpro trung DN rủi bình DN rủi ro cao DN rủi ro rất cao DN không XNK trong 365 ngày 0 5 31 252 14 9 136
Như vậy, ý thức của DN trong việc thực hiện các quy định của pháp luật về thuế và pháp luật về Hải quan chưa cao, điều này có thể xuất phát từ việc DN chưa thực sự quan tâm hoặc chưa nắm bắt hết những quy định hoặc chưa nhận thức được những lợi ích khi đáp ứng đủ điều kiện DN tuân thủ pháp luật. Mặt khác, phía Cục Hải quan tỉnh Bình Định chưa làm tốt công tác tuyên truyền pháp luật, tổ chức các Hội nghị khách hàng, xây dựng mối quan hệ hợp tác giữa Hải quan và DN để giúp các DN nâng cao nhận thức, ý thức tuân thủ pháp luật.
3.2.3. Tình hình nhân sự tại Cục Hải quan tỉnh Bình Định
Giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2015, tình hình nhân sự tại Cục Hải quan tỉnh Bình Định tương đối ổn định, số lượng công chức tăng không đáng kể. Số liệu thống kê theo hình 3.5 cho thấy, từ năm 2011 đến năm 2015, tổng số cơng chức tăng thêm là 14 người.
Hình 3.4 Nhân sự Cục Hải quan tỉnh Bình Định từ năm 2011 đến 2015
(Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Bình Định)
Trong vòng 5 năm, số lượng nhân sự tăng không nhiều mặc dù theo thống kê ở trên số DN tăng gấp rưỡi cùng với sự đa dạng về chủng loại mặt hàng, các yếu tố rủi ro mới xuất hiện làm tăng áp lực kiểm sốt lên cơ quan Hải quan. Theo lộ trình cắt giảm biên chế trong khối các cơ quan quản lý hành chính thì đến năm 2020, các đơn vị khơng được bổ sung thêm biên chế. Tuy nhiên, trước thách thức đó, Cục Hải quan tỉnh Bình Định trong những năm qua đã áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ, phân luồng hàng hóa, phân loại đối tượng để giúp kiểm sốt tốt và giảm áp lực cơng việc. Đồng thời, Lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Bình Định ln đề cao nhiệm vụ nâng cao chất lượng nguồn nhân lực sẵn có để có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng và sử dụng có hiệu quả nguồn nhân lực phục vụ cơng tác.
150 154 160 165 164 140 145 150 155 160 165 170
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Nhân sự Cục Hải quan tỉnh Bình Định
Bảng 3.2 Trình độ cơng chức của đơn vị qua các năm
Trình độ Trên Đại học Đại học và Cao đẳng Trung cấp Khác
Năm 2011 4 120 4 22
Năm 2012 6 120 6 22
Năm 2013 7 120 6 27
Năm 2014 9 121 8 27
Năm 2015 10 120 8 26
(Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Bình Định)
Số cơng chức được bố trí làm chuyên trách QLRR tại Cục Hải quan tỉnh Bình Định và các Chi cục trực thuộc như sau:
Hình 3.5. Số lượng cơng chức làm chuyên trách QLRR
(Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Bình Định)
Mặc dù trình độ cơng chức được nâng cao qua mỗi năm, các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ được tổ chức thường xuyên hàng năm nhưng việc bồi dưỡng nghiệp vụ QLRR còn nhiều hạn chế, số lượng lớp cịn ít và chủ yếu là đào tạo nghiệp vụ cơ bản, chưa đào tạo chuyên sâu. Việc đào tạo nghiệp vụ QLRR cho tồn thể cơng chức mới được chú trọng hơn trong năm 2014 và 2015. Điều này cho thấy QLRR chưa được quan tâm đúng mức. Tỷ lệ cơng chức được giao chun trách QLRR cịn q nhỏ so với tổng số biên chế của cả Cục (chiếm khoảng hơn 4% so với tổng biên chế của Cục). Đó là những cơng chức được giao chun trách thu thập và cập nhật thông tin vào hệ thống phần mềm QLRR (Riskman) làm cơ sở thực hiện phân tích rủi ro và khác thác dữ liệu hệ thống của toàn ngành. Đa phần các công chức của
0 100 200 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 5 5 6 8 8 150 154 160 165 164 Số công chức chuyên trách QLRR Tổng số công chức Cục HQBĐ
Cục thực hiện QLRR kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác dẫn tới kết quả chưa cao. Bên cạnh đó, xuất phát từ nhận thức về QLRR của một số cơng chức Hải quan cịn chưa đúng hoặc chưa đầy đủ như một số công chức cho rằng QLRR không phải là nghiệp vụ Hải quan mà đây chỉ là công việc gián tiếp, bổ trợ cho công tác nghiệp vụ. Hơn nữa, việc luân chuyển công chức thường xuyên theo định kỳ cũng gây trở ngại cho việc đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu cho công chức. Không tránh khỏi những người đang thành thạo nghiệp vụ QLRR thì lại đến thời gian luân chuyển và những công chức mới đến lại mất nhiều thời gian nghiên cứu và bồi dưỡng thêm để thực hiện nhiệm vụ.
3.2.4. Quy trình QLRR
Cục Hải quan tỉnh Bình Định hiện đang thực hiện theo quy trình QLRR của Ngành Hải quan áp dụng chung cho tất cả các Cục Hải quan trong cả nước, thống nhất từ cấp Tổng cục đến cấp Cục và Chi cục. Quy trình QLRR bao gồm các bước như: thiết lập bối cảnh QLRR, xác định rủi ro, phân tích rủi ro, đánh giá rủi ro, xử lý rủi ro, theo dõi và rà sốt q trình này thơng qua đo lường tn thủ. Mối quan hệ của chúng được mơ tả theo Sơ đồsau:
Hình 3.6 Quy trình QLRR hàng hóa xuất nhập khẩu
(Nguồn Tổng cục Hải quan)
Trên cơ sở quy trình QLRR chung, Cục Hải quan tỉnh Bình Định thực hiện những công việc được phân cấp ở cấp Cục và Chi cục, tuy nhiên,qua thực tế đang tồn tại những bất cập về cơ cấu tổ chức bộ máy ở các cấp đơn vị hải quan, cụ thể:
Thiết lập bối cảnh Theo dõi
Và Rà soát Đo lường tuân thủ Xác định rủi ro Phân tích rủi ro Xử lý rủi ro Đánh giá rủi ro
Cấp Tổng cục: Cục QLRR có chức năng giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải
quan xây dựng, phát triển hệ thống thông tin hải quan và thông tin nghiệp vụ hải quan; tổ chức thực hiện thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan; nghiên cứu áp dụng phù hợp các kỹ thuật QLRR trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; tổ chức thực hiện đánh giá tuân thủ pháp luật, phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh. Các hoạt động trên địi hỏi tính chun nghiệp, chun sâu về nghiệp vụ.
Cấp Cục Hải quan tỉnh, thành phố: làđơn vị chuyên trách QLRR tại Cục Hải
quan chịu sự chỉ đạo nghiệp vụ của Đơn vị chuyên trách QLRR cấp Tổng cục (theo hệ thống dọc) và là đơn vị đầu mối, chủ trì về cơng tác thu thập, xử lý thơng tin và phân tích, đánh giá rủi ro để định hướng, điều tiết hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan trong phạm vi Cục. Tuy nhiên, mơ hình đơn vị QLRR chưa thống nhất theo cấp Phịng. Một số đơn vị có khối lượng cơng việc khá lớn, nhưng công việc QLRR hiện nay vẫn được giao cho Phòng Tham mưu CBL và xử lý hoặc Phịng nghiệp vụ, cơng việc QLRR được phân công kiêm nhiệm, dẫn đến công tác QLRR chưa được quan tâm đúng mức, thực hiện kém hiệu quả.Tại cấp Chi cục: Hiện nay, các văn bản về tổ chức của Ngành Hải quan chưa quy định rõ nhiệm vụ của Chi cục trong việc thực hiện công tác QLRR cũng như chưa quy định mơ hình tổ chức QLRR chuyên trách tại Chi cục Hải quan. Mặc dù quy trình QLRR đã phân cấp cụ thể như vậy nhưng thực tế hiện nay vẫn còn những hạn chế như ở Cục Hải quan tỉnh Bình Định chưa được thành lập Phịng QLRRđộc lập cho cấp Cục và Chi cục mà chủ yếu là kiêm nhiệm dẫn đến các công việc phát sinh chồng chéo, công tác QLRR chưa được quan tâm đúng mức, chưa mang lại kết quả tốt nhất cho QLRR.
3.2.5. Cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật
Cục Hải quan tỉnh Bình Định hàng năm đều được cấp dự toán để mua sắm, sửa chữa, nâng cấp hệ thống máy tính, mạng và trang cấp một số thiết bị công nghệ thông tin mới để phục vụ cơng tác của đơn vị. Hệ thống máy tính trạm nhìn chung đã đáp ứng nhu cầu cơng việc nhưng hệ thống máy tính chủ đã cũ, thời gian sử dụng lâu dẫn đến chất lượng chưa đảm bảo, hay xảy ra sự cố dẫn đến tắc nghẽn công việc. Chất lượng hệ thống mạng nội bộ giữa Cục và các đơn vị thuộc và trực thuộc
Cục nhìn chung là thơng suốt. Việc truyền nhận dữ liệu với cơ quan Tổng cục về cơ bản được thực hiện kịp thời. Tuy nhiên, vẫn có những lúc hệ thống mạng quá tải, trục trặc đường truyền tắc nghẽn dẫn đến thông tin về số thuế đã nộp của DN nhiều khi truyền đến không kịp thời, dẫn đến cưỡng chế hay kéo dài thời gian làm thủ tục Hải quan.
Hiện nay, Cục Hải quan tỉnh Bình Định đang sử dụng 08 hệ thống thông tin, dữ liệu gồm: hệ thống thông tin về tầu biển xuất nhập cảnh và hàng hóa XNK trước khi đến hoặc rời cảng; hệ thống thơng tin tờ khai hàng hóa xuất nhập khẩu; hệ thống thông tin trị giá (GTT22); hệ thống thông tin vi phạm; hệ thống thơng tin kế tốn thuế (KTT559); hệ thống thông tin kiểm tra sau thông quan; hệ thống thông tin QLRR (Riskman) và hệ thống thông tin phục vụ chống buôn lậu (Ci02). Thực tế, nhiều thông tin, dữ liệu trên các hệ thống này chưa đầy đủ và chưa được chuẩn hoá trong khi nhiều miền dữ liệu đang có sự chồng lấn. Việc cập nhật thơng tin do nhiều khâu nghiệp vụ thực hiệnthiếu thống nhất, nhiều dữ liệu phải cập nhật nhiều lần do các yêu cầu khác nhau, dẫn đến vừa thiếu vừa lãng phí nguồn lực, chất lượng và hiệu quả thấp. Các hệ thống này do một số đơn vị theo chức năng nhiệm vụ chuyên môn quản lý, xây dựng, dẫn đến thiếu cách tiếp cận thống nhất và chia cắt thông tin. Những hạn chế trên đang đặt ra yêu cầu cấp thiết cho việc xây dựng, quản lý, sử dụng một hệ thống thơng tin, dữ liệu đầy đủ, được chuẩn hố trong toàn ngành. Cục Hải quan Bình Định đang thực hiện Hệ thống thơng quan tự động (VNACCS) dựa trên kết quả phân tích dữ liệu từ QLRR. Việc xử lý dữ liệu chính xác phụ thuộc vào việc nắm bắt, cập nhật đầy đủ các thơng tin vào hệ thống QLRR để từ đó hệ thống xử lý và phân loại đối tượng. Tuy nhiên, hiện nay các phần mềm nghiệp vụ Hải quan có nhiều và chưa có sự liên kết thành hệ thống để khai thác dữ liệu chéo. Bên cạnh đó, chỉ những cơng chức làm nghiệp vụ trực tiếp mới được cấp quyền khai thác và sử dụng các phần mềm nghiệp vụ này nhằm mục đích bảo mật nên việc nghiên cứu sâu để nắm bắt, sử dụng thành thạo có những hạn chế nhất định.
3.2.6. Thể chế
Việc áp dụng QLRR trong hoạt động hải quan nói chung và trong nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan nói riêng đã được Tổ chức Hải quan Thế giới khuyến nghị
áp dụng ngay từ tháng 6 năm 1999 khi công bố nội dung Cơng ước Kyoto sửa đổi. Khi đó tại các nước phát triển như Hoa Kỳ, Úc, New Zealand đã đạt được những thành công rất lớn trong lĩnh vực này và được WCO lấy làm kinh nghiệm khuyến nghị các nước áp dụng từ những năm 90 của thế kỷ trước.Cục Hải quan tỉnh Bình Định áp dụng QLRR vào hoạt động nghiệp vụ hải quan từ 01/1/2006 theo quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Hải quan ngày 14/6/2005; Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005. Tuy nhiên, Luật Hải quan và các văn bản pháp quy chưa xác định rõ việc áp dụng QLRR vào nghiệp vụ hải quan mà mới chỉ dừng lại ở việc yêu cầu cơ quan hải quan khi thực thi nhiệm vụ cần xét đến đối tượng quản lý của mình để đưa ra quyết định ưu tiên cho một số đối tượng quản lý. Đến 04/7/2008, Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC quy định áp dụng QLRR trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan, đây có thể nói là văn bàn pháp lý đầu tiên chỉ quy định riêng về áp dụng QLRR nhưng đây mới chỉ là Quyết định cấp Bộ ban hành, QLRR chưa được cụ thể vào những văn bản quy phạm pháp luật cao nhất như Luật và Nghị định. Đến tháng 6 năm 2014, Luật Hải quan sửa đổi được Quốc hội thông qua ngày 23/6/2014 mới quy định cụ thể tại Điều 17-QLRR trong hoạt động nghiệp vụ Hải quan. Có thể nói việc đưa QLRR quy định cụ thể tại Luật Hải quan tuy chậm so với yêu cầu thực tế nhưng đây là cơ sở pháp lý cao nhất vàquan trọng nhất để cơ quan Hải quan đẩy mạnh thực hiện QLRR trong hoạt động nghiệp vụ.
Bên cạnh lĩnh vực căn cứ pháp lý, sự phối hợp giữa các cơ quan thực thi pháp luật liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu cũng rất quan trọng. Để QLRR thực hiện tốt cần có sự phối kết hợp đồng bộ giữa các cơ quan liên quan. Tuy nhiên, hiện nay Cục Hải quan tỉnh Bình Định mới chỉ ký kết và thực hiện quy chế phối hợp giữa Hải quan - Thuế - Kho Bạc – Ngân hàng trong việc phối hợp thu ngân sách là tương đối tốt. Cơ chế một cửa quốc gia đã được thiết lập song một số cơ quan quản lý chuyên ngành chưa thực hiện hoặc thực hiện chưa đầy đủ dẫn tới hàng hóa vẫn phải chờ giấy phép của cơ quan chủ quản làm kéo dài thời gian thơng quan.Bên cạnh đó là sự phối hợp cung cấp thông tin giữa Hải quan và một số cơ quan như Biên phòng, Cảnh sát biển, Cảng vụ còn chưa được thực hiện tốt dẫn đến
những thông tin về các yếu tố rủi ro liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu chưa