f. Xây dựng các kế hoạch, thủ tục kiểm toán
2.5. Thực trạng quá trình lập kế hoạch kiểm tốn BCTC tại các cơng ty kiểm
2.5.3.3. Nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trên
- Nguồn nhân lực của các công ty kiểm tốn vừa và nhỏ cịn hạn chế về số lượng và chất lượng nên không đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của nghề kiểm tốn và
mơi trường kinh doanh ngày càng phức tạp.
- Tình hình nhân sự ở các cơng ty kiểm tốn có quy mơ vừa và nhỏ thường không
ổn định, nhân viên khơng gắn bó lâu dài với cơng ty khi đã có nhiều kinh nghiệm về
chuyên mơn.
- Các cơng ty kiểm tốn chưa có chính sách khuyến khích nhân viên rõ ràng. - Kiểm tốn viên chưa có kinh nghiệm và thói quen tiếp cận rủi ro kinh doanh của doanh nghiệp
- Tính độc lập và trình độ của KTV chưa thật sự được quan tâm đúng mức.
- Để có được khách hàng mới, giữ được khách hàng cũ và để tăng doanh thu nên
- Hồ sơ lưu trữ tại khách hàng cịn gây nhiều khó khăn cho cơng ty kiểm tốn thực hiện thu thập và kiểm tra.
- Ý thức của khách hàng về việc kiểm tốn chưa cao mà chỉ mang tính đối phó, hình thức.
- Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam chưa thật sự có tác dụng nhiều trong hoạt động của các cơng ty kiểm tốn.
- Các văn bản pháp luật hướng dẫn và chuẩn mực kiểm toán liên quan đến q
trình lập kế hoạch kiểm tốn chưa thật sự phù hợp và dễ áp dụng cho các cơng ty kiểm tốn vừa và nhỏ.
Kết luận chương 2
Lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn đầu tiên của một cuộc kiểm tốn, nó có vai trị rất quan trọng, có thể chi phối đến hiệu quả và chất lượng của tồn bộ cuộc kiểm tốn. Việc lập kế hoạch kiểm toán một cách chi tiết giúp các kiểm tốn viên có thể thực hiện các nhiệm vụ kiểm toán đúng dự kiến theo một trật tự và phạm vi đã xác định đồng thời có thể bao qt hết các khía cạnh trọng yếu của cuộc kiểm tốn từ đó góp
phần đánh giá sơ bộ các gian lận, rủi ro có thể xảy ra. Dựa vào đó kiểm tốn viên có thể thu thập được đầy đủ các bằng chứng có độ tin cậy cao làm cơ sở đưa ra các ý kiến chuẩn xác về báo cáo tài chính. Và trong bất kỳ cuộc kiểm toán nào việc lập kế hoạch kiểm toán là một giai đoạn bắt buộc.
Tuy nhiên, qua tìm hiểu về thực trạng q trình lập kế hoạch kiểm tốn trong kiểm tốn BCTC tại các cơng ty kiểm tốn vừa và nhỏ tại TP.HCM ta nhận thấy rằng các công ty kiểm tốn chưa thực hiện đầy đủ các cơng việc trong q trình lập kế hoạch kiểm tốn
nên khó phát huy được hết vai trị của việc lập kế hoạch, làm cho chất lượng của cuộc
kiểm tốn ít nhiều bị ảnh hưởng. Việc thực hiện giữa thực tế và lý thuyết còn khá xa nhau, chủ yếu là do nguồn lực của các cơng ty kiểm tốn bị hạn chế về cả số lượng lẫn chất lượng; quy mô và đặc điểm kinh doanh của khách hàng; giá phí kiểm tốn và hệ thống pháp lý hỗ trợ hiện hành.
CHƯƠNG 3 – CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN Q
TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN BCTC TẠI CÁC CƠNG TY KIỂM TỐN VỪA VÀ NHỎ TẠI TP. HCM