- Trong đó: Giá vốn
CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ VĨNH CƯỜNG
1.10.5 Nội dung của biện pháp
- Xây dựng định mức chi phí quản lý doanh nghiệp
+ Xây dựng định mức chi phí văn phòng phẩm
+ Định mức chi phí tiền lương. - Xây dựng định mức chi phí kinh doanh
+ Xây dựng Chi phí khuyến mại, chiết khấu thương mại.
+ Chi phí quảng cáo.
+ Xây dựng, sửa đổi định mức chi phí xăng xe.
1.10.6Ước tính chi phí và hiệu quả của biện pháp
a) Xây dựng định mức chi phí trong các khoản mục chi phí, có 2 khoản mục chi phí mà Công ty cần quan tâm đó là:
Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí tiền lương: tăng 11% so với năm 2011.
= 4.460.882,40+ 4.460.882,40 x 11% = 4.951.579,46 nghìn đồng. - Chi phí văn phòng phẩm:
Văn phòng phẩm là các vật phẩm phục vụ trong công tác giao dịch, đây cũng là một khoản chi phí đáng kể để có thể kê vào chi phí quản lý.
+ Giấy in: 1 máy in 1 tháng trung bình hết 5gram giấy in, chủ yếu được phục vụ phòng Kế toán và phòng Quản lý bán hàng.
5 x 5 = 25 gram.
+ Mực in: Trung bình 4 gram giấy hết 1 hộp mực. 25 : 4 = 6,2 hộp mực
+ Nước uống: định mức 1 người dùng hết 3 lít nước 1 ngày. 82 x 3 = 246 lít
264 : 19 = 13 bình nước/ 1 tháng.
+ Bút viết bảng phòng họp: trung bình 1 tháng 2 cây.
+ Giấy vệ sinh: trung bình 3 người 1 cuộn/1 ngày. 82 : 3 = 27,33 cuộn 30 cuộn = 3 Túi
+ Bút bi: trung bình 1 người 1 tháng/1 cây.
+ Giấy ghi chú: 10 hộp.
+ Bút xóa: 5 cây/ 1 tháng.
+ Sổ kế toán: 1 tháng 2 cuốn.
+ Xà phòng thơm: 1 tháng 4 bánh.
Stt Tên hàng hóa Đơn vị tính lượngSố Đơn giá Thành tiền
01 Giấy in Gram 25 55.000 1.375.000
02 Mực in Hộp 6,2 70.000 434.000
03 Nước uống Bình 13 55.000 715.000
04 Giấy vệ sinh Túi 3 30.000 90.000
05 Bút viết bảng
phòng họp Cây 2 13.000 26.000
06 Bút bi Cây 82 3.000 246.000
07 Giấy ghi chú Hộp 10 10.000 100.000
08 Sổ kế toán Quyển 2 25.000 50.000
09 Xà phòng thơm Bánh 4 8.000 32.000
10 Khác - 10% 3.068.00
0 306.800
Tổng cộng: 3.374.800
- Chi phí 1 năm cho văn phòng phẩm của Công ty như sau: 12 x 3.374.800 = 40.497,60 (nghìn đồng).
- Chi phí khấu hao: chung cho toàn doanh nghiệp dự tính sẽ không phải mua sắm thêm thiết bị do đó sẽ bằng với năm 2011: (350.349) (nghìn đồng). - Chi phí khác: không vượt quá 0,3% lợi nhuận năm trước:
- = 4.229.951 x 0,3% = 12.685,85 (nghìn đồng).
Bảng 3.4: Tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Stt Chỉ tiêu Thành tiền
01 Chi phí tiền lương 4.951.579,46
02 Chi phí văn phòng phẩm 40.497,60
03 Chi phí khấu hao toàn Công ty 350.349,00
04 Chi phí khác 12.689,85
Tổng cộng: 5.355.115,91
Chi phí bán hàng
- Chi phí khuyến mại, chiết khấu thương mại:
+ Chi phí khuyến mại năm 2012 sẽ bằng 0,2% tính trên doanh thu năm trước = 73.889.877 x 0,2% = 147.779.750 đồng.
Stt Chỉ tiêu Mức thưởng (%doanh số)
01 Doanh số đạt từ 2 đến 5 trăm triệu 2%
02 Doanh số đạt từ 5 trăm triệu đến 1 tỷ 4%
03 Doanh số đạt từ 1 đến 5 tỷ 6%
04 Doanh số đạt từ 5 đến 10 tỷ 8%
05 Doanh số đạt từ 10 tỷ trở lên 10%
- Dự tính chiết khấu thương mại không vượt quá 1,3% tổng doanh thu năm 2012 (doanh thu dự tính đạt đến trong năm 2012 là 99 tỷ)
= 99.000.000 x 1,3% = 1.287.000 (nghìn đồng). - Chi phí quảng cáo:
Công ty sẽ dựa trên thu nhập năm cũ trích ra 3% tổng lợi nhuận sau thuế, xây dựng chiến lược quảng cáo vào những thời điểm khi Công ty đưa ra các chiến lược thúc đẩy bán hàng.
= 4.229.951 x 3% = 126.898,53 (nghìn đồng) - Chi phí xăng xe, công tác phí:
+ Chi phí ở qua đêm khi nhân viên đi công tác: 250.000 đồng/1 đêm
+ Chi phí ăn khi nhân viên đi công tác: 1 ngày 2 bữa trưa và tối, chi phí 1 bữa 25.000 đồng / 1 người.
Hiện tại Công ty có 7 nhân viên kinh doanh: trung bình 5 nhân viên đi công tác/1 tháng/3 ngày 2 đêm
= 5 x (2 x 3 x 25 + 2 x 250) = 3.250 (nghìn đồng).
Chi phí công tác cho nhân viên kinh doanh 1 năm như sau:
3.250 x 12 = 39.000 (nghìn đồng).
+ Chi phí xăng xe:
Bảng 3.6: Định mức bình quân cho các xe như sau:
Stt Tên xe Đơn vị tính /100km Dầu/Xăng
01 Xe 7 chỗ Inova lít 13 Xăng
02 Xe 7 chỗ Venza lít 15 Xăng
03 Xe 16 chỗ For lít 19 Dầu
04 Xe tải 1,25 tấn lít 24 Dầu
05 Xe tải 2,5 tấn lít 27 Dầu
= 73.889.877 x 1,5% = 738.898,77 (nghìn đồng).
- Chi phí khác phát sinh: không vượt quá 0,5% lợi nhuận năm trước: = 4.229.951 x 0,5% = 21.149,76 nghìn đồng.
Bảng 3.7: Tổng hợp chi phí bán hàng
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Stt Chỉ tiêu Thành tiền
01 Chi phí khuyến mại 147.779,75
02 Chi phí chiết khấu thương mại 1.287.000,00
03 Xăng xe 738.898,77
04 Chi phí công tác phí 39.000,00
05 Chi phí quảng cáo 126.898,53
07 Chi phí khác 21.149,76
Tổng cộng: 2.297.277,55
b) Hiệu quả của biện pháp
Bảng 3.8:Tổng hợp chi phí kế hoạch năm 2012
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Stt Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 +/- %
01 Chi phí quản lý DN 5.355.115,91 6.846.728,00 (1.491.612,09) (21,79)
02 Chi phí bán hàng 2.297.277,55 2.536.481,00 (239.203,45) (9,43)
Tổng cộng: 7.652.393,46 9.383.209,00 (1.730.815,54) (18,45)
Qua bảng tổng hợp chi phí cho thấy, bằng cách hoạch địch chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng Công ty sẽ tiết kiệm được trong năm 2012 là 18,45%. Ngoài ra, Công ty còn luôn theo sát được vấn đề chi phí chi ra, từ đó có định mức cho từng tháng từng quý để kiểm soát chặt chẽ hơn tình hình thực hiện chi phí. 18,45% là con số đáng chú ý cho những năm kinh tế suy thoái như hiện nay, và còn diễn ra phức tạp hơn ở những năm tiếp theo.
3.3 Biện pháp 2: Hỗ trợ các cửa hàng của Công ty kích thích bán hàng để tăng doanh thu nhằm nâng cao lợi nhuận hàng để tăng doanh thu nhằm nâng cao lợi nhuận
1.10.7Mục tiêu của biện pháp
− Đưa về các miền quê những sản phẩm giới thiệu về các làng xã, để thúc đẩy việc bán hàng tăng doanh thu nâng cao lợi nhuận.