2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Eximbank
2.3.1 Phân tích các nội dung của quản trị rủi ro tín dụng tại Eximbank 2.3.1.1 Nguyên tắc và phương pháp quản trị rủi ro tín dụng 2.3.1.1 Nguyên tắc và phương pháp quản trị rủi ro tín dụng
Hoạt động QTRRTD tại Eximbank được thực hiện theo các nguyên tắc sau :
- Tuân thủ quy định của Luật Các TCTD, các quy định pháp luật khác có liên quan, và các quy định nội bộ của Eximbank.
- Phân tán rủi ro, đa dạng hóa danh mục đầu tư trong hoạt động tín dụng - Kiểm tra, kiểm sốt chéo trong hoạt động tín dụng
- Công khai, minh bạch, nhất quán trong tất cả các quy định cấp tín dụng - Công tác kiểm tra, giám sát được thực hiện ở tất cả các giai đoạn của q trình cấp tín dụng và được duy trì thường xuyên, liên tục.
- Phân định trách nhiệm giữa thẩm định và quyết định cấp tín dụng.
- Chủ động trong quản lý RRTD: cán bộ Eximbank tham gia trong hoạt động tín dụng có trách nhiệm chủ động nhận biết và quản lý RRTD ở bộ phận mình phụ trách;
- Cơng tác phối hợp và quản lý RRTD toàn hệ thống: cán bộ Eximbank tại đơn vị tham gia cơng tác tín dụng phải trực tiếp quản lý RRTD tại đơn vị mình; các đơn vị tại Hội sở quản lý RRTD toàn hệ thống và có cảnh báo rủi ro kịp thời cho Sở giao dịch, Chi nhánh, Phòng giao dịch.
Áp dụng các phương pháp, mơ hình quản lý RRTD hiện đại trên cơ sở tư vấn của các tổ chức quốc tế, cụ thể:
- Chấm điểm tín dụng nội bộ nhằm theo dõi đánh giá thường xuyên mức độ tín nhiệm của KH;
- Quản lý danh mục tín dụng trên cơ sở phân tích RRTD theo ngành, vùng kinh tế; xác lập các giới hạn tín dụng theo ngành kinh tế, nhóm KH;
- Phân tích cụ thể rủi ro khi cấp tín dụng cho từng KH, xác định mức độ tổn thất dự kiến (nếu có), thu nhập của Eximbank đối với từng khoản vay, từng KH, đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, hiệu quả.
2.3.1.2 Quản lý các khoản tín dụng đã cấp:
- Chức năng thẩm định tín dụng: thực hiện nhiệm vụ tiếp thị, thiết lập mối quan hệ với KH trong hoạt động tín dụng; thẩm định và lập báo cáo về nhu cầu tín dụng, khả năng hồn trả nợ và thực hiện nghĩa vụ được bảo lãnh của KH; đề xuất và trình báo cáo thẩm định tín dụng cho cấp có thẩm quyền phê duyệt; phối hợp với bộ phận quản lý nợ trong theo dõi, chăm sóc KH, kiểm tra, kiểm soát các khoản tín dụng đã giải ngân, bảo lãnh.
- Chức năng quản lý nợ: thực hiện nhiệm vụ soạn thảo hồ sơ tín dụng theo nội dung đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, kiểm tra các điều kiện KH phải đáp ứng trước khi giải ngân, quản lý, chăm sóc KH, quản lý hồ sơ tín dụng, kiểm tra, kiểm soát sau cho vay, thu hồi nợ vay và các công tác khác liên quan nhằm bảo đảm sự phù hợp giữa nội dung phê duyệt tín dụng và tình hình thực tế khi cấp tín dụng cho KH.
- Chức năng kế tốn tín dụng: thực hiện nhiệm vụ đối chiếu các điều kiện thực hiện trước bút tốn giải ngân, đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt với hồ sơ do bộ phận quản lý nợ chuyển sang trước khi giải ngân, thực hiện giải ngân, kiểm tra điều chỉnh lãi suất định kỳ, cung cấp lịch trả nợ, đáo hạn cho bộ phận quản lý nợ để đôn đốc KH trả nợ, thực hiện hạch tốn các bút tốn thu lãi, nợ gốc, phí phạt.
2.3.1.3 Phƣơng pháp đo lƣờng đánh giá rủi ro tín dụng
Tùy theo từng đối tượng KH và điều kiện thực tế mà bộ phận thẩm định lựa chọn phương pháp phù hợp:
Đối với KH DN có thể sử dụng phƣơng pháp sau:
- Phương pháp 6C : đặc điểm, thái độ, uy tín (Character), cơ cấu vốn (Capital), khả năng thanh toán (Capability), các điều kiện liên quan đến việc thực hiện phương án vay vốn (Condition), bảo đảm tiền vay(Collateral), kiểm soát việc thực hiện phương án vay vốn (Control).
Đối với khâu tiếp nhận và đánh giá KH vay, EXIMBANK áp dụng các mơ hình định tính truyền thống “6C” (đặc điểm, thái độ, uy tín (Character), cơ cấu vốn (Capital), khả năng thanh toán (Capability), các điều kiện liên quan đến việc thực hiện phương án vay vốn (Condition), bảo đảm tiền vay(Collateral), kiểm soát việc thực hiện phương án vay vốn (Control)). Song song, phương thức xếp hạng tín dụng nội bộ đã cho phép thay thế các mơ hình định lượng RRTD truyền thống, tạo nên hệ thống các chỉ tiêu đánh giá KH chi tiết với cá nhân là 49 tiêu chí (đối với KH độc thân) hoặc 73 tiêu chí (đối với KH đã lập gia đình), KHDN là từ 62 đến 74 tiêu chí (tuỳ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và quy mơ DN) trong đó 14 chỉ tiêu tài chính và cịn lại là các chỉ tiêu phi tài chính. Qua đó, EXIMBANK có thể khắc phục nhược điểm các phương pháp trên như xác định mức độ RRTD tiềm năng của mỗi KH, đánh giá yếu tố thị trường, thương hiệu DN, cũng như cuộc sống gia đình người vay biến động qua việc xếp hạng định kỳ. Mặt khác, mơ hình điểm số Z khơng phù hợp ứng dụng tại Việt Nam khi phần lớn báo cáo tài chính do KH tự lập, khơng có kiểm tốn, mức độ tin cậy thấp do đó khơng phát huy hiệu quả. EXIMBANK đã có sự kết hợp linh hoạt các phương thức đo lường RRTD truyền thống trên thế giới và vận dụng linh hoạt vào Việt Nam, từng bước tiến dần đến các yêu cầu Hiệp ước Basel. Tuy nhiên, thực tế do sức ép cạnh tranh và cơ chế khoán chỉ tiêu trong kinh doanh dẫn tới công tác thẩm định các chỉ tiêu “6C” còn một số điểm cần lưu ý:
Đánh giá tư cách KH (Character) là vấn đề thật sự khó khăn đối với các CBTD do việc tiếp cận, xử lý thông tin, chủ yếu theo cảm tính chủ quan, đặc biệt đối tượng KH mới. Trong khi các DN vửa và nhỏ chưa có danh tiếng trên thị trường, ý thức tự xây dựng uy tín và thương hiệu chưa cao. Mặt khác, thơng tin KH cung cấp có thể chưa đảm bảo chính xác và đầy đủ trên thực tế, việc thẩm định tính trung thực của thơng tin phụ thuộc rất nhiều vào kỹ năng nhạy bén, óc phán đốn cũng như trình độ nghiệp vụ CBTD, đặc biệt đối với những chỉ tiêu định tính. Hầu hết CBTD khơng có kinh nghiệm thường khơng biết hỏi gì, khơng đủ kỹ năng trong lựa chọn câu hỏi để qua đó đánh giá tính trung thực cũng như nắm bắt được đối tác của mình.
Thậm chí bảng thông tin KH cũng do CBTD tự lập hoặc chấp nhận bảng thông tin sơ sài, chiếu lệ, khơng có nội dung và khơng thể hiện được rõ ràng đối tượng EXIMBANK đang quan hệ. CBTD không điều tra kỹ mối quan hệ của KH dẫn đến cấp tín dụng cho các khoản thương mại lịng vịng giữa cơng ty gia đình, cơng ty mẹ con.
Đánh giá năng lực và thu nhập của KH (Capacity & Cash) chưa đủ cơ sở, chủ yếu là liệt kê bằng cấp và số năm công tác của ban lãnh đạo. Thậm chí tồn bộ thơng tin trên cũng do KH cung cấp, việc yêu cầu KH cung cấp chứng từ chứng minh (bản sao bằng cấp) là vơ cùng khó khăn vì tính nhạy cảm và tế nhị trong giao tiếp. Thực tế, CBTD chưa quan tâm đến vấn đề này đúng tầm nên thường bỏ qua thông tin liên quan khi tiếp xúc KH. Đối với KH quá hạn là KH cá nhân, phần lớn CBTD dựa vào “cị” để tìm kiếm KH, mà khơng thẩm định kỹ tư cách, trình độ dẫn đến cho vay ngay cả KH khơng biết chữ, trình độ văn hoá thấp. Đến lúc nợ xấu xảy ra việc tìm kiếm thuyết phục KH gặp nhiều khó khăn. Một số CBTD cịn q chú trọng vào số liệu báo cáo tài chính trong đánh giá năng lực tài chính KH. Trong khi ở Việt Nam, như đã đề cập ở phần trên, công tác kế tốn cịn nhiều bất cập, đặc biệt việc hạch toán trong các DN vừa và nhỏ. CBTD trẻ thiếu kinh nghiệm thực tế, đặt nặng lý thuyết vẫn đi sâu vào chi tiết số liệu báo cáo tài chính (như quy mơ tài sản, vịng quay khoản phải thu, vòng quay hàng tồn kho, ...) mà chưa có sự kết hợp linh hoạt giữa báo cáo tài chính và quy trình hoạt động kinh doanh thực tế, quy mô DN để đánh giá mức độ chân thực và tính chính xác của báo cáo tài chính KH cung cấp. Hậu quả là khơng phản ánh đúng thực chất năng lực KH.
Bảo đảm tiền vay (Collecteral), thông tin bất cân xứng về giá trị thực của tài sản đảm bảo giữa KH và NH cũng là vấn đề cần được quan tâm. Khi thế chấp chỉ KH biết rõ về hiện trạng, giá trị thật của tài sản, trong khi đó nhân viên NH thường khơng đủ trình độ chun mơn để đánh giá chính xác tình trạng máy móc thiết bị, cũng như không nắm vững yếu tố liên quan đất đai, nhà ở mà điều này lại ảnh
hưởng rất lớn đến giá trị mua bán, xử lý tài sản. Vì vậy, việc phát mãi tài sản để thu hồi nợ gặp khơng ít khó khăn.
Chưa tn thủ các điều kiện, chính sách tín dụng từng thời kỳ (Condition): Tùy từng giai đoạn mà EXIMBANK có chính sách tín dụng chỉ đạo hoạt động khá sát sao thường theo định kỳ 2 lần/năm hoặc hàng quý, có khi hàng tháng tùy thuộc biến động tình hình trong nước, các yêu cầu, chủ trương của NHNN trong điều hành chính sách tiền tệ. Trong những thời kỳ biến động phức tạp, đảm bảo tính linh động và kịp thời, phịng QTRRTD thường gửi email định hướng chính sách cho Ban lãnh đạo các đơn vị chủ động thực hiện trước khi có cơng văn hướng dẫn cụ thể. Tuy nhiên, đôi khi không phải tất cả các nhân viên liên quan cơng tác tín dụng tại tất cả các đơn vị đều được phổ biến đầy đủ định hướng này, do đó việc chưa tuân thủ chính sách một phần do trưởng bộ phận tín dụng chưa nghiêm túc triển khai, một phần do CBTD vì muốn đẩy nhanh dư nợ cố tình biến KH chưa đáp ứng đủ yêu cầu chính sách thành KH đủ điều kiện, hoặc cố tình giải ngân cho KH sai chỉ đạo cấp trên.
Việc kiểm soát (Control) những vấn đề rủi ro trên là khó khăn do việc kiểm tra hồ sơ tín dụng thường cách thời điểm giải ngân một thời gian, trường hợp chính sách thay đổi liên tục thì nhân viên kiểm sốt khó có thể phát hiện.
Phương pháp CAMELS: cơ cấu nguồn vốn (Capital), cơ cấu tài sản (Asset), quản trị điều hành (Management), khả năng tạo ra thu nhập (Earning), thanh khoản (Liquidity), mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường (Sensitivity to market risk).
Đối với KH cá nhân có thể sử dụng phƣơng pháp:
- Phương pháp PARSER: đặc điểm cá nhân của người vay (Personal characteristics of the borrower), nhu cầu vốn và mục đích sử sụng (Amount required and why), khả năng hoàn trả (Repayment capacity), bảo đảm tiền vay (Security), kinh nghiệm công tác, kinh doanh (Experience) hoăc khả năng tăng thu nhập trong tương lai (future profitable opportunities), hoàn trả nợ vay (Return from the loan).
- Phương pháp khác phù hợp.
2.3.1.4 Hệ thống chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ
Eximbank xây dựng trên cơ sở tập hợp những quy tắc, trình tự thủ tục cập nhật, phân tích thơng tin KH theo ngành nghề, quy mơ, tính chất sở hữu, bộ chỉ tiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính để chấm điểm, xếp hạng KH.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ gồm các thành phần: - Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho DN
- Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho cá nhân
Quy trình chấm điểm :
- Thu thập thông tin: dựa trên các nhóm chỉ tiêu:Thơng tin về DN/hộ kinh doanh/nhân thân cá nhân; Thông tin khác liên quan đến DN/hộ kinh doanh/cá nhân; Thông tin về quan hệ tín dụng với Eximbank và các TCTD khác.
- Đánh giá về phương án kinh doanh (đối với cá nhân: áp dụng trong trường hợp vay vốn kinh doanh)
- Xác định quy mô
- Xác định loại hình sở hữu
- Chấm điểm chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
Xếp hạng tín dụng và phân nhóm nợ: tổng điểm và xếp hạng KH theo bảng sau:
Bảng 2.8: Xếp hạng tín dụng và phân nhóm nợ
Điểm Xếp hạng Phân loại nợ
90 – 100 AAA Đủ tiêu chuẩn – Nhóm 1
75 – 80 A Đủ tiêu chuẩn – Nhóm 1
70 – 75 BBB Cần chú ý – Nhóm 2
65 – 70 BB Cần chú ý – Nhóm 2
60 – 65 B Cần chú ý – Nhóm 2
56 – 60 CCC Dưới tiêu chuẩn – Nhóm 3
53 – 56 CC Dưới tiêu chuẩn – Nhóm 3
45 – 53 C Nghi ngờ - Nhóm 4
20 – 45 D Có khả năng mất vốn – Nhóm 5
Quyết định cấp tín dụng: kết hợp xếp hạng KH với thẩm định tài sản đảm bảo để đưa ra quyết định tín dụng
Bảng 2.9: Quyết định cấp tín dụng Đánh giá xếp Đánh giá xếp hạng AAA AA A BBB BB B CCC CC C D Xếp loại Đánh Rủi ro giá TSBĐ
Rủi ro thấp Rủi ro Trung
bình Rủi ro cao
A (Mạnh) Xuất sắc Tốt Trung bình/từ chối
B (Khá) Tốt Trung bình
Từ chối C (Trung bình) Trung bình Trung bình
D (Thấp) Trung bình Trung bình/từ chối
2.3.1.5 Tổ chức, hoạt động của bộ phận tín dụng:
Thực hiện theo mơ hình tín dụng 3 bộ phận, nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận như sau:
Bộ phận quan hệ KH (FO) thực hiện các nhiệm vụ sau: - Thực hiện kế hoạch phát triển KH, phát triển dư nợ tín dụng
- Tư vấn sản phẩm, dịch vụ của Eximbank phù hợp với nhu cầu của KH; tiếp nhận hồ sơ đề nghị cấp tín dụng và các yêu cầu khác của KH; làm đầu mối phối hợp với các bộ phận có liên quan để cung cấp dịch vụ, đáp ứng các yêu cầu của KH; thơng tin kịp thời cho KH về tiến trình giải quyết các đề nghị của KH;
- Có trách nhiệm chính trong việc theo dõi, đôn đốc KH thực hiện các điều kiện tín dụng, các biện pháp kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn vay và trả nợ gốc, lãi của KH theo đúng kỳ hạn; tổ chức triển khai các chính sách chăm sóc KH.
Bộ phận thẩm định tín dụng (MO) thực hiện các nhiệm vụ :
- Tổ chức thực hiện thẩm định KH, hồ sơ tín dụng của KH, thực hiện cơng tác thẩm định giá tài sản đảm bảo theo thẩm quyền thẩm định giá của Chi nhánh, Phòng giao dịch.
- Lập báo cáo thẩm định tín dụng, đề xuất việc cấp tín dụng, các điều kiện tín dụng và trình cấp có thẩm quyền xem xét quyết định.
- Phối hợp với các bộ phận có liên quan kiểm tra, kiểm sốt việc tn thủ điều kiện tín dụng, việc sử dụng vốn vay và trả nợ của KH, đánh giá lại KH sau khi cấp tín dụng.
Bộ phận hỗ trợ tín dụng (BO) thực hiện các nhiệm vụ :
- Dự thảo hợp đồng, văn bản tín dụng trình các cấp có thẩm quyền ký kết hợp đồng, văn bản tín dụng theo quy định của Eximbank, thực hiện các thủ tục liên quan đến tài sản bảo đảm.
- Kiểm soát việc thực hiện các điều kiện tín dụng trước khi giải ngân hoặc phát hành thư bảo lãnh cho KH.
- Thực hiện các bút toán giải ngân, thu nợ; hạch toán xuất, nhập ngoại bảng tài sản bảo đảm; thực hiện chức năng thống kê, báo cáo tín dụng.
2.3.1.6 Quy trình tín dụng:
Khởi tạo, thẩm định và quyết định cấp tín dụng:
- Bộ phận FO là đơn vị tiếp thị KH, tư vấn sản phẩm, dịch vụ tín dụng phù hợp với nhu cầu của KH, tìm hiểu thơng tin về KH và đề xuất cấp tín dụng cho KH. Bộ phận FO là bộ phận chịu chỉ tiêu doanh số dư nợ và số lượng KH do đó ít chú trọng đến chất lượng tín dụng, có khả năng cung cấp thơng tin thiếu hoặc sai lệch.
- Bộ phận MO thẩm định các nội dung cơ bản sau: tính pháp lý của hồ sơ KH