Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 Tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình: Khách sạn Bơng sen vàng - Thị xã Cửa Lị
Hạng mục: Móng nhà
Chứng từ
Số Ngày
…. …..
124/15 8/10 Nhiên liệu thi công MN
124/21 11/10 Xuất thi công MN
125/25 14/10 Xuất thi công MN
KH/05 31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ (MMTB)
Quý 4
KH/11 31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ (phƣơng
tiện vận tải) Quý 4
KH/11 31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ (dung
chung) Quý 4
LGQ4/59 31/12 Phân bổlƣơng q 4 cơng trình MN
11 31/12 K/C chi phí sửdụng máy thi cơng
Ngày…tháng…năm… Kế tốn trƣởng Kế tốn ghi sổ (Nguồn Cơng ty CP Tư vấn thiết kế và Xây dựng
Bắc Miền Trung)
3.2.3.4. Quản lý chi phí chung
Chi phí sản xuất chung bao gồm tiền lƣơng của bộ phận quản lý; các khoản trích theo lƣơng trên tồn bộ cơng nhân viên; tiền ăn giữa ca; chi phí vật liệu, dụng cụ, khấu hao TSCĐ; chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác.
Chi phí sản xuất chung là khoản mục liên quan đến nhiều đối tƣợng tập hợp chi phí khác nhau. Vì thế để xác định chi phí sản xuất chung cho từng cơng trình kế tốn phải tiến hành phân bổ.
Tại công ty khi nhận đƣợc các chứng từ ở đội thi công gửi về nhƣ: Bảng thanh toán tiền lƣơng cho nhân viên quản lý thi cơng, Hố đơn GTGT mua vật liệu phục vụ chung cho thi công, Bảng phân bổ khấu hao, Phiếu chi, Bảng phân bổ bảo hiểm, Hoá đơn thanh toán tiền điện nƣớc,…. Cụ thể đối với hạng mục cơng trình móng nhà Khách sạn Bơng sen vàng – Thị xã Cửa Lị các chứng từ đƣợc sử dụng bao gồm:
- Bảng phân bổ khấu hao: (xem phụ lục 05 ở phần chi phí sử dụng máy thi công)
- Bảng phân bổ tiền lƣơng: (xem phụ lục 04 ở phần chi tiết chi phí nhân công trực tiếp)
- Bảng phân bổ bảo hiểm (Theo phụ lục 06): Bảng phân bổ bảo hiểm đƣợc lập vào cuối mỗi quý; bao gồm các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của cơng nhân trực tiếp sản xuất có biên chế tại công ty (không tiến hành phân bổ bảo hiểm cho cơng nhân th ngồi), cơng nhân điều khiển máy thi công và nhân viên quản lý đội thi cơng, kế tốn tiến hành kiểm tra và hạch tốn chi phí vào phần mềm kế tốn. Số liệu sẽ tự động cập nhật lên chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 627 (Bảng 3.6)